Содержание:

Аванс налог имущество расчет

Налог на ос в оперативном управлении

  • Май 03, 2018
  • НДФЛ
  • Некоммерческие организации основные средства в оперативном управлении усн

    / / 20.04.2018 44 Views Получен компьютер 08 60 41 000 накладная Отражена сумма НДС, уплаченная поставщику 19-1 60 7380 счет-фактура НДС включен в стоимость объекта, который будет использоваться в приносящей доход деятельности, освобожденной от НДС 68 19-1 7380 счет-фактура, выписка банка Компьютер принят к учету в качестве объекта основных средств 01 08 41 000 акт приемки-передачи объекта основных средств Объект основных средств приобретен за счет целевых поступлений* Содержание операции Дебет Кредит Сумма Первичный документ Оплачено за основное средство 60-2 51 41 300 платежное поручение, выписка банка Получены компьютеры 08 60-1 41 300 накладная, счет-фактура Зачтен аванс, уплаченный поставщику 60-1 60-2 41 300 счет Компьютер принят к учету в качестве объекта основных средств 01 08 41 300 акт приемки-передачи объекта основных средств Отражен источник финансирования по приобретенному ОС 86-1 и др.

    Кто должен платить налог на имущество если имущество находится в оперативном управлении

    Нужно ли изменять балансовую стоимость объекта на кадастровую (кадастровая стоимость здания определена)? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В связи с тем, что у администрации отсутствуют основания для списания административного здания с балансового учета — нет документа, подтверждающего прекращение права оперативного управления, и, соответственно, казенное учреждение не регистрировало право оперативного управления, то обязанность по начислению и уплате налога на имущества в отношении переданного объекта недвижимого имущества сохраняется за администрацией.В отношении Налоговой декларации по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152026) администрация должна заполнять раздел 2.1

    «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости»

    Налог на имущество организаций для бюджетных учреждений (Авдеев В.В.)

    Бюджетное учреждение в общем порядке признается плательщиком налога на имущество организаций. Поскольку величина этого налога сказывается на размере субсидии, выделяемой бюджетному учреждению на выполнение государственного задания, то понятно, насколько важным представляется правильность расчета указанного налогового обязательства.

    Рассмотрим порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций в бюджетном учреждении.В результате реформы учреждения, финансируемые из бюджетов разных уровней, по своей организационно-правовой форме в настоящее время представлены тремя типами бюджетных учреждений:- казенными;- бюджетными;- автономными.Самым распространенным типом учреждений бюджетного сектора остаются именно бюджетные учреждения, наделенные большей самостоятельностью, чем бюджетные учреждения в предреформенный период.

    Оперативное управление основных средств налог на имущество

    / / 18.04.2018 34 Views Дата размещения статьи: 22.01.2016 Муниципальное казенное предприятие (далее — МКП) получило в оперативное управление объекты движимого и недвижимого имущества.

    25 ст. 381 НК РФ и не облагать налогом движимое имущество, полученное в оперативное управление позднее 01.01.2013? Определяем дату принятия к учету для целей налогообложения По общему правилу, сформулированному в п. 1 ст. 374 НК РФ, объектом налогообложения для российских организаций признается имущество, учитываемое на балансе в качестве основных средств (ОС) в порядке, установленном бухгалтерским законодательством.

    Налог на имущество: расчет, уплата, бюджетный учет

    Схема расчета и уплаты налога на имущество сравнительно прозрачна. Ее практическое применение, как правило, не вызывает проблем.

    Однако в преддверии подведения итогов налогового периода (по окончании календарного года) возникает необходимость уточнения правильности исчисления ранее произведенных авансовых платежей. С этой целью следует провести анализ изменений налогового и бухгалтерского законодательства за истекший период.

    Расчет налога на имущество в бюджетных учреждениях

    По окончании календарного года учреждению нужно рассчитать налоговую базу по налогу на имущество и исчислить налог к уплате в бюджет. Общие принципы расчета налога на имущество организаций – в статье.

    Налог на имущество относится к региональным налогам, он устанавливается Налогового кодекса РФ и законами субъектов РФ (п.

    3 , п. 1 , п. 1 Налогового кодекса РФ). С момента введения в действие налог на имущество обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ.

    Положениями Налогового кодекса РФ определено, что плательщиками данного налога признаются организации, у которых есть имущество (основные средства), относящееся к объектам налогообложения.

    Объектом налогообложения для российских организаций признается имущество (в том числе переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объекта основных средств ( Налогового кодекса РФ).

    Оперативное управление имуществом: особенности учета и налогообложения

    «Налоговый учет для бухгалтера», 2009, N 11В отечественной деловой практике еще доминирует убеждение, что учреждения — это организации, так или иначе связанные с государством, финансируемые за счет бюджетных средств и имеющие в основном социальное значение для общества в целом. Однако в последнее время крупные коммерческие корпорации создают учреждения (здравоохранения, образования, культуры) с негласной, но очевидной целью оптимизировать свою деятельность.

    Как правило, такие учреждения наделяются специальным имуществом, статус которого определен как «на праве оперативного управления». Попытаемся систематизировать особенности учета операций, связанных с имуществом, находящимся в оперативном управлении учреждений, осуществляющих как уставную, так и коммерческую деятельность.Изначально «оперативное управление» не называлось правом и в него вкладывался несколько иной смысл.Обратимся к истории вопроса.

    Казенные предприятия и налог на имущество

    Муниципальное казенное предприятие (далее – МКП) получило в оперативное управление объекты движимого и недвижимого имущества.

    Как должен уплачиваться налог по данным объектам? Какую дату считать датой принятия объектов к учету: дату получения имущества в оперативное управление или дату приобретения (создания) этого имущества учредителем предприятия (собственником имущества)? Вправе ли казенное предприятие воспользоваться льготой из п.

    Учет имущества в оперативном управлении

    Вопрос Организации в 2015 году в оперативное управление передано транспортное средство, У организации, которая передала это транспортное средство, оно на балансе с 2012 года.

    Надо ли нам платить налог на имущество? Ответ На балансе вашей организации могут учитываться не только основные средства, принадлежащие ей на праве собственности, но и те, которые получены на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Такие основные средства также облагаются налогом на имущество, уплачивать который вы обязаны как их балансодержатель.

    Налог на имущество – декларация 2017

    Обновленная налоговая декларация по налогу на имущество организаций введена в действие ФНС в Приказе № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.17 г. Этим же правовым документом утвержден расчет по авансовым платежам, порядок составления отчетов и формат электронного представления. Разберемся, что поменялось и когда необходимо применять новые бланки. Отдельно приведены сроки сдачи и бланки для скачивания.

    Кто сдает декларацию по налогу на имущество в 2017 году

    Декларация по налогу на имущество организаций 2017 сдается по итогам календарного года теми юрлицами, у которых имеются соответствующие объекты налогообложения (п. 1 стат. 373 НК). При этом какое именно имущество попадает под налогообложение приведено в стат. 374. Для российских юридических лиц это, в частности:

  • Принятые на балансовый учет движимые объекты.
  • Принятые на балансовый учет недвижимые объекты.
  • Объекты, переданные в ДУ, временное владение, распоряжение, пользование и т.д. на основании договоров.
  • Обратите внимание! Не учитывается при налогообложении земля, водные ресурсы и другие объекты по п. 4 стат. 374 НК.

    Если соответствующих объектов у предприятия нет, обязанность подачи декларации по налогу на имущество отсутствует. Но в тех случаях, когда платить налог не нужно по причине полной амортизации ОС или наличия на балансе льготируемых объектов, необходимо представлять нулевую декларацию по налогу на имущество за 2017 год.

    Куда именно сдавать декларацию по налогу на имущество

    Для корректной подачи декларации следует руководствоваться нормами стат. 386 НК, где определено, что отчетность сдается в ИФНС по итогам налоговых (год) и отчетных (квартал, полугодие, 9 мес.) периодов. Если же платежи определяются по данным кадастровой стоимости, отчетными периодами признаются кварталы – 1, 2, 3. В соответствии с п. 1 стат. 386 декларация подается:

    • По месту нахождения компании.
    • Месту нахождения ОП (обособленных подразделений), у которых имеется отдельный баланс.
    • Месту нахождения тех объектов, по которым налог рассчитывается в особом порядке.
    • Месту нахождения объектов, включенных в состав ЕСГ (единая система газоснабжения).
    • Месту учета в статусе крупнейшего налогоплательщика – только для налогоплательщиков, соответствующих критериям отнесения к крупнейшим (стат. 83 НК).

    Обратите внимание! Отчетность по имуществу подается согласно установленным в п. 2, 3 стат. 386 срокам – подробности далее.

    Срок сдачи декларации по налогу на имущество:

  • За 1 кв. 2017 г. – не позднее 02.05.17 г.
  • За полугодие 2017 г. – не позднее 31.08.17 г.
  • За 9 мес. 2017 г. – не позднее 30.10.17 г.
  • За год 2017 – не позднее 30.03.18 г.
  • Обратите внимание! Официальные сроки сдачи приведены с учетом действующих правил переносов выходных и праздничных дней.

    Что изменилось в новой декларации по налогу на имущество

    Обновленный бланк годовой отчетности следует применять, начиная с представления декларации за 2017 г. Соответственно, новый авансовый расчет требуется представить впервые за 1 кв. 2018 г. Однако по разъяснениям ФНС в Письме № БС-4-21/[email protected] от 14.04.17 г. в целях удобства налогоплательщиков отчитываться по новым формам можно и раньше, за 1 кв. 17 г.

    Что же поменялось в актуальных бланках? Прежде всего, во всех листах скорректированы штрих-коды, а строка с ИНН сократилась с 12 позиций до 10. Добавлен раздел 2.1 о данных по недвижимому имуществу, расчет налога с которых ведется по среднегодовой стоимости. Перечень нововведений включает в себя:

  • Титульный лист – исключен код ОКВЭД, изменена кодировка отчетных периодов, убран знак МП для проставления печати, уточнен порядок заполнения контактного телефона.
  • Раздел 2 – поменялась кодировка стр. 001 для вида имущественных объектов, добавлен подразд. 2.1, который формируется только налогоплательщиками, применяющими в расчетах среднегодовую стоимость.
  • Раздел 3 – также изменилась кодировка стр. 001, переименованы стр. 020, 030, скорректированы коды стр. 040 в части налоговых льгот.
  • Отдельные новшества коснулись и расчета авансовых сумм по налогу на имущество организаций. В основном нововведения аналогичны приведенным выше корректировкам в годовую форму.

    Каким способом подаются декларации

    Формат подачи отчетности, включая декларацию по налогу на имущество за 2017 год, может быть, как электронным, так и «на бумаге». Для отдельных категорий налогоплательщиков установлена обязанность по сдаче отчетности только в электронном виде. Так, согласно п. 3 стат. 80 декларация должна подаваться электронно:

  • Налогоплательщиками со среднесписочным числом персонала за прошлый год от 100 чел.
  • Вновь созданными, в т.ч. в результате реорганизационных мероприятий, налогоплательщиками со среднесписочным числом персонала от 100 чел.
  • Обратите внимание! Налог на имущество физических лиц уплачивается в бюджет согласно уведомлениям налоговой инспекции. При этом налогоплательщиками признаются граждане, владеющие собственностью на законных правах.

    Декларация по налогу на имущество за 2017 – регламент заполнения

    Точный и подробный порядок предоставления данных в отчетности содержит Приказ № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.17 г. Здесь указаны общие требования к заполнению информации и алгоритм формирования отдельных разделов, отдельно в Приложениях приведены кодировки строк.

    Актуальные требования по заполнению декларации:

  • Документ формируется по итогам года.
  • Стоимостные значения вносятся только в полных рублях по правилам математического округления (показатели от 50 коп. округляются, до 50 коп. отбрасываются).
  • Нумерация листов начинается с титульника, показатели записывают, начиная с «001» слева направо.
  • Двустороння печать запрещена, равно как и использование корректоров-замазок.
  • Если документ формируется «на бумаге», разрешено заполнение строк чернилами синего, фиолетового или же черного цвета заглавными печатными буквами.
  • Все строки заполняются только слева направо, а не наоборот.
  • Для каждого показателя отведено отдельное поле.
  • Если документ формируется на компьютере через ПО, все числовые показатели следует выровнять по последнему знакоместу.
  • Если показатель для заполнения отсутствует, поле прочеркивается.
  • Код ОКТМО вносится слева направо, оставшиеся ячейки заполняются прочерками.
  • Титульный лист – данные вносятся на основании регистрационных документов при постановке на учет в ИФНС. Представление первичного отчета обозначается кодом «0–» в номере корректировки, уточняющих – по числу уточнений, начиная с «1–».
  • Заверение достоверности указанных данных производится посредством подписания документа – ответственным должностным лицом налогоплательщика или представителя.
  • Подачу документа может выполнить как налогоплательщик лично, так и его представитель. В последнем случае требуется нотариальная доверенность.
  • Разрешается отправка документа по почте (ценным письмом с наличием описи вложения) или через ТКС посредством подписи ЭЦП.
  • Нулевая декларация по налогу на имущество не представляется, если у юрлица отсутствуют на балансе соответствующие объекты основных средств. При этом на автомобиль начисляется только транспортный налог, а не имущественный, при условии отнесения объекта к 1 или 2 амортизационной группам по Классификации ОС (подп. 8 п. 4 стат. 374).
  • Ответственность за несвоевременное предоставление декларации

    Непредоставление годовой декларации в утвержденные на федеральном уровне сроки влечет взыскание штрафных санкций по п. 1 стат. 119 НК. Это 5 % от неоплаченной суммы налога, подлежащего оплате на основании несданной декларации. За расчетный месяц берется каждый месяц неуплаты, но максимальный размер санкций не должен превышать 30 % от обозначенной суммы. Минимальный составляет – 1000 руб. и взимается при несдаче нулевого отчета.

    Если же налогоплательщик нарушил законодательные нормы по представлению авансовых расчетов, ответственность применяется по стат. 126 НК. Согласно п. 1 за каждый не вовремя сданный расчет взимается 200 руб. Вынесение решения контрольных органов о привлечении юрлица к ответственности возможно только после осуществления проверочных мероприятий. В частности, это камеральные проверки или выездные по стат. 88, 89 НК. А уже на основании решения налогоплательщику выставляется требование для уплаты штрафа.

    Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

    Доплати налоги и спи спокойно: расчет налога на имущество по кадастровой стоимости недвижимости

    Скоро владельцы квартир получат от ФНС платежные поручения с новым налогом на недвижимость — служба уже приступила к рассылке гражданам уведомлений.

    Собственники жилья увидят там непривычную для себя сумму, которую нужно будет успеть оплатить до 1 декабря. Иначе добавятся еще и штрафы.

    Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

    Как узнать стоимость недвижимости из реестра для расчета налога на имущество? О том, как определить цену здания по адресу или по регистрационному номеру.

    Новые правила

    Уже совсем скоро россияне впервые заплатят за свое имущество заметно больше, ведь налог будет рассчитан по новым правилам.

    С января 2015 года размер платежа считается на основе стоимости жилья по кадастру, а не инвентаризации.

    По мере реализации эксперимента в него будут включаться оставшиеся субъекты РФ.

    Для того, чтобы оплата не стала непосильной нагрузкой для бюджета россиян, вводиться новый тариф будет постепенно на протяжении пяти лет.

    Читайте на нашем сайте о методике определения стоимости объектов недвижимости из реестра ФСО №4, а также об особенностях ее расчета по специальной формуле.

    Непостоянный кадастр

    В регионах налоговым законодательством определены ставки для каждого типа помещения: жилья, гаражей, хозстроений.

    Ставка имущественного налога зависит от кадастровой стоимости жилья и отличается по регионам. Например, в Москве получатся следующие величины:

  • до 10 млн рублей – 0,1%;
  • 10-20 млн рублей – 0,15%;
  • 20-50 млн рублей – 0,2%;
  • 50-300 млн рублей – 0,3%;
  • больше 300 млн рублей – 2%.
  • Причем, деньги будут взиматься не только за сданное в эксплуатацию жилье, но и за строящиеся объекты – 0,3% от цены имущества.

    Кадастровая стоимость – рыночная стоимость недвижимости, рассчитанная при помощи государственной оценки в соответствии с законом об оценочной деятельности.

    То есть, проще говоря, это стоимость, прописанная в ГКН.

    На сегодняшний день она рассчитывается независимыми оценщиками, которые по договору работают с государством.

    Также в каждом субъекте есть свой закон об оценке, определяющий частоту проведения данной процедуры.

    Она должна быть не меньше раза в пять лет, но больше, чем раз в три года.

    В Москве и Петербурге, например, переоценка должна проводиться раз в два года.

    О том, где и как можно получить справку о кадастровой цене объекта недвижимости, читайте нашу статью. Узнайте также о том, можно ли продать недвижимость по цене ниже оценки кадастра.

    База — наше все

    Федеральным законодательством России гражданам положен налоговый вычет, так что облагаться будет не вся площадь имущества, а остаточная. Для квартир такой вычет составляет 20 кв. метров, для комнат – 10 кв. метров, а для объектов ИЖС – целых 50.

    Таким образом, налоговая база по квартире площадью, например, 54 кв. метра составит 34 кв. метра, и на эту цифру будет начислен новый налог.

    Читайте на нашем сайте о способах определения стоимости нежилого коммерческого помещения, а также о том, как на деле происходит пересмотр оценки кадастра.

    Право выбора

    Если у вас в собственности имеется сразу несколько квартир, то для применения налогового вычета нужно будет выбрать только одну из них.

    О сделанном выборе необходимо будет сообщить в ФНС до 1 ноября 2016 года. Если этого не сделать, налоговая служба сама выберет из вашего имущества то, где сумма будет максимальна.

    Кто больше всех пострадает?

    По подсчетам экспертов острее всего новые правила ощутят на себе владельцы дорогостоящей недвижимости.

    Пример: Хозяину 206-метровой элитной квартиры на Остоженке даже после вычета придется заплатить 170 000 рублей в год.

    Если же у вас простая двушка в 54 кв. метра где-нибудь на окраине столицы, то платеж составит примерно 5 500 рублей при минимальной ставке налога в 0,1% и средней величине кадастровой стоимости в 160 рублей за 1 кв. метр.

    Узнайте на нашем сайте о способах оспаривания и уменьшения кадастровой стоимости здания.

    Сами с усами

    Как рассчитать налог на недвижимость? Рассчитать размер платежа вы можете самостоятельно. Необходимо зайти на портал налоговой службы и воспользоваться калькулятором.

    В соответствующее поле вводится кадастровый номер имущества и система выдает размер платежа. Если номер неизвестен, тогда найти информацию можно на сайте Росреестра с соответствующими вкладками.

    Кому повезло?

    Несмотря на нововведения, по-прежнему остаются послабления для граждан, которым положены льготы. Это инвалиды, военные-контрактники, участники боевых действий, пенсионеры, орденоносцы, «чернобыльцы» и несколько категорий бюджетников.

    Но льготы действительны только для одной объекта, подходящего под одну из категорий недвижимости. Также к этому могут добавиться и дополнительные льготы от местных властей. Однако все это также действует только на один объект недвижимости. Если имущества много, то придется сделать выбор.

    Письма счастья

    ФНС обещает, что расчетные листки придут до 20 октября.

    Оплатить все надо будет до 1 декабря, в противном случае служба начислит пени.

    И вот тут встает законный вопрос о справедливости оценки кадастра, посчитанной для вашего жилья. Если вам кажется, что она завышена, то необходимо прийти в Росреестр и оспорить ее.

    Правда, сделать это можно, только если есть ошибка в метраже, расположении и т.д. Изменить сведения пока можно бесплатно, но, учитывая, что данный налог идет в местный бюджет, муниципалитеты настроены ужесточить возможность такого оспаривания.

    А это влечет за собой немалые судебные издержки, особенно с учетом того, что оценка может пересматриваться раз в два года. Поэтому перед желанием уменьшить несправедливую цену за вашу квартиру или дом, сначала посчитайте, стоит ли игра свеч.

    Глаза боятся, руки оплачивают

    Как и все новое в нашей стране, исчисление имущественного налога по кадастровой стоимости вызывает у наших граждан непонимание и страх.

    Однако перемены не покажутся страшными, если досконально изучить правила и не бояться обращаться за разьяснением в налоговые органы.

    Как в бухгалтерии 1с заполнить декларацию на имущество по кадастровой стоимости

    Для объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается кадастровая стоимость, предназначен Раздел 3 декларации по налогу на имущество организаций (утв. приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895). В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 Раздел 3 заполняется автоматически на основании записей регистра сведений Объекты с особым порядком налогообложения (раздел Справочники – Налог на имущество). Поэтому сведения о кадастровой стоимости жилого помещения, предназначенного для перепродажи, также необходимо внести в указанный регистр. При заполнении регистра Объекты с особым порядком налогообложения потребуется заполнить поле Основное средство, выбрав соответствующее ОС из одноименного справочника. В справочник Основные средства нужно ввести запись с наименованием жилого помещения, учтенного на счете 41.

    Налог на имущество в 1с 8.3 бухгалтерия 3.0

    Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов. Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.

  • Устанавливаем ставки и льготы.
  • Заходим в меню «Справочники», далее в разделе «Налоги» переходим по ссылке «Налог на имущество»: Зайдем в раздел «Ставки и налоги»: Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
  • Здесь в 1С нужно установить, с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии, и указать льготы, если они есть: Вернемся в раздел настроек налога на имущество.

    Отчетность по налогу на имуществу в «1с: бухгалтерия 8», ред 3.0

    Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»: В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.

  • Настройка проводок по налогу на имущество.
  • В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках. Обычно это 26 счет. Расчет и заполнение налоговой декларации Чтобы сформировать налоговую декларацию по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3, нужно зайти в раздел «Регламентированная отчетность» и выбрать соответствующую декларацию. Что бы декларация заполнилась автоматически, нужно нажать кнопку «Заполнить».

    Расчет и начисление налога на имущество в 1с 8.3 пошагово

    В программе 1С 8.3 Бухгалтерия все расчеты по налогу на имущество производятся автоматически включая составление декларации. Вам достаточно правильно произвести настройки. Предварительная настройка 1С В разделе программы «Справочники» находится пункт в 1С «Налог на имущество». Именно здесь вносятся все постоянные данные для расчета налога.
    Как вы можете увидеть на рисунке ниже, настройки разделены на четыре группы. Начнем нашу настройку с пункта «Ставки и льготы». В данном разделе отражены все изменения констант для расчета налога на имущество с указанием периода их действия. В нашем примере в программе ведется учет сразу по нескольким организациям, поэтому для каждой своя строка с настройкой.
    В нашем случае для организации ООО «Конфетпром» с января 2016 года действует ставка имущественного налога в размере 2,2%. Никаких льгот не применяется.

    Бухучет инфо

    Налог на имущество: новая база и расчет в «1с»

    Как в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 автоматически сформировать декларацию по налогу на имущество организаций с учетом недвижимости, предназначенной для перепродажи и учитываемой на счете 41 «Товары», если в отношении этого объекта определена кадастровая стоимость? Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.48.22. Согласно пункту 2 статьи 375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество организаций в отношении отдельных видов недвижимого имущества определяется как его кадастровая стоимость. Жилые дома и жилые помещения, предназначенные для перепродажи и не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств (ОС), тоже могут облагаться налогом на имущество (пп.


    4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ).
    По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности предприятия. Вычислить налог довольно просто, его можно записать одной формулой:


    = Нал. база * Проц. ставка – Авансовые платежи.

    Для наглядности можно привести пример: Некоторая организация имеет Остаточную стоимость имущества в размере 2 500 000 руб. Процентная ставка равна 2%. Допустим, что предприятие внесло авансовых платежей на сумму 23 000 руб. Рассчитываем налог: Налог на имущество = 1 000 000 * 0.02 – 23 000 = 27 000 руб. Получается, что мы должны доплатить в бюджет 27 000 руб., а общая сумма налога на имущество составит 50 000 руб.
    Если заполнение происходит в отношении помещения, по которому проведен кадастровый учет, то кадастровый номер помещения указывается по строке с кодом 015 Раздела 3. Предварительно в программе объект недвижимого имущества необходимо принять к учету как объект ОС, а данные по такому объекту недвижимости внести в справочник по налогу на имущество (меню: Справочники – Налоги – Налог на имущество, гиперссылка «Объекты с особым порядком налогообложения», рис. 2).

  • По строке с кодом 020 указывается кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
  • Нал. база * Проц. ставка – Авансовые платежи.

    Для наглядности можно привести пример: Некоторая организация имеет Остаточную стоимость имущества в размере 2 500 000 руб. Процентная ставка равна 2%. Допустим, что предприятие внесло авансовых платежей на сумму 23 000 руб. Рассчитываем налог: Налог на имущество = 1 000 000 * 0.02 – 23 000 = 27 000 руб.

    Получается, что мы должны доплатить в бюджет 27 000 руб., а общая сумма налога на имущество составит 50 000 руб.
    Чтобы декларация заполнилась автоматически, нужно нажать кнопку «Заполнить». Посмотрим на примере расчет налога на имущества за год: Сверху идет расчет остаточной стоимости по месяцам, затем рассчитывается средняя стоимость за год. Она же является базой для налогообложения. От нее и исчисляется налог, исходя из процентной налоговой ставки. Из полученной суммы вычитается ранее уплаченный аванс, и в итоге мы получаем сумму, которую осталось доплатить. Эта сумма указывается в Разделе 1 декларации. Раздел 3 содержит расчет налога по объектам недвижимости, налоговая база которых исчисляется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость. К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С.

    Новый расчет по налогу на имущество за 2 квартал 2017: главное

    Кто сдает расчет авансов по налогу на имущество

    Если на балансе компании объекты, подпадающие под льготу по налогу на имущество (но объектом, тем не менее, признаваемые), надо сдать нулевой расчет по авансовым платежам. Это же относится и к ситуации, когда объекты полностью самортизированы. Если остаточная стоимость основных средств равна нулю, сдавать расчет все равно нужно.

    Новая форма расчета по налогу на имущество за 2 квартал 2017

    В новой форме появился раздел 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости». Всего в форме пять страниц.

    Остаточную стоимость ОС в это разделе показывают, в зависимости от отчетного периода, на 1 апреля, 1 июля или 1 октября налогового периода. В разделе 2.1 предусмотрены отдельные строки для кадастрового, условного и инвентарного номера.

    Скачайте новую форму авансового расчета по налогу на имущество за 2 квартал 2017 года. Есть и инструкция по заполнению нового расчета по налогу на имущество в формате Word.

    Приказ № ММВ-7-21/[email protected] начал действовать с 13 июня. Но в документе написано, что он применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2017 года. Но налоговики ориентируют, что расчет по налогу на имуществу за 2 квартал 2017 можно сдавать по новой форме. Тогда и уточненки, если они понадобятся, составлять надо тоже на новом бланке.

    В письме ФНС № БС-4-21/[email protected] от 14.04.2017 приводится список изменений, которые внесены в форму декларации и расчета. Кроме добавления раздела 2.1, изменения коснулись кодов.

    В электронном виде подают расчет крупнейшие налогоплательщики и компании, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год превышает 100 человек.

    Отчетность заполняется в полных рублях. До конца графы, в которую вносятся данные, надо ставить прочерки.

    Сроки сдачи расчета по налогу на имущество

  • за полугодие (2 квартал) — не позднее 31 июля;
  • за 9 месяцев (3 квартал) — не позднее 30 октября.
  • Когда потребуется уточнять расчет

    Отражать ли в расчете земельные участки

    Куда отправлять расчет

    Если компания платит налог по средней стоимости (и у нее нет обособленных подразделений), расчет по налогу на имущество ей надо направить в испекцию по своему местонахождению.

    Судебная панорама

    По результатам налоговой проверки в отношении предпринимателя налогоплательщику начислены НДФЛ и НДС. Основанием для принятия решения послужили выводы налогового органа о применении налогоплательщиком схемы уклонения от налогообложения путем неотражения сумм частичной оплаты в счет предстоящих поставок, выразившейся в регулярном оформлении между предпринимателем и взаимозависимыми лицами договоров займа, составлении актов взаимозачетов с целью получения необоснованной налоговой выгоды в виде переноса срока уплаты налога.
    В 2013-2014 годах между налогоплательщиком и индивидуальными предпринимателями заключались договоры поставки, где поставщиком (продавцом) товара выступал налогоплательщик. В этот же период между налогоплательщиком и предпринимателями были заключены договоры займа.
    После отгрузки товара по договорам поставки оплата за поставленный товар производилась путем перечисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика с назначением платежа (оплата за товар по договору поставки), зачетом сумм, полученных по займу в оплату за поставку товара в соответствии с договорами займа, и актами взаимозачета, согласно которым закрывалась взаимная задолженность по договору займа и поставки.
    Об отсутствии реальных отношений по договорам займа между налогоплательщиком и его контрагентами свидетельствовали следующие обстоятельства: договоры займа изначально заключались в качестве беспроцентных; предприниматель систематически самостоятельно по своему усмотрению изменял назначение платежей; заимодавцы обратились в банк об изменении назначения платежа в 2016 году, то есть спустя три года после произведенных операций и после получения налогоплательщиком акта проверки; услуги по ведению учета налогоплательщика и его контрагентов оказывало одно юридическое лицо.
    Суды трех инстанций признали выводы налоговой инспекции обоснованными.

    (Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 01.08.2017 № Ф04-2930/2017 по делу № А70-14066/2016)

    Налоговая инспекция тщательно изучила документы и доказала суду, что налогоплательщик создал фиктивный документооборот в целях получения вычетов по НДС.

    Суды поддержали вывод налогового органа о том, что создание индивидуальным предпринимателем группы компаний привела к получению им необоснованной налоговой выгоды.

    Аванс налог имущество расчет