Содержание:

Как правильно рассчитать ндс, формула и пример расчета. Калькулятор онлайн.

Практически каждое предприятие, находящееся на общей налогооблагаемой системе, сталкивается с таким понятием, как налог на добавленную стоимость. Собой он представляет форму взимания в государственный бюджет добавленной стоимости, возникающей на каждой стадии производственного процесса товара либо услуги. Порядок проведения расчёта НДС прописан в НК РФ. Данную процедуру можно проводить самостоятельно или воспользоваться специальными бухгалтерскими онлайн-программами.

Итак, для того чтобы подсчитать НДС:

  • Х Определить величину ставки НДС. Эту информацию можно обнаружить в вышеуказанном кодексе. Самые распространённые: 0%, 10% или 18%.
  • Х Рассчитать сумму налоговой базы. Эта процедура производится на основании положений статьи 154 НК РФ. Данная сумма равняется стоимости реализованных товаров с учётом акцизов. Дата расчёта Ц день перечисления аванса за услуги, день фактического получения оплаты за товар или день отгрузки товара.
  • Х Условно формула для расчёта НДС выглядит так: налоговая база * расчётная ставка. Полученную величину обязательно вписывают в счёт-фактуру, выдаваемый покупателю или заказчику. Если товар реализован в иностранной валюте, при расчёте нужно вычесть рублёвый эквивалент данной стоимости по курсу НБ, поскольку НДС может начисляться лишь в рублях.

    Если нужно выделить НДС

    То сумма делится на 1+НДС/100. То есть, если сумма 1000 рублей:
    1000 / (1+18/100) = 1000/1,18 = 847,457

    Далее из полученного числа вычитают исходную сумму:
    847,457 Ц 1000 = -152,542.

    Поскольку НДС положительное число, то указанный результат умножается на -1. Получаем НДС = 152,54 (округлили до копеек).

    Если нужно начислить НДС

    То используется простая формула — сумма умножается на 1,хх (где хх -ставка НДС), например, на 1000 рублей при налоге в 18%:

    1. 1000 *1,18 (если НДС 18%) = 1180 (сумма с учётом НДС)

    2. Умножьте сумму на 0.18 и получите сумму НДС, 1000 * 0,18 = 180 рублей (сумма НДС)

    Кроме этого, определить сумму налога можно и при помощи калькулятора в онлайн-режиме простым введением в соответствующие поля суммы, процента НДС и необходимой операции (начисление или выделение НДС).

    Используя же, к примеру, программное обеспечение «1С:Предприятие», то расчёт НДС осуществляется формированием счёта-фактуры с указанием стоимости товара. Далее данное бухгалтерское приложение автоматически выдаёт результат, самостоятельно определив ставку налога.

    Калькулятор НДС

    Немного об НДС

    Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, обуславливающий перечисление компаниями в бюджет государства части добавленной стоимости товаров и услуг. В России размер НДС может быть либо 10%, либо 18%, в зависимости от типа деятельности компании.

    Уплата суммы НДС в бюджет определяется как разница между суммой налога, исчисленной по ставке 10% или 18% с налоговой базы, и суммой налоговых вычетов.

    Расчет НДС делается по каждой из ставок в отдельности. НДС, который уплачен при приобретении товаров, выполнении работ и оказании услуг, не подлежащих налогообложению, не принимается к вычету. Цена товаров и услуг определяется компаниями исходя из НДС.

    Выделение НДС

    Наш бесплатный онлайн-калькулятор поможет вам легко выделить и посчитать налог НДС 18% или 10% — вы получите результат в цифренном значении (не прописью). Чтобы рассчитать налог или вычислить выделенную сумму, используется следующая формула:

    Как это сделать на калькуляторе:

    Шаг 1: Если процент НДС по вашему виду деятельности равен 10, то нужно разделить число на 1,1, если НДС 18 %, то на 1,18.

    Шаг 2: Нужно вычесть из полученного значения начальную сумму. Помните: начисление не может быть отрицательным, поэтому убираем минус.

    Шаг 3: Если вам не нужен сверхточный расчет, можете округлить получившийся результат до копеек.

    Если вы не являетесь плательщиком налога на добавленную стоимость (работаете без НДС), то выделять НДС не нужно.

    Начисление НДС

    Начислить НДС можно при помощи простой формулы или бесплатно на нашем калькуляторе:

  • Сумма умножается на 1,18, в результате получается сумму с учетом НДС.
  • Если сумму умножить на 0,18, вы сможете найти тем самым отдельно сумму НДС.
  • Пример расчета НДС

    ООО «Ромашка» продает кирпичи. Цена за штуку с НДС составляет 10 руб, заказана партия в 1500 штук. Посчитаем НДС и сумму с НДС 18%.

    Стоимость партии = 10 * 1500 = 15 000 рублей

    Выделенная НДС = 15000 / 1,18 * 0,18 = 2288 рублей (округлили)

    Сумма без НДС = 15000 — 2288 = 12712 рублей

    Также сумму можно посчитать не выделяя предварительно НДС:

    15000 / 1,18 = 12712 рублей

    В расчетных документах и счетах-фактурах указываем:

    Стоимость без НДС =12712 рублей

    НДС 18% = 2288 рублей

    Стоимость с НДС = 15000 рублей.

    Расчет НДС на видео

    Глава 21 НК РФ. Налог на добавленную стоимость (НДС)

    НДС — это косвенный налог, который включается в стоимость товара (работы, услуги). В бюджет платится разница между НДС, выставленным покупателям, и НДС, предъявленным продавцами. Для большинства товаров, работ и услуг налоговая ставка равна 18%. Сегодня мы публикуем статью, посвященную главе 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость». В ней доступно, простым языком описаны порядок расчета и уплаты НДС, ставки налога, налоговые вычеты по НДС и сроки сдачи отчетности. Данный материал является частью цикла «Налоговый кодекс «для чайников»». Обратите внимание: статьи из этого цикла дают только общее представление о налогах; для практической деятельности необходимо обращаться к первоисточнику — Налоговому кодексу Российской Федерации

    Кто платит

    • Все российские юридические лица (ООО, АО и пр.).
    • Все индивидуальные предприниматели.
    • Импортеры и экспортеры.
    • Кто может получить освобождение от уплаты НДС

      Организация или предприниматель, чья выручка от реализации без учета НДС за три предшествующих последовательных календарных месяца не превысила в совокупности двух миллионов рублей. Существует ограничение: освобождение нельзя получить в отношении подакцизных товаров и импортных операций.

      Освобождение от НДС — это право, а не обязанность. Другими словами, компания или ИП с выручкой, отвечающей названным выше условиям, может продолжать платить налог на добавленную стоимость. Если же налогоплательщик решит воспользоваться освобождением, ему следует подать в свою налоговую инспекцию уведомление по утвержденной форме и ряд документов (выписку из книги продаж, копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур и некоторые другие). Предоставить эти бумаги необходимо не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого соблюдаются условия освобождения.

      Добровольно отказаться от освобождения нельзя до окончания 12 последовательных календарных месяцев. Затем можно либо получить его заново, либо начать платить НДС. Если же до окончания 12-ти месяцев выручка за три последовательных календарных месяца оказалась выше двух миллионов, либо налогоплательщик продавал подакцизные товары, он лишается права на освобождение. Тогда нужно начать платить НДС за весь месяц, в котором произошло превышение выручки или состоялась продажа подакцизной продукции. В противном случае это сделает инспектор, который насчитает еще штраф и пени.

      Обратите внимание: за компаниями и предпринимателями, освобожденными от НДС, сохраняется обязанность выставлять счета-фактуры. Просто в них не нужно выделять налог, вместо этого делать пометку «без налога (НДС)». Такую же пометку необходимо ставить и на накладных. Даже получив освобождение, надо вести книгу покупок и книгу продаж. Что касается квартальных деклараций по НДС, то в общем случае их предоставлять не нужно. Заметим, что до 2015 года нужно было вести также журнал учета полученных и выставленных счетов фактур. Однако с 1 января 2015 года для большинства организаций эта обязанность отменена. С указанной даты вести журнал учета счетов фактур обязаны лишь: посредники, ведущие деятельность по договорам транспортной экспедиции, посредники, ведущие деятельность от своего имени (в рамках договоров комиссии, субкомиссии, агентских или субагентских договоров) и застройщики.

      Когда начисляется НДС

      При операциях, признаваемых объектом налогообложения. К таковым относятся:

    • продажа товаров, работ или услуг;
    • безвозмездная передача права собственности на товары, результаты выполнения работ, оказания услуг;
    • передача на территории России товаров, работ или услуг для собственных нужд, если расходы на них не приняты при исчислении налога на прибыль;
    • строительно-монтажные работы для собственных нужд;
    • импорт товара.
    • Когда НДС не начисляется

      При операциях, не признаваемых объектом налогообложения. Это операции, не относящиеся к реализации (передача имущества организации ее правопреемнику, вклады в уставный капитал и пр.), продажа земельных участков и паев в них, и ряд других.

      Кроме того, в статье 149 НК РФ приведен довольно большой список операций, которые хотя и признаются объектом налогообложения НДС, но все же не облагаются этим налогом. Подразумевается, что законодатель может со временем исключить данные операции из категории льготных, и тогда они будут подпадать под налогообложение. В перечень включена, в частности, реализация некоторых медицинских товаров, раздача рекламной продукции не дороже 100 руб. за единицу и пр. Существует также список товаров, освобожденных от НДС при импорте.

      Наконец, НДС не платится при операциях, которые осуществляются в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД и патентную систему. НДС также не начисляют налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему (УСН) или на уплату единого сельскохозяйственного налога.

      Налоговые ставки

      Основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 18 процентов. Для определенных товаров (детских, медицинских, продовольственных, книг и периодических изданий) установлена ставка, равная 10 процентам. Товары, поставляемые на экспорт, а также услуги, связанные с экспортом, облагаются по ставке 0 процентов.

      При поступлении предоплаты и в ряде других случаев бухгалтер применяет так называемую расчетную ставку. Она равна 18%: 118%, либо 10 %: 110% в зависимости от ставки товара, за который получена предоплата.

      Как рассчитать НДС

      Действия бухгалтера по расчету НДС можно условно распределить на два этапа. Первый — это определение налоговой базы и начисление налога. Второй этап — подсчет суммы налоговых вычетов. По окончании налогового периода (он равен кварталу) бухгалтер смотрит, какая величина налога была начислена за данный период, и чему равна сумма вычетов за этот же период. Разница между начисленным НДС и вычетами — это та величина, которую налогоплательщик должен перечислить в бюджет по итогам квартала. Если вычеты превысили начисление, налогоплательщик вправе возместить разницу, то есть получить деньги из бюджета, либо зачесть разницу в счет будущих платежей.

      Как определить налоговую базу и начислить НДС

      База по НДС в общем случае равна стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (оказанных) клиентам. К базе прибавляются авансы, поступившие от покупателей в счет предстоящих поставок. Для комиссионеров и агентов налоговая база — это не вся поставка, а лишь посредническое вознаграждение, полученное от комитента или принципала.

      Налоговая база по каждой операции определяется по более ранней из двух дат: момент отгрузки и момент оплаты (полной или частичной).

      Чтобы начислить НДС, нужно налоговую базу по каждому виду отгруженного товара (работ или услуг) умножить на соответствующую ставку. Полученную сумму прибавить к стоимости и предъявить клиенту. Например, стоимость товара — 200 руб., ставка НДС — 18%. Значит, налог равен 36 руб. (200 руб. х 18%), и клиент должен заплатить 236 руб. (200 + 36).

      В случае, когда деньги от клиента поступили раньше, чем состоялась отгрузка, НДС начисляется по расчетной ставке. Например, сумма предоплаты — 472 руб., ставка налога — 18%. Тогда сумма начисленного НДС составит 72 руб. (472 руб.: 118% х 18%).

      При отгрузке товара (работ, услуг), а также при получении аванса поставщик обязан не позднее пяти календарных дней выставить покупателю счет-фактуру. Это документ установленной формы, где в числе прочего указывается стоимость товаров (услуг, работ) без НДС, сумма НДС и итоговая сумма, включающая НДС.

      Если стоимость товара, работ или услуг изменилась после отгрузки (например, при предоставлении ретро-скидки по итогам месяца, квартала или года), поставщик обязан выставить корректировочный счет-фактуру. Оформить этот документ нужно не позднее пяти календарных дней с даты, когда подписан договор, соглашение или другие бумаги на изменение стоимости. В корректировочном счете-фактуре показатели цены, стоимости с НДС и без НДС, а также суммы налога указываются дважды: до и после изменения. Кроме того, предусмотрены графы для разницы между «старыми» и «новыми» показателями.

      Все «исходящие» счета-фактуры нужно регистрировать в журнале учета выставленных счетов-фактур (если он ведется) и фиксировать в книге продаж (ее форма утверждена правительством РФ). При розничной торговле выставление счета-фактуры заменяется выдачей клиенту кассового чека.

      Как подтвердить налоговые вычеты по НДС

      Налоговые вычеты — это сумма НДС, предъявленная поставщиками, либо величина налога, заплаченная на таможне при импорте товара. Здесь есть одно важное условие: к вычету можно принимать не любой «входной» налог, а лишь тот, что относится к облагаемым НДС операциям, либо товарам, приобретаемым для перепродажи.

      Документом, подтверждающим право на вычет, является счет-фактура (в том числе корректировочный счет-фактура), полученный от поставщика. При импорте для обоснования вычета необходим документ, где зафиксирована уплата налога на таможне. Все «входящие» счета-фактуры нужно зарегистрировать в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (если он ведется) и зафиксировать в книге покупок.

      При налоговых проверках одной из самых распространенных придирок инспекторов является ненадлежащее (на их взгляд) оформление счетов-фактур поставщиками. В случае, когда не заполнены обязательные поля, стоит подпись неуполномоченного лица или указана неверная информация об адресе, названии или иных реквизитах поставщика, инспекторы, как правило, аннулируют вычет и доначисляют покупателю НДС. Поэтому опытные бухгалтеры уделяют особое внимание оформлению «входящих» счетов-фактур, и при обнаружении недочетов заранее просят поставщиков исправить документ.

      Кроме налога, предъявленного продавцами, к вычету принимают НДС, ранее начисленный при получении аванса. Вычет применяется и в некоторых других случаях, например, при возврате товара покупателем и при изменении первоначальной стоимости товара, работ или услуг.

      Когда перечислять НДС в бюджет

      По окончании квартала равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим кварталом. К примеру, по итогам третьего квартала налогоплательщик должен перечислить НДС в сумме 30 000 руб. Тогда ему следует сделать три платежа по 10 000 руб. каждый (30 000 руб.: 3). Деньги перевести не позднее 25 октября, 25 ноября и 25 декабря соответственно.

      Импортеры платят НДС в процессе таможенного оформления ввезенного товара по правилам, закрепленным в Таможенном кодексе РФ.

      Как отчитываться по налогу на добавленную стоимость

      По окончании квартала представлять в свою налоговую инспекцию декларацию по НДС. Делать это нужно не позднее 25-го числа, следующего за истекшим кварталом. Обратите внимание: отчитаться по налогу на добавленную стоимость должны все организации и предприниматели, которые являются налогоплательщиками (то есть, в частности, не переведены на упрощенную систему или уплату единого сельхозналога) и не освобождены от уплаты НДС. В случае отсутствия начислений и вычетов следует подать «нулевую» декларацию.

      До 2014 года налогоплательщики, у которых среднесписочная численность работников не превышала 100 человек, могли сдавать декларации по НДС в бумажном виде. Начиная с отчетности за 2014 год, все налогоплательщики, независимо от численности персонала, должны представлять декларации по налогу на добавленную стоимость только в электронном виде (подробнее об этом читайте в статье «С 2014 года декларации по НДС можно будет сдать только через интернет«). Более того, если плательщики НДС, которые обязаны отчитываться в электронном виде, представят декларацию по НДС на «бумаге», то такая декларация не будет считаться представленной. Такое правило действует с 1 января 2015 года.

      НДС при экспорте

      Экспортеры обязаны подтвердить свое право на применение нулевой ставки НДС. Для этого они обязаны предъявить в налоговую инспекцию перечень документов, относящихся ко внешнеторговой сделке (контракт, грузовую таможенную декларацию и пр.). Сдать бумаги нужно не позднее 180 дней с момента помещения товара под таможенный режим экспорта. Если 180 дней истекли, а пакет документов не собран, налогоплательщик обязан начислить и заплатить НДС по ставке 18 (либо 10) процентов. Но это не означает, что право на нулевую ставку потеряно навсегда. Экспортер может подготовить бумаги позже, а заплаченный налог вернуть из бюджета.

      Переход на ставку 5% единого налога: как начислять НО по НДС?

      Суть ситуації, що розглядається в коментованому листі, полягає в наступному:

    • товариство–платник ПДВ придбало нерухоме майно у квітні 2018 року у платника ПДВ, відповідно вартість майна включає ПДВ;
    • продавець майна так і не зареєстрував податкову накладну на таке майно, внаслідок чого товариство не включило суму ПДВ до податкового кредиту;
    • зараз товариство бажає перейти на сплату єдиного податку за ставкою 5% від доходу, що спричиняє анулювання реєстрації такого товариства як платника ПДВ на підставі пп. «в» п. 184.1 ПКУ.
    • У зв’язку з таким переходом виникає питання: чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до п. 184.7 ПКУ, враховуючи той факт, що податкову накладну від постачальника не отримано і податковий кредит не визнавався?

      Що говорить ПКУ?

      Відповідно до п. 184.7 ПКУ, якщо необоротні активи, суми ПДВ за якими були включені до складу податкового кредиту, не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, платник ПДВ в останньому звітному (податковому) періоді не пізніше дати анулювання його реєстрації як платника податку зобов’язаний визначити податкові зобов’язання за такими необоротними активами, виходячи зі звичайної ціни відповідних товарів/послуг чи необоротних активів.

      Усі останні зміни з ПДВ –
      у вашій поштовій скриньці!

      Нова тематична розсилка від редакції. Ви точно нічого не пропустите

      Звертаємо увагу на те, що в цьому пункті немає вимоги щодо складання та реєстрації податкової накладної. Не говорять про це і автори коментованої ІПК, вони наголошують лише на необхідності нарахування податкових зобов’язань з ПДВ, які потрібно включити в останню декларацію з ПДВ, що подається за підсумками останнього звітного періоду. Втім, вимога скласти і зареєструвати податкову накладну за фактом визнання ПЗ з ПДВ встановлена іншою нормою ПКУ – п. 201.1.

      Що говорить ДФСУ?

      Податківці зазначають, що нарахування податкових зобов’язань здійснюється лише в тому випадку, якщо суми ПДВ за придбаними необоротними активами були раніше включені до податкового кредиту. Якщо ж цього зроблено не було, як-от у даній ситуації, коли постачальник не зареєстрував податкову накладну, то покупцю не потрібно нараховувати й податкові зобов’язання з ПДВ.

      Також податківці нагадали, що в даному випадку товариство може подати скаргу на постачальника, який не зареєстрував податкову накладну. Оскільки Товариство переходить на сплату єдиного податку за ставкою 5%, воно може подати таку скаргу лише у складі своєї останньої декларації з ПДВ – за формою додатка 8 до декларації. Право на податковий кредит від цього не з’явиться, але у податківців буде підстава для позапланової перевірки постачальника протягом 90 к.д. з дати надходження скарги – п. 201.10 ПКУ.

      Бухгалтерський облік невикористаного податкового кредиту

      Суму ПДВ, що мала потрапити до податкового кредиту і була проведена в обліку на дату першої події при придбанні необоротного активу, товариству внаслідок анулювання статусу платника ПДВ слід списати.

      Якщо перша подія — це отримання необоротного активу, то податковий кредит з ПДВ відображався за дебетом субрахунку 644 (аналітичний рахунок «Податковий кредит непідтверджений») та за кредитом субрахунку Кт 631.

      А якщо першою подією була оплата, то сума ПДВ була проведена тільки за субрахунком 644 – Дт 644 (аналітичний рахунок «Податковий кредит непідтверджений») Кт 644 (податковий кредит з ПДВ).

      Тепер цей ПДВ слід списати до складу витрат — за дебетом субрахунку 949 «Інші витрати операційної діяльності» у кореспонденції з кредитом субрахунку 644 «Податковий кредит», аналітичний рахунок «Податковий кредит непідтверджений» (п. 8 Інструкції № 141).

      При цьому зробити таке проведення треба на дату анулювання реєстрації платника ПДВ, тобто на дату, коли він стає платником єдиного податку. Отже, на об’єкт оподаткування податком на прибуток визнання таких витрат жодним чином не вплине.

      Доступ к полному тексту материала возможен только для зарегистрированных пользователей. Если Вы уже зарегистрированы на нашем сайте — пожалуйста, авторизуйтесь.

      Если пока нет — зарегистрируйтесь прямо сейчас: это просто, не требует Ваших персональных данных и займет не более одной минуты.

      Обратите внимание: новостная лента «Дебет-Кредит» содержит не только редакционные материалы, но также статьи сторонних авторов, разъяснения сотрудников фискальной службы и т.п.

      Данные материалы отражают исключительно точку зрения их авторов и могут не совпадать с точкой зрения редакции.

      Комментарии: 0

      Новости по теме

      На сайте ГФСУ обнародован проект изменений в пункт 3 Порядка приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных

      Нормы п. 198.5 НКУ требуют от плательщиков НДС при списании товаров признавать налоговое обязательство. Но как определить базу налогообложения, если товаром является самостоятельно изготовленная продукция? Часто территориальные налоговики считают такой базой себестоимость этой продукции. ГФСУ утверждает другое

      Налоговики рассказали, предусмотрено ли исправление ошибок в таблице данных плательщика НДС

      Покупатель до даты регистрации налоговой накладной в ЕРНН не имеет права на налоговый кредит

      Налоговики в новом разъяснении привели все источники для определения кодов товара по УКТ ВЭД

      Согласно разъяснению налоговиков, плательщик НДС может воспользоваться правом оставить жалобу без рассмотрения и повторно ее подать в Комиссию ГФС по вопросам рассмотрения жалоб

      Средства, не связанные с поставкой товаров или оказанием услуг между субъектами хозяйствования, и которые возвращены в течение трех рабочих дней со дня их получения не облагаются НДС

      Консультации по теме

      Чи потрібно виписувати ПН у разі повернення придбаного у нерезидента товару в режимі експорту? Товар повертається, оскільки є неякісним. Як відобразити в обліку таке повернення у випадку, якщо нерезидент компенсує вартість бракованого товару або здійснить поставку нового товару?

      Підприємству (платнику ПДВ) потрібно змінити номенклатуру у ПН. При цьому одночасно змінюється ціна та кількість товару. Як скласти РК? Чи будуть штрафні санкції за його несвоєчасну реєстрацію? Чи потрібно уточнювати декларацію з ПДВ за період складання таких РК?

      Колективним договором передбачено, що підприємство придбаває працівникам путівку на санаторно-курортне лікування. При цьому 10% від вартості такої путівки повертається працівником. Придбання путівки здійснюється у санаторію. Як в такому випадку нараховувати ПДВ — зобов’язання?

      Як здійснити річний перерахунок сум ПДВ платнику, який проводить оподатковувані операції за різними ставками ПДВ, а також неоподатковувані та звільнені від оподаткування операції, за умови одночасного використання в них товарів, послуг та необоротних активів?

      Замовник згідно з умовами договору підряду на виконання будівельних робіт сплатив аванс. Підрядник помилившись склав ПН не на роботи, а на матеріали. Як виправити ситуацію з урахуванням того, що обов’язок забезпечення матеріалами покладено на підрядника?

      Як складається податкова накладна при реалізації металобрухту в 2018 році?

      З 1 січня 2017 р. ст. 120-1 ПКУ було змінено і штрафи тепер застосовуються за несвоєчасну реєстрацію всіх ПН/РК, «крім податкової накладної, що не надається отримувачу (покупцю), складеної на постачання товарів/послуг для операцій: які звільнені від оподаткування або які оподатковуються за нульовою ставкою». Які саме ПН не підпадають під ці штрафи?

      НДС с авансов полученных и выданных

      В процессе предпринимательской деятельности возникают различные ситуации, когда предприниматель не может самостоятельно разрешить ситуацию. Требуется помощь специалистов, наемных бухгалтеров или сотрудников, занятых на предприятии.

      Очень часто возникают вопросы по НДС с авансов, полученных законодательно. Это прописано в ст. 167 НК. Авансом называют заранее оплаченный покупателем продукт или товар, или услугу в счёт обещанных поставок.

      Документально поставщик определяет ставку налога и вычисляет сумму НДС с аванса.

      Когда НДС не платится с аванса

      К налогоплательщику также применен закон, когда он может не исчислять сумму НДС с аванса. Это происходит в тех случаях, когда он:

    • Продает продукты, которые облагаются ставкой 0% по экспорту.
    • Продает товары, срок изготовления которых составляет более 6 мес. Список этот утвержден правительством Российской Федерации.
    • Продает изделия, которые не облагаются налогом. В данном случае налог не начисляется и при отгрузке.
    • Реализует товары не на территории Российской Федерации. В этом случае налогом товар не облагается.

    Как рассчитать НДС с аванса

    Если будущая поставка уже оплачена, то в обязательном порядке необходимо начислять налог. В этом случае налоговая ставка рассчитывается по предоплате, а НДС начисляется по формуле в зависимости от налоговой процентной ставки:

    Ставка зависит от того, какие товары ваша компания продаёт и какая ставка была применена по реализации. Если был получен аванс по товарам с налоговой ставкой в 10%, то и считать стоит по ней. Во всех остальных случаях применима обычная ставка 18%.

    При получении аванса за будущие отгрузки продавец делает следующие проводки по авансовому НДС:

  • 51/62 — отражение предоплаты.
  • 76/68 — отражение НДС с аванса.
  • Например, предприятие ООО «Лето» получило от ООО «Весна» 10 марта 2016 года аванс в счёт будущих отгрузок в размере 1 000 рублей. НДС составляет 180 рублей. 15 марта была осуществлена отгрузка товара.

    В бухгалтерии ООО «Лето» проводятся такие проводки:

  • Дт-51 Кт-62 — 1 000 рублей.
  • Дт-76 КТ-68 – 180 рублей.
  • Описывается, что проводки сформированы на основании аванса от 10.03.2016.

    Если отгрузка не была произведена в течение пяти рабочих дней, то делаются следующие проводки:

    • ДТ-90 Кт-41 – 800 рублей (стоимость проданных товаров).
    • ДТ-62 КТ-90 – 1 000 рублей (доход с продаж).
    • ДТ -90 Кт-68 — 180 рублей (налог).
    • Дт-68 Кт- 76 – 180 рублей (налог).
    • Затем формируется счёт-фактура на аванс, который должен быть оформлен в течение пяти рабочих дней.

      Оформление счета-фактуры на аванс

      Согласно постановлению № 1137 счёт-фактура авансовый заполняется в книге продаж. В течение пяти дней поставщик должен предоставить клиенту документ об отгрузке товара. Сформировать документ можно в программе 1С и распечатать его в двух экземплярах.

      Клиент, перечисляющий предоплату контрагенту, должен принять авансовый НДС к вычету. Все это производится на основании счет-фактур выданных, а также учитывается договор поставки, в котором прописаны пункты на аванс, и начисляется НДС с авансов выданных.

      Смотрите также видео про вычеты по НДС, выданные и полученные авансы от КонсультантПлюс:

      Проводки по выданному авансу

      При получении счёта-фактуры от поставщика бухгалтер покупателя формирует следующие проводки:

    • 1 проводка – аванс поставщику оплачен.
    • 2 проводка – сумма НДС с аванса.
    • 3 проводка — сумма поступлений товара.
    • 4 проводка – входной налог, который идёт к вычету.
    • 5 проводка – восстановление авансового НДС.
    • В последнее время многие предприниматели и предприятия работают по договорам по предоплате. При получении аванса у поставщика образуется масса обязательств. Они касаются не только договорных обязательств, но и выделения НДС и уплаты в бюджет авансовых налогов.

      Часто у бухгалтера возникает вопрос, как сделать вычет НДС с авансов полученных.

      Налог начисляется и при отгрузке товара, и при получении аванса. Но двойного НДС не происходит, так как предприятие имеет право на вычет.

      Начисление НДС с полученного аванса

      Когда произошел авансовый платеж, у организации-получателя возникли обязательства перед клиентом. Поставщик должен в течение пяти рабочих дней отгрузить клиенту товар, если иное не прописано в договоре.

      Сама же сумма НДС рассчитывается из налоговой ставки на товар. Это может быть и 10%, но чаще — 18%. На авансовую сумму выписывается счёт-фактура, который впоследствии отправляется покупателю. Поэтапно авансовые начисления происходят так:

    • На основании НК 168 в течение пяти рабочих дней выписывается счёт-фактура.
    • Счёт-фактура регистрируется в книге продаж.
    • Высчитывается НДС по определённой ставке на товар (10% или 18%).
    • На примере можно посмотреть, как это происходит технически.

      Между ООО «Весна» и ООО «Лето» в марте 2014 года был заключен договор о поставке товара. ООО «Весна» был отгружен товар на сумму 100 000 рублей. НДС составил 18 000 рублей.

      10 апреля компания ООО «Лето» перечислила контрагенту аванс в размере 50 000 рублей. Теперь рассчитаем НДС с аванса. Для этого воспользуемся формулой. Ставку по товару знаем, она составляет 18%:

      Получаем услуги от нерезидента: когда начислять НДС и чья это обязанность

      Объектом обложения НДС являются операции плательщиков налога по поставке услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, согласно ст. 186 НКУ (пп. «б» п. 185.1 НКУ). Поэтому порядок налогообложения НДС операций по поставке услуг напрямую зависит от места их поставки.

      При этом согласно п. 180.2 НКУ лицом, ответственным за начисление и уплату НДС в бюджет при поставке услуг нерезидентами (в т.ч. их постоянными представительствами, не зарегистрированными как плательщики НДС), если место поставки услуг находится на таможенной территории Украины, является получатель услуг.

      В случае если резидент — плательщик НДС получает услуги, указанные в п.п. 186.2 и 186.3 НКУ:

      от нерезидента или его постоянного представительства, не зарегистрированного в качестве плательщика НДС, — операция по поставке таких услуг является объектом обложения НДС, поскольку местом их поставки считается место, в котором получатель услуг (резидент — плательщик НДС) зарегистрирован как субъект хозяйствования (в данном случае на таможенной территории Украины). Ответственным за начисление и уплату НДС в бюджет по такой операции является получатель услуг (резидент — плательщик НДС);

      от постоянного представительства нерезидента, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, — операция по поставке таких услуг является объектом обложения НДС, поскольку местом их поставки считается место, в котором получатель услуг (резидент — плательщик НДС) зарегистрирован как субъект хозяйствования (в данном случае на таможенной территории Украины). При этом обязанность по составлению и регистрации в ЕРНН налоговых накладных и начисления налоговых обязательств по НДС по такой операции возникает у постоянного представительства нерезидента.

      В случае если резидент — плательщик НДС получает услуги, НЕ указанные в п.п. 186.2 и 186.3 НКУ:

      от нерезидента, в том числе его постоянного представительства, не зарегистрированного в качестве плательщика НДС, — операция по поставке таких услуг не является объектом обложения НДС, поскольку местом их поставки считается место регистрации их поставщика (нерезидента), а именно территория, которая находится за пределами таможенной территории Украины;

      от постоянного представительства нерезидента, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, — операция по поставке таких услуг является объектом обложения НДС, поскольку местом их поставки считается место регистрации их поставщика (постоянного представительства нерезидента), а именно таможенная территория Украины. При этом обязанность по составлению и регистрации в ЕРНН налоговых накладных и начисления налоговых обязательств по НДС по такой операции возникает у постоянного представительства нерезидента.

      К тому же, порядок обложения НДС не зависит от формы денежных расчетов, осуществляемых между субъектами хозяйствования при проведении ими хозяйственных операций.

      Как начислять ндс если ндс 10 и 18