Содержание:

Особенности счета-фактуры без НДС в 2017-2018 годах (образец)

Счет-фактура без НДС должен оформляться, если фирма или ИП использует право на освобождение от НДС. Рассмотрим, чем отличается порядок оформления счета-фактуры без НДС от обычного, и узнаем, где найти его бланк.

Когда нужен счет-фактура без НДС

Обязанность по оформлению счета-фактуры без НДС существует только тогда, когда у налогоплательщика-продавца есть освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ (п. 5 ст. 168 НК РФ). Не платить НДС по ст. 145 НК РФ фирмам или ИП можно, если за три месяца подряд они получают выручку не больше 2 млн руб. и не продают подакцизные товары. Такие налогоплательщики должны:

  • уведомить ИФНС о намерении не платить НДС;
  • применять освобождение не менее 12 подряд идущих календарных месяцев, если не создадутся условия утраты права на него;
  • по окончании 12 календарных месяцев подтвердить в ИФНС, что в течение этого срока права на освобождение они не теряли, и подать уведомление о продлении права на освобождение от уплаты НДС или отказаться от этого права.
  • В остальных случаях налогоплательщик не обязан, но вправе создавать такой документ, если считает это удобным (письмо Минфина России от 15.02.2017 № 03-07-09/8423). Например, если по ст. 149 НК РФ от НДС освобождается не весь реализуемый товар, а только его часть, то оформление счетов-фактур без НДС может иметь смысл в следующих ситуациях:

  • Если отгрузка товара, не облагаемого НДС, идет вместе с отгрузкой товара, облагаемого НДС, то накладная будет общей. На основании этой накладной бухгалтерская программа автоматически сформирует счет-фактуру с той же итоговой суммой отгрузки. Это в результате существенно облегчает любую проверку данных при работе с документами и их подбор по запросам ИФНС.
  • Если отдельная отгрузка полностью сформирована из товара, не подлежащего налогообложению, то формирование счета-фактуры по ней даст возможность сохранить соответствие нумерации отгрузочных документов (накладных, актов) и выписанных к ним счетов-фактур. В итоге по каждой отгрузке будут сформированы удобные в работе комплекты документов, в которых совпадают номера, даты и суммы.
  • Как заполнить счет фактуру без НДС

    Счет-фактура без НДС 20172018 годов заполняется по тем же правилам, которые установлены для оформления обычных счетов-фактур, содержащих НДС. Правила эти содержатся в разделе 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 и с 01.10.2017 в значительной мере обновлены.

    Порядок оформления заголовочной части счета-фактуры без НДС не имеет особых отличий от обычного. Единственное различие состоит в том, что в графах основной таблицы, предназначенных для указания ставки налога и его суммы, рассчитанной по этой ставке, в счете-фактуре, составляемом без НДС, делается запись «Без НДС» (подп. «ж» и «з» п. 2 раздела 2 приложения 1 к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). Причем запись может быть проставлена любым способом — на компьютере, от руки, при помощи штампа.

    С учетом вышеизложенных ситуаций, в которых возникает необходимость или потребность выставления счета-фактуры без НДС, вариантов его оформления может быть два:

    1. С записью «Без НДС» в соответствующих графах оформляются все строки основной таблицы счета-фактуры и итоговая часть графы 8 по строке «Всего к оплате». Это будет иметь место, если все объекты продажи или налогоплательщик освобождены от НДС.
    2. С записью «Без НДС» в одной или нескольких строках таблицы при том, что в иных ее строках ставка и сумма НДС присутствуют. Такое может быть при продаже объектов, не облагаемых НДС, одновременно с товаром, подлежащим налогообложению, налогоплательщиками, работающими с НДС. Итоговая сумма налога (строка «Всего к оплате») для данной ситуации будет просчитана без учета данных по строкам, в которых есть запись «Без НДС».
    3. Также в обычном порядке оформляются и подписи на счете-фактуре. При этом факсимильное их проставление не допускается.

      О неприемлемости использования факсимильных подписей при оформлении счетов-фактур читайте в материале «Минфин напомнил о недопустимости факсимиле на счете-фактуре».

      С соблюдением вышеуказанных особенностей налогоплательщики, освобожденные от уплаты НДС, при необходимости оформляют счета-фактуры на поступившие авансы.

      Где найти образец и форму счета-фактуры

      Бланк счета-фактуры утвержден постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137, в которое в 2017 году дважды внесены изменения, отразившиеся на форме этого бланка, что привело к тому, что 2017 год разделился на 3 периода, потребовавших применения разных видов бланков:

    4. до 01.07.2017;
    5. с 01.07.2017 по 30.09.2017;
    6. с 01.10.2017.
    7. Актуальный бланк счета-фактуры можно скачать на нашем сайте.

      Также на сайте вы можете найти и заполненный образец счета-фактуры без НДС, составленный по действующей с 01.10.2017 форме.

      Об основных правилах, которые следует соблюдать при оформлении документов во взаимодействии с организацией, работающей без НДС, читайте в статье «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

      Заполнение счета-фактуры, составляемого без НДС, подчиняется правилам оформления обычного счета-фактуры и делается на том же бланке. Его особенностью является внесение записи «Без НДС» в строках основной таблицы по графам, предназначенным для информации об НДС.

      Счет-фактура с и без НДС в 2017-2018 годах

      Счет-фактура выступает в роли одного из основных способов подтверждения сумм НДС при его возмещении из бюджета. Вот почему бухгалтерам необходимо проявлять максимум внимания при его выписке и принятии от сторонних контрагентов. Чтобы быть в курсе последних изменений в законодательстве, следите за новостями в нашем разделе.

      Счет-фактура с НДС

      Правила оформления счета-фактуры в 2017-2018 годах в сравнении с 2016 годом существенно не изменились. Однако с октября 2017 года изменился порядок заполнения данных об адресах продавца и покупателя. Также в форму счета-фактуры были добавлены дополнительные реквизиты, а именно идентификационный номер государственного контракта (указывается при наличии), графа «Код вида товара» (для товаров, вывозимых в ЕАЭС), уточнено название графы, в которой указывается информация о таможенной декларации.

      Счет-фактура выписывается исполнителем при осуществлении ряда коммерческих сделок, таких как:

    8. продажа продукции, в том числе прав на имущество;
    9. оказание услуг;
    10. Ознакомиться с правилами заполнения счета-фактуры по услугам можно в нашей статье «Счет-фактура на услуги — образец заполнения в 2017-2018 годах» .

    11. выполнение определенных работ.
    12. Счет-фактура имеет ряд реквизитов, которые должны быть заполнены обязательно, хотя есть ряд случаев, когда они могут не заполняться.

      Узнать, когда и какие реквизиты могут быть не заполнены в счете-фактуре, можно из статьи «Какие обязательные реквизиты у счета-фактуры в 2017-2018 годах?».

      С общими особенностями заполнения счета-фактуры с октября 2017 года можно ознакомиться в статьях:

      В хозяйственной деятельности случается, что покупатель отказывается от отгруженного ему товара полностью или частично.

      Как в этом случае оформить счет-фактуру, читайте в статье «Заполняем счет-фактуру на возврат товара поставщику».

      Каждый исполнитель несет обязательство представить счет-фактуру в определенный срок.

      Узнайте, в какой срок надо предъявить клиентам счет-фактуру, чтобы не нарушить законодательные нормы, из статьи «Какой срок выставления продавцом счета-фактуры продавцом в 2017-2018 годах».

      «Скачать бланк счета-фактуры» — такой поисковый запрос вводят в интернете не только начинающие свою профессиональную деятельность специалисты, но и бухгалтеры со стажем. На просторах интернета можно отыскать множество ресурсов, которые предлагают электронные формы счета-фактуры. Но, увы, далеко не все из них содержат достоверную информацию.

      На нашем сайте вы сможете скачать актуальную форму бланка с примером заполнения счета-фактуры в удобном формате Excel — «Бланк счет-фактуры за 2017 год в Excel скачать бесплатно».

      Стандартные вопросы, возникающие у бухгалтеров, обычно звучат так: «Нужно ли ставить печать на счете-фактуре?», «Можно ли использовать факсимиле на счете-фактуре вместо реальных подписей ответственных лиц?»

      Подробный ответ на 1-й вопрос вы найдете в нашей статье «Ставится ли печать на счете-фактуре (нюансы)?».

      По поводу 2-го вопроса ранее возникало множество споров между компаниями и представителями налоговых инспекций. С одной стороны, применение аналогов подписей (факсимиле) на документах первичного учета разрешено положениями Гражданского кодекса РФ. Однако налоговые органы, считая счет-фактуру ведущим обоснованием сумм косвенного налога при его возмещении, указывают на нормы НК РФ, которые использование аналогов подписей на счетах-фактурах не допускают. Конец спорам и судебным тяжбам положил Минфин России в 2015 году, разместив 2 официальных письма.

      Узнайте позицию Минфина России по поводу проставления факсимиле на счетах-фактурах из нашей статьи «Можно ли использовать факсимиле на счетах-фактурах?».

      Современные коммерческие отношения между предприятиями часто подразумевают деление стоимости поставленных товаров, работ и услуг на 2 части: авансовый платеж и конечный остаток. Это необходимо для соблюдения договорных обязательств каждой из сторон сделки. Счет-фактура может быть выставлен как на полную сумму, определенную, например, по договору, так и на авансовый платеж.

      При предъявлении исполнителем счета-фактуры на аванс имеются некоторые особенности его заполнения, с которыми вы можете ознакомиться в нашей статье «Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2017-2018 годах» .

      Если коммерческая деятельность налогоплательщика осуществляется с привлечением посредника, то в этом случае особенности выставления счетов-фактур во многом зависят от того, от чьего имени действует посредник.

      Познакомиться с особенностями заполнения счетов-фактур в случае, если в сделке участвует посредник, можно в статьях:

      На практике продавцы при составлении счетов-фактур не редко допускают ошибки.

      Узнать какие ошибки повлекут за собой отказ в вычете налога, а какие можно не исправлять читайте в статьях:

      Не так давно предприятия получили возможность выставлять корректировочный счет-фактуру при необходимости внесения изменений в документ, например, в случае колебания цены продукции, ее количества. В отличие от обычного бланка счета-фактуры корректировочный документ дополняется некоторыми деталями.

      На нашем сайте вы можете скачать самую актуальную форму корректировочного счета-фактуры с примером его заполнения в удобном формате Excel.

      Счет-фактура, как и любой документ, имеет свой срок и порядок хранения. Познакомиться с ними можно в статье «Какой срок хранения счетов-фактур?» .

      Нужен ли счет-фактура без НДС в 2017-2018 годах

      Сейчас предприятия наделены возможностью не выдавать нулевые счета-фактуры. Разумеется, это не относится к тем предметам сделок, которые приравнены к объектам налогообложения. Речь идет о необлагаемых операциях в соответствии с НК РФ. Следует заметить, что это право предприятия, но не его обязанность. Принимая закон, законодатели ставили перед собой цель уменьшить бумажный документооборот между контрагентами. Не выставляя счет-фактуру, организация может избежать и составления налоговых регистров по нему.

      Если вы не входите в ту счастливую категорию налогоплательщиков, которой разрешено не выдавать счет-фактуру, но при этом хотите сократить бумажный учет, то всегда можете воспользоваться электронным документооборотом.

      О том, как перейти на электронный документооборот и работать с электронной формой счета-фактуры, вы узнаете из нашей статьи «Особенности электронных счетов-фактур в 2017-2018 годах» .

      Как же быть предприятиям, которые не являются плательщиками НДС и при этом работают с плательщиками данного косвенного налога?

      Возможны 2 варианта сотрудничества между компаниями:

    13. продавец не уплачивает НДС;
    14. покупатель не платит НДС.
    15. Узнайте порядок выставления счета-фактуры при каждом варианте коммерческих отношений между предприятиями из нашей статьи «Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС».

      Заполнение счета-фактуры без НДС имеет свои особенности. Их необходимо учитывать, чтобы ни у 1 из сторон не возникло разногласий со специалистами налоговых инспекций.

      Нюансы и практический пример составления счета-фактуры без указания суммы налога вы можете увидеть на нашем сайте в статье «Особенности счета-фактуры без НДС в 2017-2018 году (образец)».

      Независимо от того, выставляется счет-фактура с налогом или без него, он должен быть подписан руководителем предприятия и его главным бухгалтером. Если право подписи счета-фактуры доверяется другим сотрудникам компании, то их полномочия должны быть закреплены внутри самого предприятия. Это необходимо для отсутствия претензий со стороны контрагентов и во избежание споров с налоговыми инспекциями.

      О том, как правильно закрепить право подписи на счетах-фактурах за уполномоченными на это лицами, читайте в нашей статье «Кто подписывает счет-фактуру (нюансы)?».

      Познакомиться с образцом приказа или доверенности на право подписания счетов-фактур можно в материалах:

      Несмотря на отсутствие изменений в правилах оформления счетов-фактур, Минфин РФ достаточно часто дает пояснения по применению этих документов. Эти пояснения оперативно находят отражение в нашей рубрике «Счет-фактура».

      УСН и НДС. Кто оплачивает НДС?

      Вопрос:

      Возможно ли ИП на УСН выставить счет с НДС? Т.е. счет и счет фактуру. И если возможно, то как и кому оплачивается НДС?
      Пример: покупка ИП товара у ООО, продажа этого же товара другому ООО.

      Ответ:

      Если данный вопрос касается обычной сделки по реализации товаров или услуг, и не связан с посредническими отношениями, то нужно отметить следующее. На УСН Вы плательщиком НДС не являетесь. Поэтому Вы не должны выставлять своему клиенту НДС, а также оформлять счета-фактуры, то есть выделять этот налог в стоимости реализации. Однако часто клиенты просят так поступить, и фирмы или ИП на УСН идут им навстречу. Но данная уступка покупателю не имеет никакого смысла. Такой контрагент рассчитывает на получение вычета при таком раскладе, но получить он его не сможет. Если будет проверка, то контролеры отменят вычет, поскольку НДС в данном случае будете выставлять Вы, ИП на УСН, который не является плательщиком НДС.

      В Вашем случае тоже невыгодная ситуация: если Вы выставляете счет-фактуру с выделение НДС, то должны будете заплатить сумму налога в бюджет. При этом уменьшить ее за счет вычета по этому налогу, как сделала бы фирма на общем режиме, имея документы от первоначальных поставщиков товара, Вы не сможете. Основание то же — Вы не плательщик НДС, и должны заплатить этот налог лишь разово на основании оформленного счета-фактуры. Т.е. Вам придется заплатить 18% от полученной стоимости без возможности уменьшить данную сумму. Что касается включения дохода от сделки в базу по УСН, то согласно недавним разъяснениям Минфина НДС, который Вы заплатили на основании выставленного счета-фактуры, в базу по УСН не включается. Однако нужно понимать, что четкого правила на этот счет в законодательстве нет, и до недавнего времени контролеры требовали включать в УСН полную стоимость реализованного товара или услуг, т.е. уплачивать налог с части суммы фактически дважды. Не исключено, что подобная практика может до сих пор применяться отдельными инспекциями.

      Помимо уплаты налога в случае выставления счета-фактуры Вы должны будете подать декларацию по НДС. Для рассматриваемой ситуации полностью отчет не заполняется, оформить нужно будет лишь титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». В сервисе на текущем тарифе формирование данного отчета не предусмотрено, поэтому Вам придется воспользоваться сторонней программой для его составления. Срок подачи декларации по НДС в данном случае такой же, как и у плательщиков этого налога на общем режиме — 25 число месяца, следующего за окончанием квартала.

      Особый порядок учета НДС действует в отношении посреднической деятельности. Если ИП или фирма является посредником в рамках, например, агентского договора, то в этом случае он должен перевыставлять полученные от поставщика счета-фактуры с НДС в адрес покупателя. При этом сам налог посредник не уплачивает, однако с этого года обязан подавать в ИФНС в электронном виде журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

      Нужна ли счет-фактура ИП в 2018 год

      Счет-фактура представляет собой платежный документ, на основании которого фирма оформляет вычеты по НДС.

      Это правило распространяется в 2018 году и на некоторых ИП, в том числе на тех предпринимателей, которые используют льготные режимы налогообложения (ЕНВД, УСН и ЕСХН).

      Содержание

      Счет-фактура выступает важной бумагой и для налоговых органов, которые проверяют процесс начисления НДС и возможности предоставления вычетов по данному налогу.

      Базовые сведения ↑

      Вполне очевидно, что составлением счетов-фактур должны заниматься те субъекты хозяйствования, которые платят НДС в казну.

      Потому многих предпринимателей волнует вопрос — выдает ли ИП этот документ, особенно если речь идут об упрощенных режимах обложения налогами.

      Здесь, в первую очередь, следует упомянуть о тех предпринимателях, которые освобождаются от обязанности составления счетов-фактур.

      К их числу относятся (ст. 168-169 НК РФ):

      • фирмы, занимающиеся розничной торговлей;
      • ИП, занятые в сфере общепита и оказания услуг за наличный расчет;
      • субъекты, осуществляющие продажу акций и облигаций.
      • В этот список можно добавить те ИП, которые продают свои товары (работы или услуги) субъектам, использующим льготные налоговые режимы.

        Все остальные индивидуальные предприниматели обязаны в течение 5-ти дней после совершения операции оформить соответствующую счет-фактуру.

        Так, если малая фирма работает по предоплате, то ей придется дважды составлять этот документ:

      • на авансовые средства;
      • на общую стоимость отгруженных покупателю товаров или предоставленных услуг.
      • Основные определения

        Счет-фактура – представляет собой платежную бумагу, которая составляется продавцом товаров (услуг или работ) после чего передается покупателю. В общем виде каждая из сторон сделки получает по одному экземпляру счет-фактуры.

        Этот важный при расчете НДС и вычетов по данному налогу документ может иметь две формы (Постановление Правительства РФ №1137):

        При этом оба варианта имеют равную юридическую силу. Выделяют также корректирующую счет-фактуру, счет-фактуру на аванс и на счет. Электронный вариант документа обязательно должен заверяться электронно-цифровой подписью (ЭПЦ).

        Все счета-фактуры находят отражение в таких сводных журналах, как:

        Нюансы в зависимости от системы налогообложения

        Ранее уже отмечалось, что составление счетов фактур обязательно лишь для тех компаний, которые платят в казну НДС.

        Тем не менее, здесь важно учесть некоторые нюансы различных режимов налогообложения, в частности (ст. 168-169 НК РФ):

        Если же фирма выпишет обычный документ, то ей придется платить налог и составлять отчетность для ИФНС.

        Таким образом, для предпринимателей на упрощенке, ответом на вопрос выписывает ли такая фирма счета-фактуры станет утвердительный ответ.

        Однако, если этот платежный документ будет нулевым, то счет-фактура будет играть лишь роль бумаги, удостоверяющей отношения с покупателем.

        Нормативная база

        Вопросы, касающиеся составления и представления покупателями счет-фактур оговариваются подробно в таких российских законодательных актах, как:

        Следует подчеркнуть, что новая форма счет-фактуры, которую в своей деятельности обязаны использовать и ИП, начала действовать с первого квартала 2018 года.

        Про корректировочный счет-фактура покупателя, читайте здесь.

        Особенности заполнения счета-фактуры ИП в 2018 году ↑

        Порядок формирования счетов-фактур для ИП в 2018 году претерпел немало изменений, которые следует рассмотреть более детально:

        Все ИП, которым вверено в обязанность представление в налоговое ведомство журнала регистрации счетов-фактур обязаны вести и пересылать этот сводный регистр в ИФНС в электронном виде и позднее 20-го числа месяца, идущего сразу за отчетным кварталом (Письмо Минфина России N 03-07-14/2821).

        Не исключается также и возможность формирования «сводных» счетов-фактур, которые могут иметь место в рамках посреднических договоров (Постановление Правительства РФ N 1279).

        Все приведенные выше новые правила полностью исчерпывают ответ на вопрос должен ли ИП составлять счета-фактуры в 2018 году, организуя сделки с покупателями и продавцами.

        Порядок формирования

        Все требования, которые касаются содержания счета-фактуры, выставляемых ИП, а также порядка их формирования приводятся в Налоговом кодексе РФ.

        В частности, такой документ должен иметь следующие реквизиты (ст. 169 НК РФ):

      • номер и дата выписки бумаги;
      • полное наименование и ИНН покупателя и продавца, а также отправителя и получателя груза;
      • данные платежного документа, если таковой имел место (авансовый отчет, квитанция, чек);
      • название отгружаемых покупателю товаров и их единица измерения (для услуг и работ последний момент пропускается);
      • объем отгруженных в соответствии со счет-фактурой товаров и их совокупная стоимость;
      • цена за одну единицу продукта и валюта расчетов;
      • ставка налога и его сумма, подлежащая уплате в казну;
      • номер таможенной декларации и страна, на территории которой был выпущен товар.
      • Указанные выше пункты актуальны, как для электронной, так и для бумажной формы налоговой декларации (ст. 169 НК РФ).

        При этом документ на бумажном носителя обязательно формируется в двух экземплярах – для каждой из сторон сделки.

        Подпись индивидуального предпринимателя

        Одним из важных аспектов в деле составления счетов-фактур ИП является удостоверение этого документа подписью владельца бизнеса.

        Вопрос о том, где расписывается в счет-фактуре ИП имеет однозначный ответ – в самом конце документа, после заполнения полей всех обязательных реквизитов.

        При этом существует ряд нюансов, которые следует учесть владельцу малой фирмы, при подтверждении ее счет-фактур его росписью (гл. 21 НК РФ):

        Такая ситуация делает весьма затруднительным вопрос составления счетов фактур для тех ИП, которые не находятся постоянно на месте функционирования своей фирмы.

        Однако из нее есть два выхода:

        Выставление счёт-фактуры с НДС

        Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов. И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента.

      • участвуете в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом или в концессионном соглашении.
      • Счёт-фактура серьёзный документ, который полностью регламентируется законами. Он выставляется по специальной форме в соответствии с правилами. Чтобы не разбираться в законах и сложных терминологиях, счёт-фактуру можно выставить через онлайн бухгалтерию Эльба:

        Когда вы идёте навстречу клиенту и выставляете счёт-фактуру на продажу товаров или услуг, он оформляется по общим правилам. По остальным операциям есть несколько нюансов.

        Как выставить счёт-фактуру налоговому агенту по НДС

        Счёт-фактура выставляется от имени продавца, а не от вашего. Т.е. в строках «Продавец», «Адрес» и «ИНН/КПП продавца» указываются данные вашего контрагента, а в данных покупателя — ваши данные. Обязательно заполните номер и дату платёжно-расчётного документа, по которым перечисляли оплату за товары или услуги.

        Счёт-фактуру нужно выставить в течение 5 календарных дней со дня оплаты. Составьте его в двух экземплярах, подпишите и передайте один экземпляр контрагенту.

        Когда вы как агент от своего имени покупаете товар или услугу для клиента на ОСНО, вместе с подтверждающими документами вы получите от поставщика счёт-фактуру на ваше имя. Вам необходимо выставить свой такой же счёт-фактуру покупателю, только в данных покупателя указать реквизиты вашего клиента, а в данных продавца оставить реквизиты поставщика. Дата у вашего счета-фактуры должна совпадать со счётом-фактурой, который вы получили от поставщика, а вот номер счета-фактуры присваиваете вы в соответствии с собственной нумерацией. Передайте покупателю копию счета-фактуры продавца — он ему также необходим для получения вычета по НДС.

        Если вы как агент от своего имени продаёте товары (услуги) c НДС, счёт-фактуру вам нужно выставить от себя на имя покупателя. В данных продавца укажите свои реквизиты, а в данных покупателя — реквизиты вашего клиента. Один экземпляр счета-фактуры вам необходимо передать покупателю, второй оставить себе. Данные выставленного вами счета-фактуры необходимо отправить вашему принципалу — можете отправить копию. Принципал выставит свой счёт-фактуру этой же датой на имя клиента и передаст его вам. Его необходимо зарегистрировать в журнале полученных счетов-фактур.

        Как сдать отчёт по НДС?

        Если вы выставляли счёт-фактуру с НДС, в инспекцию необходимо сдать декларацию. Для отчётности по НДС установлены следующие сроки:

      • за I квартал до 25 апреля;
      • за III квартал до 25 октября;
      • Здравствуйте. Выставляя контрагенту счет-фактуру, он принимает её к вычету. Можно ли включать её в налоговый кредит, точно ответить не можем. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам.

        По поводу включения счетов-фактур, в налоговом кодексе получилось найти только по республике Крым налоговый кредит. К сожалению, по поводу других регионов ничего вам ответить не могу. Есть еще один форум, где рекомендую задать этот вопрос: «Бухонлайн» (http://www.buhonline.ru/forum/index).

        Устали от предпринимательской рутины?

        Справочная / НДС на УСН, ЕНВД и патенте

        Помните: счёт-фактура с НДС влечёт обязанность заплатить указанный налог и сдать декларацию по НДС.

        Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура. В этом случае счёт-фактуру оформить можно, риска не будет. Несмотря на освобождение от НДС есть случаи, когда спецрежимник должен выставлять счета-фактуры.

        Вы обязаны выставлять счёт-фактуру с НДС только в случаях:

      • являетесь налоговым агентом по НДС;
      • работаете по договору как агент от своего имени: приобретаете товары или услуги с НДС для клиента на ОСНО или продаёте товары или услуги другой компании, которая работает с НДС;
      • Есть ещё один случай, когда нужно заплатить НДС — при импорте товара из-за границы, но тогда налог является таможенным платежом.

        В остальных случаях выставление счёта-фактуры — ваше добровольное дело. Обратите внимание: при выставлении счёта-фактуры у вас появляется обязанность заплатить НДС в налоговую и сдать отчёт по НДС. В доходах УСН учитывается сумма оплаты от клиента без учёта НДС.

        Как выставить счёт-фактуру?

        Как выставить счёт-фактуру по агентскому договору

        При выставлении счетов-фактур по агентскому договору платить НДС не нужно. Информацию о выставленных счетах-фактурах нужно включить в отчётность по НДС.

        Как посчитать сумму НДС к уплате в бюджет?

        Когда вы продаёте товары или услуги с НДС по просьбе клиента, чтобы исчислить сумму налога умножьте стоимость товаров или услуг на ставку 18% или 10%. Так как на спецрежимах вычеты по НДС применять нельзя, по итогам квартала всю выделенную сумму НДС перечислите в бюджет.

      • 18% – общая ставка;
      • 10% для отдельных групп товаров: некоторые продукты, детские товары, медицинские товары;
      • 0% по более редким операциям.
      • По операциям налогового агента НДС сумма налога рассчитывается с суммы оплаты, которая перечисляется продавцу. Это может быть сумма, прописанная в договоре, или сумма ежемесячного платежа при аренде у госучреждений. Важно: сумму НДС нужно удержать у продавца, а значит для расчёта налога применяется расчётная ставка 18/118 или 10/110.

      • за II квартал до 25 июля;
      • за IV квартал до 25 января.
      • Декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. В ней должна содержаться информация обо всех полученных и выставленных счетах-фактурах. Эльба подготовит отчётность по НДС автоматически на основании выставленных документов и передаст в налоговую через интернет.

        Ип выписывает счет фактуру без ндс