Содержание:

Как оформить налоговый вычет в 2018 году?

При расчёте любого налога приходится оперировать минимум двумя переменными: базой налога и процентной ставкой. База – определённая сумма, в качестве которой, например, может выступать доход (при расчёте налога на доходы) или стоимость имущества (в случае налога на имущество), умножается на установленный процент, результатом чего становится величина, подлежащая уплате в госказну. Как заплатить налог меньше установленного?

Варианта 2: добиться снижения ставки, к примеру, доказав свою принадлежность к категории льготников, либо уменьшить налоговую базу.

Как оформить отказ от налогового вычета

Мы с мужем приобрели квартиру в общую долевую собственность, у каждого 1/2 доля в праве собственности.

Стоимость квартиры 5 млн. На что мы можем рассчитывать при оформлении налогового вычета, если будет оформлять только муж?

Могу-ли я отказаться от получения налогового вычета в пользу супруга? Максимальный размер имущественного. в связи с приобретением жилья, не может превышать 2 000 000 рублей.

Заявление на налоговый вычет на ребенка в 2018 году: образец

Из этой статьи вы узнаете: Как правильно составить заявление на на ребенка по ндфл в 2018 году Где скачать образец заявления на вычет на ребенка 2018 Что нужно указать в заявлении на вычет на детей в двойном размере каждый из родителей (в том числе разведенных или состоящих в гражданском браке при условии, что они принимают участие в обеспечении ребенка); супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя; каждый из опекунов, попечителей; каждый из усыновителей.

Налоговый вычет при отказе второго родителя

Федеральная налоговая служба по вопросу предоставления стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц разъясняет следующее.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. Согласно абз.

Налоговый вычет: получаем без проблем

При покупке квартиры каждый гражданин РФ может сэкономить внушительную сумму.

Причем это абсолютно легально и законно.

Речь идет об имущественном налоговом. Каждый работающий человек, купивший квартиру за собственные деньги, может обратиться с заявлением о предоставлении вычета и прочими документами в инспекцию. В первом случае вы претендуете на возврат налогов уплаченных ранее за определенный период времени.

Все форумы ФНС

Пожалуйста помогите написать заявление об отказе в имущественном в пользу супруга!Так как нахожусь в декретном отпуске, неизвестно когда еще вернусь на работу. Квартира куплена как совметное имущество(по ипотеке «молодая семья»).

Пожалуйста помогите написать заявление об отказе в имущественном в пользу супруга!Так как нахожусь в декретном отпуске, неизвестно когда еще вернусь на работу.

Двойной вычет на ребенка одному из родителей при отказе от его получения вторым родителем

Один из родителей ребенка вправе отказаться от «детского» в пользу другого родителя.

Это делается по договоренности между родителями и оформляется заявлением одного из них об отказе от получения вычета.

Соответственно, родитель, в пользу которого произошел отказ, может претендовать на вычет в двойном размере (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Приведенное правило применяется ко всем предусмотренным пп.

Как получить имущественный налоговый вычет при продаже квартиры?

При оформлении такого типа налогового гражданам важно знать определенные нюансы, способные помочь в законном порядке сделать сумму установленных налогов меньше и не получить отказ во время обращения в налоговую инспекцию. Согласно новой редакции Налогового Кодекса РФ были внесены определенные корректировки и поправки касаемо вопросов налогообложения, связанных с предоставлением гражданам имущественных налоговых.

Двойной вычет на ребенка в 2018 году

Работник претендует на двойной вычет на ребенка?

Проверьте, все ли условия выполнены. Разберем, кому положен двойной, как часто работник должен подтверждать право на него, и какие размеры вычетов действуют в 2018 году.

Студенческая жизнь .

Сайт о жизни студентов во всех ее проявлениях

Как оформить налоговый вычет за обучение?

Налоговый вычет за обучение – это гарантия государства в возврате гражданину определенной суммы денежных средств, затраченной им на обучение (ст.219 НК РФ).

Как оформить налоговый вычет за обучение

Возврат государством подоходного налога лицу, получающему образовательные услуги на платной основе, возможен в случаях, если:

  • гражданин официально трудоустроен согласно ТК РФ и уплачивает обязательный НДФЛ в размере 13% в пользу государства;
  • учебное заведение имеет лицензию на предоставление образовательных услуг населению (сюда могут относиться детские сады, школы, лагеря, техникумы, колледжи, высшие учебные заведения, а также образовательные учреждения, находящиеся за пределами РФ);
  • гражданин оплачивает образовательные услуги своих детей (братьев, сестер) не старше 24 лет, обучающихся по очной форме;
  • договор с образовательным заведением официально оформлен и заверен подписями и печатью;
  • во всех документах (договорах, чеках, квитанциях об оплате) фигурирует имя лица, претендующего на налоговый вычет за обучение.
  • Размер налогового вычета

    Гражданин, оплачивающий собственное образование, может вернуть не больше 15600р. в год, а за образование детей (братьев, сестер) – не больше 6500р. При этом сумма налогового вычета не превышает НДФЛ (13% от заработной платы).

  • Заверенная копия паспорта или свидетельства о рождении детей (братьев, сестер).
  • Копия лицензии образовательного заведения на ведение обучающих услуг (за исключением случаев, когда в договоре зафиксированы реквизиты лицензии). Для учреждений, находящихся за границей, устав на двух языках, перевод заверяется нотариально.
  • Договор на оказание платных образовательных услуг или его заверенная копия. При возврате денег за образование близких родственников прилагается справка о дневной (очной) форме обучения.
  • Квитанции, чеки об оплате за обучение или иной заверенный документ об отсутствии задолженностей (все письменные свидетельства, имеющие отношение к расходам за обучение).
  • Справка о доходах формы 2НДФЛ (выдается по месту работы, подтверждает факт регулярного отчисления НДФЛ).
  • Декларация 3НДФЛ (заполняется самостоятельно).
  • Заявление о получении налогового вычета за обучение с указанием реквизитов получателя, составленное в свободной форме.
  • Налоговый вычет за обучение не выплачивается, если:

  • обучение было оплачено из материнского капитала;
  • плательщик не обременен трудовыми обязательствами или не указан в договоре;
  • документы об оплате не касаются обучения (например: документы об оплате пересдачи экзамена или зачета без уважительной причины или квитанции об оплате питания в детском саду);
  • учебное заведение не прошло обязательную аккредитацию.
  • С момента подачи вся документация проходит тщательную проверку на предмет подлинности и соответствия всем требованиям законодательства. Проверка может длиться около трех месяцев, после чего в течение 10 календарных дней денежные средства поступают на счет.

    В случае возникновения каких-либо затруднений можно обратиться за консультацией в налоговый орган, где специалисты подскажут, как оформить налоговый вычет за обучение.

    Как оформить заявление на налоговый вычет в 2019 году?

    Покупка или возведение собственной недвижимости, а также ремонт в ней – это всегда затратное дело. Однако сегодня законодательство позволяет вернуть часть понесенных расходов посредством механизма налогового вычета. Воспользовавшись ним можно возместить тот подоходный налог, который работодатель официально удержал с зарплаты и других доходов, выплаченных работнику в одном или нескольких предыдущих годах.

    Максимальная стоимость недвижимости и понесенных расходов на ремонт, которая дает право на налоговый вычет, составляет два миллиона рублей. Конечно, недвижимость может стоить и больше, но все равно порог будет составлять два миллиона рублей.

    Теперь покажем, как работает налоговый вычет на конкретном примере.

    Допустим, человек купил квартиру в 2015 году по цене в 1 миллион 900 тысяч рублей. Он может вернуть налог с доходов в рамках 13 % от потраченной суммы, что составляет 247 тысяч рублей. При этом вполне возможно, что работодатель удержал меньшую сумму налога, например 150 тысяч рублей. Тогда разницу в 97 тысяч можно использовать в будущих годах.

    Законодательство не говорит о том, когда можно обратиться за оформлением налогового вычета. В нашем примере покупатель это может сделать не только в 2016, но и в 2017 и 2018 годах. Однако нужно помнить, что вернуть можно только налог за 3 предыдущие года.

    Кроме того, на налоговый вычет можно претендовать, если имущество получено в ипотеку и по ней исправно платятся проценты. В этом случае их размер ограничен тремя миллионами рублей.

    О чем нужно помнить

    Новые правила действуют по отношении к той недвижимости, которая куплена после 1 января 2014 года. До этого времени налоговый вычет предоставлялся по другому. Так, если владелец такой недвижимости успел оформить льготу, то при покупке или постройке следующего жилья право на налоговый вычет он уже теряет. Если же все документы будут подаваться сейчас, то остаток разницы в налоге не будет переноситься на будущие года.

    По какой форме заполнять заявление

    Строго определенного типа бланка сейчас нет. Однако все налоговые инспекции берут за основу приказ ФНС от 03.03.2015 г. под номером № ММВ-7-8/90. Поэтому не исключено, что человеку предложат заполнить заявление именно по данной форме. Важно при этом правильно указать все свои банковские реквизиты, куда будет возвращен налог.

    Что еще понадобится для того, чтобы получить налоговый вычет?

    Наряду с заявлением необходимо предоставить:

    • годовую налоговую декларацию, заполненную на бланке 3-НДФЛ;
    • справку от работодателя по форме 2-НДФЛ;
    • текст соглашения о приобретении или строительстве жилья;
    • все документы, подтверждающие понесенные расходы, включая и ремонт;
    • акт приема-передачи на квартиру;
    • документ, подтверждающий оформление права собственности.

    Если недвижимость была предметом ипотеки, то также будут нужны:

    • договор с банком;
    • справка от кредитора об уплаченных процентах за последние 2 года.

    По времени возврат налога в среднем занимает 4 месяца. Из них три отводится на проверку декларации и еще месяц на перевод средств.

    Однако существует и альтернативный вариант оформления налогового вычета. Реализовать его можно через работодателя. Состоит данный способ в том, что администрация в течение определенного периода времени не будет удерживать с зарплаты работника НДФЛ. В отличие от возврата налога деньгами, к этому способу можно прибегнуть и не дожидаясь окончания года. Для этого необходимо:

    • получить в своей налоговой инспекции документ о праве на налоговый вычет;
    • передать его вместе с заявлением в бухгалтерию своего предприятия.

    После окончания каждого календарного года соответствующую процедуру нужно повторить.

    Как оформить и получить налоговый вычет на детей

    Вырастить ребенка довольно сложно в финансовом плане, особенно когда он не один в семействе. Государство старается помочь гражданам, имеющим детей. С этой целью утверждена льгота налоговый вычет на детей. Она закреплена в ст. № 218 НК РФ. Когда человек официально работает, у него есть возможность воспользоваться льготой и платить НДФЛ с меньшей суммы.

    Налоговый вычет на детей, понятия и определения

    Что такое налоговый вычет на ребенка можно понять, тщательно изучив статью 218 НК.

    Все люди, трудящиеся официально, уплачивают государству налог с дохода физического лица в размере 13 %. К примеру, с зарплаты в 11 тыс., работник сделает взнос в казну государства (11000 × 13 %) = 1 430 рублей.

    Оформленный вычет – это сумма, уменьшающая базу налогообложения. Путем получения льготы по НДФЛ на детей, работники снижают ежемесячную сумму взноса в бюджет государства. На практике это выглядит так. От начисленной зарплаты отнимается сумма льготы, остаток облагается 13 %.

    Если работник написал заявление работодателю, стандартный налоговый вычет на ребенка может предоставляться каждый месяц на протяжении налогового периода. Только, законом установлен лимит по зарплате 350000 рублей за год. При превышении данного показателя, льгота приостанавливается до следующего года.

    Допускается разовое оформление льготы через ИФМС, если она не была оформлена по месту труда. Сделать это можно раз год, но получить можно компенсацию сразу за все месяца одной суммой.

    При увольнении с текущего места труда, человек получает справку 2 – НДФЛ, её нужно подать новому работодателю для предоставления стандартных налоговых вычетов. Данный документ содержит подробную информацию о предоставленной льготе и налогооблагаемой базе.

    Когда человек трудится у нескольких работодателей одновременно, придется выбирать у какого из них оформить льготу. Обычно, предоставление льготы производится по основному месту труда. Рекомендуется следить за предоставлением вычета самостоятельно. При выявлении ошибки необходимо сообщить об этом в бухгалтерию.

    Если предоставляется излишняя сумма льготы, работнику придется доплатить налог самостоятельно.

    Кто вправе оформить вычет на ребенка

    Кому положен налоговый вычет, можно определить, исходя из ст. 218 НК. Получить стандартный вычет на детей вправе:

    Претендовать на льготу вправе каждый из законных представителей. К примеру, мать и отец отпрыска одновременно по месту труда. То же самое касается других законных представителей ребенка.

    Требования к заявителю

    Прежде чем думать, как оформить льготу, необходимо ознакомиться с условиями. Существуют определенные требования при предоставлении суммы вычета на ребенка:

  • Использовать льготу можно только на детей. До скольки лет:
    • до возраста 18;
    • до 24 лет, если они очно учатся.
    • Заработок законного представителя носит официальный характер и облагается НДФЛ.
    • Доход родителя с начала года не больше 350 тыс. руб. С месяца превышения данного лимита, предоставляемая льгота по подоходному налогу прекращает действие.
    • Отпрыск находится на иждивении законного представителя.

    Когда все условия соблюдены, можно идти к работодателю для оформления льготы.

    Сумма льготы на ребенка

    По законодательству, льгота действует только до момента превышения установленного законом лимита триста пятьдесят тысяч рублей в текущем расчетном периоде. В новом году её требуется оформить снова. Некоторые работодатели не заставляют работников писать заявления ежегодно. В форме заявления предусмотрено оформление льготы на все время до момента исполнения отпрыску определенного возраста. Но, большая часть организаций принуждают каждый год предоставлять требуемый пакет документации. Это связано с подстраховкой, любой человек может утерять право получения льготы в течение года.

    Стандартный вычет на ребенка в 2017 году составляет:

    Детский вычет может оформляться обоими родителями одновременно, если оплачивается НДФЛ в казну государства. При этом учитывается:

  • Очередность детей для каждого родителя в отдельности, так как количество их может отличаться. Соответственно, размер вычета у матери и отца будет разный.
  • Дети могут быть как родные, так и усыновленные.
  • Рассчитываются все отпрыски, включая взрослых и ушедших из жизни. К примеру, раньше заявителю предоставлялся льгота на двух детей. Один отпрыск вырос, но родился еще один. Соответственно, социальные льготы будут считаться так: 1400 + 3000 = 4400 рублей.
  • На умерших детей вычет не предоставляется, они только берутся в расчёт количества детей.

    Расчёт вычета на ребенка в примерах

    Посчитать зарплату с учетом льготы сможет каждый человек. Как, рассчитать налоговый вычет разберем на конкретных примерах.

    Предположим, Симонова Ольга Ивановна имеет трёх детей: пяти, семи, и десяти лет.

    Размер её начисленной заработной платы, ежемесячно составляет 45 тыс. рублей.

    Так как все люди обязаны платить 13 % НДФЛ с заработка, она тоже не является исключением. Но, женщина вправе воспользоваться льготой:

  • 1400 р. – вычет на первого ребенка;
  • 1400 р. – второму отпрыску;
  • 3000 р. – третьему малышу.
  • Получается, общая сумма налогового вычета за месяц считается так: 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

    Соответственно, на руки женщине выплачивается: 45 000 — (45 000 – 5800) × 13 % = 39904 руб. При отсутствии льготы, бухгалтерия считала бы НДФЛ со всей суммы начислений.

    Стандартные вычеты предоставляется до того, месяца пока сумма дохода не перевалит 350 тыс. руб. При данном доходе, льгота по НДФЛ прекратит свое действие на восьмом месяце – в августе.

    Давайте теперь рассмотрим на примере как расчитывается:

    На старшего ребенка льгота ей не положена. Тогда, расчёт дохода на руки будет следующий:

    15000 – (15000 – 1400) × 13 % = 13232 рубля.

    При этом, если бы младший отпрыск был по счёту не второй, а третий, вычет ей был бы положен в сумме 3000 рублей. Соответственно, расчет будет выглядеть так:

    15000 – (15000 – 3000) × 13 % = 13440 рублей.

    Из последнего примера видно, что на взрослых детей вычет не предоставляется, но в расчёт количества они включаются.

    Двойная льгота, кому разрешается

    Законодательство нашей страны разрешает получение двойной льготы, определенным категориям трудящихся:

  • При отказе от льготы второго родителя, имеющего на это право. Для этого отказавшийся от вычета родитель должен взять справку с места труда о не предоставлении льготы.
  • Единственный родитель, если подтвержден факт смерти или безвестного отсутствия второго. Тогда придется принести документы — основания.
  • Матерям – одиночкам. К одиночкам не относятся женщины, в свидетельстве о рождении детей которых графа отец заполнена. Даже если они не живут вместе.
  • Не получится отказаться от льготы:

  • неработающему родителю;
  • женщине, находящейся в декрете;
  • лицам, состоящим на учёте в центре занятости.
  • Данные категории граждан не платят налог с дохода, поэтому льгота им не положена.

    Получается, если оба родителя официально трудоустроены, один из них вправе получить налоговый вычет на ребенка в двойном размере. Но, для этого требуется оформить официальный отказ от льготы одному из них.

    Пример расчёта двойного вычета

    Рассмотрим, расчет налогового вычета в двойном размере на примере. Допустим, Климова Елена Павловна имеет зарплату 37 тыс. рублей и одного ребенка. Её супруг официально отказался от льготы. С этого момента женщина вправе претендовать на двойную льготу.

    Одному отпрыску, согласно закону положен социальный вычет 1400 рублей, двойная льгота рассчитывается так:

    1400 × 2 = 2800 руб.

    Получается, на руки сотрудница получит зарплату, с учетом рассчитанного и удержанного НДФЛ:

    37 000 – (37 000 – 2800) × 13 % = 32 554 руб.

    Получается, при отказе родителя от льготы, второй законный представитель использует данную льготу в двойном размере.

    Документы необходимые для предоставления вычета

    Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка носит только заявительный характер. Для этого работник должен предоставить в бухгалтерию по месту труда документы:

  • заявление по форме организации;
  • удостоверение личности;
  • свидетельства о рождении всех отпрысков;
  • свидетельства о браке или установлении отцовства, если есть;
  • факт подтверждения инвалидности, если имеет место;
  • справка с места учебы, когда отпрыск старше 18 лет.
  • Когда родитель является единственным законным представителем, дополнительно необходим один из документов:

  • свидетельство об уходе из жизни второго родителя;
  • постановление суда о безвестном отсутствии;
  • справка об отсутствии установления отцовства.
  • Опекуну дополнительно придется принести решение об опеке или договор и приемной семье.

    Чтобы оформить возврат денег в налоговой инспекции необходимо дополнительно собрать:

  • декларация за год, максимум три;
  • справка о доходах с места труда;
  • договор обслуживания банковской карты либо счета;
  • ксерокопии всей перечисленной документации, кроме справок.
  • Когда пакет документации лично сдается в налоговой службе, с собой требуется взять оригиналы всех бумаг. Специалист службы сверит с ними копии и отдаст назад.

    Когда подаются документы на вычет

    Момент предоставления налогового вычета на детей зависит от дня обращения и других факторов:

  • при рождении малыша;
  • со дня трудоустройства.
  • Иногда, по каким либо причинам, работник не сразу с момента возникновения права пишет заявление на социальный налоговый вычет. Тогда работодатель должен сделать перерасчет НДФЛ за текущий год. В противном случае заявитель вправе использовать льготу, обратившись в ИФНС.

    Максимальный срок, за который инспекция выдаст компенсацию, составляет три года. К примеру, у работника родился ребёнок, но он не сообщил об этом факте по месту труда. Прошло два года, и он узнает о том, что имел право на предоставление вычетов на детей. Чтобы оформить возврат, ему необходимо собрать документацию и сдать ее в ИФНС. Инспекция выплатит ему компенсацию за два прошедших года.

    Порядок действий при оформлении вычета через работодателя

    Как получить вычет по месту труда, интересует много людей. Работнику рекомендуется придерживаться схемы действий:

    1. Собрать требуемую документацию.
    2. Обратиться в бухгалтерию, где рассчитывались доходы. Написать заявление и сдать бумаги.
    3. Если месяц еще не закрыт для расчета зарплаты, налоговые вычеты на детей будут предоставлены с него. В противном случае, работник получит льготу со следующего месяца.
    4. Когда плательщик НДФЛ работает одновременно в нескольких организациях, оформить налоговый вычет он сможет только в одной из них.

      Как получить вычет на детей через ИФНС

      Когда льгота не предоставлялась организацией либо не была предоставлена в полном объеме, работник вправе претендовать на возврат денег через ИФНС. Порядок действий, как получить налоговый вычет через инспекцию:

      • Заполнить налоговую декларацию. Сделать это можно на официальном сайте либо обратиться за помощью специалистов. Услуга специалиста будет платная. Заполнить документ самостоятельно можно бесплатно. Сайт содержит подробную инструкцию по оформлению.
      • Взять справку 2 – НДФЛ у работодателя. Если у заявителя несколько мест труда, справки требуется взять в каждом из них.
      • Собрать остальную требуемую документацию.
      • Предоставить пакет бумаг специалисту ИФНС.
      • Написать два заявления:
        • на возврат денег;
        • о переводе средств на банковский счёт.
        • Если вся документация собрана правильно, специалист принимает ее.
        • В течение двух месяцев проводится камеральная проверка. В это время заявителя могут вызвать в инспекцию для разрешения спорных вопросов.
        • Если принято положительное решение по выплате компенсации, в течение месяца на банковский счёт получателя переводят деньги.
        • При отказе плательщик НДФЛ вправе оспорить решение инспекции в судебной инстанции.
        • Предоставить документацию в налоговую службу допускается несколькими способами:

        • Лично. Это самый распространенный вариант, так как самый быстрый. Также на месте проще сразу решить все возникшие вопросы.
        • Отправка пакет бумаг почтой, письмом с уведомлением и вложенной описью. Предварительно все ксерокопии придется заверить.
        • Через портал госуслуги. Для этого придется предварительно пройти регистрацию и процедуру подтверждения данных. Также нужно подключить услугу электронной подписи, которая стоит пятьсот рублей в год.
        • Через личный кабинет на сайте ИФМС. Для этого тоже требуется предварительная регистрация. Электронная подпись здесь не нужна.
        • Каждый человек вправе самостоятельно выбрать, каким из способов вернуть деньги. По — прежнему, самым широко используемым вариантом остается личное обращение.

          Прекращение предоставления вычета

          Каждый человек рано или поздно утрачивает право на предоставление вычета. Это происходит по одной из причин:

        • Когда начисление зарплаты превышает 350 тыс. р. за год. В следующем периоде вычеты предоставляются снова.
        • При смерти несовершеннолетнего лица налоговый вычет за ребенка предоставляется до конца года, затем прекращает действие.
        • При достижении восемнадцати лет, в некоторых случаях двадцати четырех лет.
        • Суммируют ли вычеты с другими льготами

          Детские вычеты можно суммировать с другими видами льгот. К примеру, одновременно можно получить имущественный вычет. Также одновременно допускается оформление льготы на обучение.

          Только следует учитывать, что больше уплаченных в бюджет налогов льгота составить не может. При этом не имеет значение, имущественный вычет предоставляется или на детей. Соответственно, есть смысл оформлять их отдельно, когда доходы незначительны.

          Предположим, в этом году у заявителя маленькие суммы начислений по зарплате, а в следующем расчетном периоде они увеличились. Только следует учитывать ограничения по срокам. Оформить компенсацию имущественный вычет, а также льготу на детей возможно максимум за три года.

          При рождении ребенка у каждого родителя возникает право на вычет по налогу.

          Рассчитываться льгота автоматически не будет. Для этого требуется собрать необходимую документацию и обратиться к работодателю или ИФНС.

          Как оформить налоговый вычет на благотворительность — документы

          Добрый вечер, уважаемые подписчики и новые читатели моего блога. Сегодня поговорим с вами о том, какие льготы можно получить в России, жертвуя на благотворительность. Сразу уточню, что эти льготы никак не принижают благотворителя, просто государство пытается мотивировать и как-то помочь благотворителям, ведь они делают великое дело. Сегодня разберем с вами виды льгот, как их получить, и как вести учет между благотворителями юридическими лицами.

          Налоговые льготы для благотворителей (физических лиц) в России

          Вычет предоставляется в сумме, направленной в течение года на благотворительные цели в виде пожертвований:

        • некоммерческим организациям, осуществляющим деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
        • социально ориентированным некоммерческим организациям на осуществление ими уставной деятельности;
        • благотворительным и религиозным организациям на осуществление уставной деятельности;
        • некоммерческим организациям на формирование или пополнение их целевого капитала.
        • Размер вычета – сумма пожертвований, совершенных лицом за год, но не более 25% полученного им за этот период дохода. Пример расчета вычета представлен на сайте Федеральной налоговой службы.

          Для получения вычета к налоговой декларации необходимо приложить следующие документы:

        • платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.);
        • договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.
        • Также желательно приложить документы, подтверждающие статус организации, которой оказана помощь (например, учредительные документы) и справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий календарный год, которая выдается по месту работы.

          При этом необходимо отметить, что на лиц, представляющих декларации с целью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации – 30 апреля не распространяется. То есть представить декларацию в связи с получением налоговых вычетов налогоплательщик может в любое время в течение года.

          Пожертвование между юридическими лицами

          Пожертвование, согласно статье 582 Гражданского кодекса Российской Федерации, представляет собой форму дарения. В виде дара не может выступать освобождение одаряемого от неких обязанностей. Кроме того, использовать вещь или право можно только в общеполезных целях.

          Если пожертвование совершено юридическим лицом, согласно ст. 270 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), оно не учитывается при учете налогообложения. НДС (налог на добавленную стоимость) с этих расходов не уплачивается.

          Понятие пожертвования

          Пожертвование — это дарение прав или вещей (имущества), осуществляемое только в общеполезных целях. Согласно ст. 582 ГК РФ, пожертвования могут осуществляться юридическим лицам. В качестве жертвователя (лица, совершающего пожертвование) могут выступать не только граждане, но и другие юридические лица. Из указанной статьи также следует, что:

        • чтобы принять пожертвование, юридическому лицу не требуется получение согласия или разрешения, в том числе в устной форме;
        • при осуществлении пожертвований юридическим лицам со стороны других юр. лиц передача прав или вещей может осуществляться с указанием конкретных целей, в которых следует использовать пожертвование. В тех случаях, когда цели не указаны, и договор не содержит пункта об использовании дара в общественно полезных целях, он считается обычным дарением;
        • юридические лица, приняв пожертвования, обязаны вести отдельный учет всех производимых с ним операций;
        • в тех случаях, когда использование права или имущества в целях, оговоренных с жертвователем (другим юрлицом) невозможно в связи с изменившимися обстоятельствами, оно может быть использовано в других целях. Для этого необходимо получить разрешение жертвователя. Если к данному моменту юридическое лицо, сделавшее пожертвование, прекратило существование, решение принимается в судебном порядке.
        • Форма пожертвования между юридическими лицами

          Важно!Жертвователь не обязан платить НДС с пожертвований и расходов, связанных с их осуществлением (ст. 149 НК РФ). На основании ст. 270 НК РФ, пожертвования не входят в расходы, учитываемые в целях налогообложения юридического лица. Некоммерческие организации имеют право совершать пожертвования стоимостью более пяти минимальных оплат труда.

          Между ними заключается договор, в котором обязательно указывается характер пожертвования и реквизиты сторон. В дальнейшем, в соответствии со ст. 582 ГК РФ, организация, получившая дар, должна вести обособленную отчетность относительно совершаемых с ним действий. При необходимости объект пожертвования регистрируется на получившее его юридическое лицо.

          Порядок пожертвования между юридическими лицами

          Юридическое лицо, жертвуя права или вещи другому юридическому лицу, заключает с ним договор. Документ содержит данные сторон, описание объекта пожертвования и может включать в себя указания о характере его использования. Стороны действуют в следующем порядке:

        • жертвователь собирает документы, служащие подтверждением того, что ему принадлежит передаваемое право или имущество;
        • составляется заявление о передаче пожертвования другому юридическому лицу;
        • представители сторон подписывают договор, заверяемый после этого нотариально;
        • производится госрегистрация договора. До этого момента он недействителен.
        • Список документов, которые потребуются для оформления сделки, зависит от конкретного предмета пожертвования. В обязательном порядке он включает в себя учредительные документы юридических лиц, документы их представителей, свидетельство предоставленных им полномочий (например, доверенность), документы о принадлежности имущества или права организации.

          Отмена пожертвования

          В соответствии с п. 5 ст. 582 ГК РФ, пожертвование может быть отменено. Это возможно в следующем случае:

        • если был выявлен факт нецелевого использования пожертвованного юридическим лицом имущества;
        • если целевое назначение было изменено получателем имущества без получения на то разрешения жертвователя или его правопреемников.
        • Правопреемники или наследники прекратившего существование юридического лица получают право отмены пожертвования с возвратом им вещей или прав.

          По решению руководства, представителями ООО «Иволга» было сделано пожертвование крупной денежной суммы в адрес ООО «Благо», непосредственно занимавшегося благотворительностью и работой с детьми из неблагополучных семей.

          Договор был подписан представителями сторон в присутствии завершившего его нотариуса. После регистрации документа он вступил в силу, создав права и обязанности жертвователя и получателя пожертвования. Сотрудники ООО «Благо» были обязаны отдельно вести документацию об использовании пожертвованных средств с возможностью предоставления отчета о произведенных тратах.

          Если передаваемое имущество содержит собственность, подлежащую регистрации, она должна быть зарегистрирована в установленные законом сроки. Нецелевое использование объекта пожертвования дает жертвователю или его представителям право отменить пожертвование. После этого им будет возвращено переданное ранее имущество или права. Изменить цели, в которых они используются, принявшее пожертвование юридическое лицо может только с согласия собственника принятой собственности.

          Консультация юриста

          Согласно ст. 582 ГК РФ, юридические лица обязаны фиксировать все действия, которые будут произведены с полученными пожертвованиями. Таким образом, вы имеете право запросить отчет о тратах, которые осуществлялись с использованием ваших денег. Желательно дополнительно включить соответствующий пункт в договор, заверяемый у нотариуса.

          Необходимо уточнить характер вашей деятельности и вид имущества, переданного в виде пожертвования. По закону вы обязаны фиксировать все действия, которые с ним производятся. Эти документы в дальнейшем используются как доказательство правомерности его использования.

          Информация о налоговом вычете на благотворительность

          Налоговый вычет – это часть дохода, необлагаемая налогом. Поэтому Вы можете вернуть себе уплаченный налог с Ваших расходов на пожертвования. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и несете расходы на благотворительность, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от суммы пожертвования.

          В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

        • Благотворительные организации;
        • Религиозные организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности);
        • Социально ориентированные некоммерческие организации;
        • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
        • Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).
        • Пример: В 2018 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. По окончании 2018 года она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

          Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г. не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

          Пример: Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу. Заявить вычет Гущин Д.Ю. может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.

          Размер вычета

          Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

        • Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заплаты).
        • Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет 13% х 25% х Вашего годового дохода.
        • Предел 25% полученного дохода применяется не по каждому виду расходов на благотворительность и пожертвования, а по всем в совокупности за год.
        • Пример: В 2017 году Жданов Г.И. пожертвовал детской городской больнице 30 тыс. рублей, при этом его налогооблагаемый доход за год составит 200 тыс. рублей. Так как сумма пожертвования не превышает 25% от суммы дохода Жданова Г.И. (30 000 250 000 х 25%), то она может заявить вычет только в размере 250 000 х 25% = 62 500 руб. В 2018 году Климова вправе подать декларацию в налоговую инспекцию и вернуть 62 500 х 13% = 8125 руб.

          Пример: В 2018 году Сомов И.Ф. пожертвовал в некоммерческую организацию защиты природы 50 000 руб. и 80 000 руб. в пользу благотворительной организации. Годовой налогооблагаемый доход Сомова И.Ф. за год составит 360 000 руб. Размер пожертвований в совокупности превышает 25% суммы дохода Сомова И.Ф. за год (50 000 + 80 000 > 360 000 х 25%). Поэтому по окончании 2018 года Сомов И.Ф. сможет заявить вычет в размере 90 000 руб. (360 000 х 25%) и вернуть налог в размере 90 000 х 13% = 11 700 рублей.

          Пример: В 2017 году Бурлаков В.Ф. пожертвовал религиозной организации 40 000 рублей. В 2018 году Бурлаков В.Ф. подал декларацию в налоговую инспекцию и получил вычет по расходам на благотворительность в полном объеме (вернул налог в размере 40 000 х 13% = 5200 рублей). Однако позже в 2018 году пожертвование было возвращено. Бурлаков В.Ф. по окончании 2018 года должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и включить сумму вычета 40 000 руб. в свои доходы, а также вернуть налог в размере 13% от суммы вычета (5200 руб.).

          Можно ли получить вычет, если благотворительность оказана не деньгами?

          По нашему мнению, пожертвованием признается дарение вещи или права в общеполезных целях (ч. 1 ст. 582 ГК РФ). Понятие вещи включает деньги, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права (ст. 128 ГК РФ). Соответственно, пожертвование может быть совершено как перечислением денег, так и передачей какого-либо имущества (автомобиля, оргтехники и др.

          При этом, так как Налоговый Кодекс РФ не ограничивает право на социальный вычет только денежной формой пожертвования, вычет может быть получен и при оказании помощи имуществом (данный вывод подтверждается Письмом ФНС России от 16. 11. 2015 №БС-4-11/[email protected], Письмом Минфина России от 30. 12.

          Какие документы нужны?

        • документ, удостоверяющий личность;
        • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
        • Ознакомиться с подробным списком документов Вы можете здесь: Документы для вычета по расходам на благотворительность.

          Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

          Вы можете вернуть деньги по расходам на благотворительность только за те годы, когда Вы непосредственно несли расходы. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом Ваших расходов. То есть если Вы оказали пожертвование в 2017 году, то вернуть деньги сможете только в 2018 году.

          Пример: В 2014 и в 2017 году Порошина С.В. оказала денежное пожертвование благотворительной организации на обучение детей-сирот. В случае подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в 2018 году Порошина С.В. может получить налоговый вычет только по расходам на благотворительность за 2017 год. За 2014 год вычет так и останется неиспользованным, так как прошло более 3 лет.

          Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

          Обратите внимание: если вычет по расходам на благотворительность Вами не использован полностью в текущем году, то перенести его остаток на следующий год не получится. Он так и будет не использован (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

          Пример: В 2017 году Серов С.С. пожертвовал фонду по охране диких животных 20 000 руб. Его налогооблагаемый доход за год составил 30 000 руб., уплаченный подоходный налог, соответственно, 3900 руб.Так как сумма пожертвования превышает 25% от дохода Серова С.С. (20 000 > 30 000 х 25%), то заявить он может вычет 30 000 х 25% = 7500 руб. В 2018 году Серов С.С. может подать декларацию в налоговый орган и вернуть 7500 х 13% = 975 рублей. Остаток в размере 20 000 – 7500 = 12 500 руб. дополучить в другие периоды Серов С.С. не может.

          Облагаются ли благотворительные взносы налогом?

          За что полагается налоговый вычет?

          В соответствии с пунктом 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, при определении налогообложения доходов налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в размере 13% от суммы доходов, перечисленных налогоплательщиком в виде пожертвований благотворительным организациям.

          Сумма вычета определяется исходя из фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговый период и подлежащего налогообложению.

          Когда нужно обращаться за налоговым вычетом?

          Правда, если в 2018 году Вы не успеете это сделать, то можно обратиться за вычетом позже. Оформлять вычет можно не более, чем за три последних года. Например, если Вы участвовали в благотворительности в 2014-2017 годах и не получали налоговый вычет, то в 2018 году Вы можете вернуть себе налог только за 2015-2017 годы.

          Какие документы необходимо предоставить?

          Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

        • декларация 3-НДФЛ;
        • заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который Вы хотите получить деньги;
        • документы, подтверждающие Ваши расходы на благотворительность;
        • копии учредительных документов НКО, заверенные печатью организации;
        • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
        • Что дальше? Какова процедура?

          Причем следует помнить, что если Вы не использовали полностью вычет по расходам на благотворительность в текущем году, то перенести его остаток на следующий год не получится. Он так и будет не использован.

          Как получить документы, подтверждающие факт пожертвования?

          Если пожертвование сделано при помощи интернет-кошельков, необходимо получить выписку у операторов. Например, на сайте www.webmoney.ru в разделе «Репорт» (ссылка «Все сервисы») можно взять одноразовый отчет за указанный период. В этом случае вам на электронную почту приходит официальный документ с печатью, который можно предоставить в налоговую инспекцию.

          Как получить необходимые документы, если пожертвование делалось в пользу проектов службы помощи «Милосердие»?

          Свяжитесь с бухгалтерией службы «Милосердие»: просьбу подготовить выписку можно передать, написав на адрес [email protected] или позвонив по телефону 8(499)705-88-30. Укажите в просьбе свои ФИО, информацию, когда и какие суммы Вы жертвовали (лучше сразу приложить выписку со своего лицевого счета), электронный адрес, который Вы указывали при совершении пожертвования, и контактный телефон.

          Налоговый вычет на благотворительность: как получить

          Если вы занимаетесь благотворительностью и имеете официальный доход, то у вас есть право на социальный налоговый вычет на благотворительность и возврат части налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Как получить вычет на благотворительность определенно пп.1 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

          Налоговый вычет на благотворительность

          На социальный налоговый вычет на благотворительность имеют право граждане, имеющие доход, облагаемый по ставке 13% (заработная плата, премии и прочее), кроме дивидендов.

          Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по обычной системе налогообложения (ОСНО), которая облагается НДФЛ по ставке 13%, так же имеют право на получение социального вычета на благотворительность.

          Все эти правила также относятся к социальному вычету на обучение, вычету на медицинские услуги и вычету на добровольное страхование жизни. Социальный вычет можно получить, если делать пожертвования следующим организациям:

        • благотворительные организации;
        • социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими деятельности;
        • некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
        • религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности (в платежных документах обязательно надо прописывать, что пожертвования отправлены для осуществления уставной деятельности);
        • некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала.
        • До 1 января 2012 года взносы на благотворительность в натуральной (неденежной) форме не давали права на социальный вычет. В настоящее время для получения вычета не имеет значения форма пожертвования.

          Размер социального вычета

          Социальный налоговый вычет на благотворительность предоставляется в размере фактических взносов, но не более 25% от доходов, полученных в течение года и подлежащих налогообложению.

          Пример. Кузнецова Н. А. перечислила благотворительному фонду за год 500 тыс. рублей. Ее доход за календарный год составил 1 800 тыс. руб., он полностью подлежит налогообложению по ставке 13%.

          1 800 000 х 25%= 450 000 руб. — это максимальный размер вычета. 1 800 000 — 450 000 =1 350 000 руб. — сумма подлежащая налогообложению . 1 350 000 х 13% =175 500 руб. — сумма НДФЛ за год с учетом вычета. 1 800 000 х 13%=234 000 руб. — сумма НДФЛ за год без учета вычета, перечисленная в бюджет.

          234 000 -175 500 =58 500 руб. — сумма НДФЛ, возращенная налогоплательщику.

          Вычет нельзя получить по месту работы, как например, имущественный, нужно будет обращаться в налоговую инспекцию по месту жительства. По окончании календарного года, в котором были сделаны благотворительные взносы, нужно будет заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога, декларацию 3-НДФЛ, собрать подтверждающие документы и представить их в налоговую.

          Документы для вычета

        • Декларация по форме 3-НДФЛ,
        • Справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие доход за отчетный год и суммы НДФЛ, перечисленные в бюджет. Справки выдает работодатель.
        • Договор (соглашение) с организацией, которой делались пожертвования,
        • Копия устава этой организации,
        • Платежные документы, подтверждающие взносы на благотворительность (банковская выписка, квитанция, платежное поручение и другие).
        • Документы можно принести в налоговую лично, передать через представителя, отправить по почте или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

          Если гражданин хочет получить не только вычет, но и задекларировать свои доходы (продажу машину, например), то декларацию нужно подать не позднее 30 апреля следующего года.

          Социальный налоговый вычет на благотворительность не переносится на следующий год. Если были сделаны пожертвования за год больше, чем 25% от доходов, превышение расходов остается не использованным.

          Возврат НДФЛ

          Налоговая проверяет предоставленные документы, подтверждающие социальный вычет на благотворительность в течение 3-х месяцев.

          Таким образом, максимальный срок получения налогового вычета на благотворительность — 4 месяца с момента подачи декларации 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Но это при условии, что декларация заполнена правильно и к документам нет претензий.

          Если вы хотите без проблем получить налоговый вычет на благотворительность, вы можете использовать онлайн-сервис «Верни Налог». Сервис предлагает три варианта подготовки декларации:

        • Удобное заполнение декларации 3-НДФЛ через предоставленный онлайн-сервис с консультированием по заполнению;
        • Вы электронно отправляете фото документов, налоговый консультант сам составит декларацию, проанализирует и проверит ваши документы. Вам нужно будет только сдать готовую декларацию любым удобным способом.
        • Вы только отправляете фото документов, все остальное сделают за вас, включая отправку декларации в налоговую.
        • Какие налоговые льготы положены благотворителю и как их можно получить?

          С 1 января 2013 г. согласно 219-ой статье Налогового кодекса РФ вы можете получить социальный вычет в размере 13% от суммы благотворительных пожертвований за отчетный год, но не более 25% от суммы НДФЛ.

          Для этого в течение года (в любое время) вам необходимо предоставить в налоговую службу заполненную налоговую декларацию и документы, подтверждающие факт пожертвования:

        • копии платежных поручений, заверенные печатью банка;
        • письмо от фонда, подтверждающее факт получения пожертвования (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т. п.);
        • документы, подтверждающие статус благотворительной организации, например, устав. Устав фонда «Подари жизнь» можно скачать здесь.
        • Перечень необходимых подтверждающих документов содержится в Письме УФНС России по г. Москве от 26.11.2010 N 20-14/4/[email protected], от 28.04.2010 N 20-14/4/[email protected]).

          Также нужно будет выбрать вариант возврата налоговых выплат. Это будет либо справка для бухгалтерии организации-работодателя благотворителя, по которой бухгалтерия в течение некоторого периода не будет вычитать из его заработной платы подоходный налог, либо будет произведено зачисление суммы на банковский счет благотворителя.

          По вашему запросу мы готовы предоставить вам справку о том, что ваше пожертвование было получено и использовано на благотворительные цели. Данный документ не является обязательным, но налоговая инспекция может его потребовать. Для получения такой справки вам необходимо сообщить нам данные о ваших пожертвованиях, которые могут быть подтверждены банковскими выписками, платежными поручениями или квитанциями к приходному ордеру.

          Пример расчета налогового вычета

          Часто задаваемые вопросы:

        • Если у меня сохранились не все платежные поручения, можно ли получить их копии в банке или достаточно будет вашей справки? – Зависит от позиции конкретной налоговой инспекции. В любом случае налогоплательщик должен подтвердить перечисление пожертвования, но в НК не оговорено, должно ли такое подтверждение исходить от плательщика, либо получателя.
        • Если я предприниматель (у меня упрощенка) я плачу 6% с прибыли, то я могу что-нибудь вернуть? – Социальные вычеты распространяются на налогоплательщиков НДФЛ. Если ИП не удерживал и не перечислял НДФЛ, социальные вычеты ему не предоставляются.
        • Какой документ необходимо предоставлять в налоговую для получения социального вычета, если пожертвования осуществлялись с баланса сотового телефона? – Зависит от договора с компанией, предоставляющей услуги связи. Если от компании можно получить документ, из которого следует перечисление именно пожертвования, социальный вычет получить можно. Если мы в состоянии идентифицировать плательщика, можем выдать ему справку о полученных пожертвованиях, но телефон должен быть оформлен на жертвователя, в противном случае, налоговая не расценит это как пожертвование от конкретного физлица.
        • Смогу ли я получить вычет, если перевожу деньги через Яндекс, какие документы для этого нужны? – Если мы в состоянии идентифицировать плательщика, можем выдать ему справку о полученных пожертвованиях. Необходимо обратиться к провайдеру, с просьбой выдать выпиcку, где будут указаны все сделанные перечисления.
        • Договор пожертвования

          Договор желательно заключать в письменной форме, чтобы была возможность определить цели использования дара и осуществлять контроль за его применением. Одаряемый должен отчитываться письменно за использование дара, в ином случае благотворитель имеет право отменить сделку.

          Понятие и стороны договора пожертвования

          Однако, в рамках пожертвования, нельзя освободить одаряемого от каких-либо имущественных обязанностей. Пожертвовать можно любую вещь, которой владеет жертвователь. Сторонами договора пожертвования являются:

        • жертвователь — лицо, которое обладает на праве собственности имуществом, денежными средствами и имеет желание безвозмездно передать что-либо из своих вещей;
        • одаряемый (граждане, некоммерческие учреждения — воспитательные, учебные, социальные, религиозные, культурные или коммерческие организации). Список одаряемых по договору пожертвования четко регламентирован, что отличает его от обычной дарственной.
        • Относительно формы договора пожертвования, то к ней применяются особенности ст. 574 ГК РФ:

        • возможна как устная, так и письменная форма договора;
        • если юридическое лицо жертвует дар стоимостью свыше трех тысяч рублей или благотворитель обещает передать дар в будущем, то договор обязательно составляется в письменном виде;
        • если предметом договора является недвижимое имущество, то его необходимо не только оформить письменно, но еще и зарегистрировать переход права собственности.
        • По договору пожертвования одна сторона — жертвователь обязуется передать другой стороне — одаряемому в собственность какое-либо имущество. В тексте соглашения должны быть указаны индивидуализированные признаки дара и его качественные характеристики.

          Законодатель не разрешает заключать договор пожертвования между коммерческими организациями, так как безвозмездная передача имущества между предпринимателями невозможна в принципе, и такое соглашение будет притворным, прикрывающим иные правоотношения.

          Договор пожертвования имущества

          Договор пожертвования недвижимого имущества обязательно должен быть составлен в письменной форме. Соглашение заключенное после 1 марта 2013 года не подлежит обязательной регистрации в Росреестре, но требует регистрирования перехода права собственности. Договор пожертвования имущества состоит из следующих разделов:

        • преамбула — в ней обозначается благотворитель и одаряемый. При этом необходимо учитывать запрет на заключение пожертвования между коммерческими учреждениями. Если жертвователем выступает юридическое лицо, то договор может быть подписан как генеральным директором, так и любым сотрудником по доверенности;
        • наименование и характеристики имущества — описывается сам предмет, указываются качественные характеристики, стоимость и установленные обременения. При этом указываются третьи лица, которые имеют право пользоваться данным имуществом. Тем самым, права одаряемого в отношении такой вещи будут ограничены наличием обременения.
        • условия передачи — как правило, недвижимое имущество передается при подписании акта приема-передачи, который прилагается к договору пожертвования. Прописывается срок или определенная календарная дата, когда должно быть передано и принято пожертвование;
        • указание на то, кто из сторон несет расходы при оформлении договора;
        • цели или назначение, для которых жертвователь передает пожертвование одаряемому. Стороны обязаны согласовать форму отчетности для благотворителя, что бы он удостоверился в том, что его недвижимое имущество использовано по предназначению;
        • изменение или расторжение договора — одаряемый в любой момент может отказаться от принятия недвижимости. Отказ оформляется в письменной форме.
        • Следует отметить, что в договоре стоит заранее прописать порядок контроля за использованием дара по назначению. Это поможет регламентировать дальнейшие взаимоотношения между жертвователем и одаряемым. Кроме того, это будет являться гарантией защиты прав жертвователя.

          Договор пожертвования денежных средств

          Чаще всего заключаются договоры пожертвования денежных средств. Такое соглашение может быть заключено как в устной, так и в письменной форме, законодательство в этом стороны не ограничивает.

          Однако, если сумма свыше трех тысяч рублей, то необходимо составить письменный договор. В договоре пожертвования денег должны быть указаны следующие пункты:

        • дата, место подписания договора;
        • жертвователь и одаряемый (наименование, если юридическое лицо, то форма организации);
        • сумма, которую благотворитель предает (сумма указывается в рублях и копейках);
        • условия заключения договора (договор считается заключенным с момента, передачи или перечисления денежных средств одаряемому);
        • права и обязанности сторон (контроль со стороны жертвователя за использованием пожертвованных денег).
        • В конце договора прописываются реквизиты обеих сторон: полное наименование, юридический и фактический адрес, телефоны, электронная почта, данные представителя, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), ОКПО (общероссийский классификатор предприятий и организаций), ОКАТО (общероссийский классификатор административно-территориального деления объектов), ОГРН (основной государственный регистрационный номер), БИК (банковский идентификационный код), при необходимости, возможно, указать иные сведения.

          Договор пожертвования бюджетному учреждению

          Бюджетное учреждение — организация, которая создана органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера и ее деятельность финансируется из соответствующего бюджета.

          Договор пожертвования такому учреждению обязательно оформляется в письменном виде, с указанием на предмет (денежные средства, имущество и т.д.), обязательно прописывается срок, в течение которого сделка подлежит выполнению, права и обязанности сторон. Документ подписывается участниками собственноручно.

          В соглашении обязательно отражается его безвозмездность. Для того, чтобы пожертвование не облагалось налогом на прибыль, бюджетное учреждение должно выполнить следующие условие:

        • полученные деньги (имущество) должно быть использовано по назначению, указанному в договоре пожертвования;
        • для пожертвований должен быть отдельный учет.
        • Договор благотворительного пожертвования

          Основным источником формирования доходов благотворительных учреждений РФ являются добровольные пожертвования. Достаточно часто благотворительность поступает не только из-за границы, но и от отечественных граждан и юридических лиц. Благотворительная организация может быть учреждена в следующих организационных формах:

        • общественная организация;
        • фонд;
        • учреждение.
        • С помощью договора пожертвования жертвователь может определить цели, порядок, назначение использования переданного дара, а также контролирует это. Если сделка заключается в письменной форме с благотворительной организацией, то пожертвованные средства не облагаются налогом.

          Церковь — это некоммерческое объединение граждан, на религиозной основе. Договор пожертвования церкви ничем не отличается от благотворительной организации. Достаточно часто благотворители направляют средства на восстановление и содержание церквей, монастырей.

          Условия отмены пожертвования

          Согласно п. 5 ст. 582 ГК РФ использование пожертвованного имущества не в соответствии с указанным жертвователем назначением дает право жертвователю, его наследникам или иному правопреемнику требовать отмены пожертвования. Отмена пожертвования в РФ редкое явление. Условия, при которых договор пожертвования подлежит отмене, заключаются в следующем:

        • одаряемый использует дар не по назначению, которое оговорено в заключенном договоре;
        • получатель пожертвования нарушает порядок согласования с благотворителем использования дара по иному назначению.
        • Жертвователь не имеет право отменить договор пожертвования по основаниям, предусмотренным для дарственной в гражданском законодательстве РФ. Если у одаряемого остался остаток от пожертвований, то с письменного согласия благотворителя они могут быть использованы на иные цели, либо возвращены обратно.

          Заключение

          При заключении сделки пожертвования стороны оговаривают, как и в какие сроки одаряемый отчитывается перед жертвователем об использовании дара. Для этого, к договору прилагается форма отчета об использовании дара, в которой указывается номер и дата заключенного договора, предмет, на что было потрачено пожертвование или какие мероприятия были проведены, отчет о расходах.

          Вопрос — Ответ

          1) На школьном собрании родители нашего класса решили организовать углубленное изучение компьютерных программ, для этого необходимо, что бы школа закупила необходимую технику. Часть родителей изъявили желание профинансировать это приобретение путем пожертвования школе денежных средств. Возможно ли, указать в договоре пожертвования определенных учеников, для которых будут вестись эти курсы?

          В договоре пожертвования школе необходимо четко прописать назначение пожертвованных средств, а именно «обновление компьютерной техники для проведения углубленных курсов по информатике». Совершенно недопустимо указывать в договоре конкретных лиц, которые могут использовать приобретенную аппаратуру. Ограничить использование может только установление в учебном плане занятий в определенных классах.

          2) Я часто посещаю церковь, иногда жертвую на церковные нужды. При в ходе в храм стоим металлический ящик для пожертвований, куда прихожане помещают деньги. Могу ли я потребовать от управляющих отчета, куда и на какие нужды были направлены средства, которые я жертвую храму?

          Отчета об использовании пожертвований Вы можете требовать только, если договор был заключен в письменной форме с указанием на обязанность одаряемого предоставления такой отчетности. Жертвуя наличные деньги в храме нельзя потребовать отчета об их использовании, но, как правило, церковь обозначает (при помощи надписи на ящике) на какие нужды ведется сбор средств.

          Пожертвование — что можно и нельзя передать организации

          Например, пожертвовать можно только на пользу всего общества, а не конкретного лица, хотя передать его можно и человеку.

          Что такое пожертвование и какой закон регулирует процесс

          Пожертвование – это передача в дар организации или частному лицу денег или имущества для совершения общеполезных дел. Действие имеет давнюю историю: во многих религиях монахи и служители принимали еду и деньги от прихожан, так как не могли работать сами.

          Пожертвование регулируется статьей 582 Гражданского Кодекса РФ. В нейговорится:

        • О том, кто может быть получателем.
        • Об отсутствии необходимости получить разрешение.
        • О необходимости использовать переданное имущество по назначению, в противном случае оно будет являться простым подарком. Если использовать его по назначению невозможно, с согласия жертвователя имущество может быть передано другому лицу.
        • Например, если ребенку пожертвовали кресло-коляску, из которой он вырос, ее могут передать другому нуждающемуся. Если же в качестве подарка выступил велотренажер, использовать который по назначению невозможно, это будет считаться подарком и, соответственно, подчиняться другим законам.

          Если жертвователь указал, как необходимо применять его дар, но его используют иначе или нарушают правила, жертвователь или его правопреемник может потребовать отмены передачи.

          Например, если даритель передал гитару исключительно для определенного ребенка, а после узнал, что на ней играют родители, а не сам малыш, он имеет право потребовать отмены сделки.

          В пользу кого можно и нельзя жертвовать

          Пожертвовать можно в пользу:

        • Отдельных физических лиц.
        • Юридических лиц, в частности, некоммерческих организаций.
        • Религиозных организаций: церквей, синагог, объединений, общин.
        • Благотворительных компаний любой направленности: это могут быть организации по защите природы, животных, детей, культуры и т.д.
        • Обратите внимание: благотворительной является негосударственная и некоммерческая организация, в задачи которой входит сбор денежных средств, проведение волонтерской деятельности, социальная поддержка.

        • Образовательных учреждений: школ, ВУЗов, кружков, секций.
        • Культурных организаций: театров, музеев и т.д.
        • Поселков, деревень, городов, даже стран: речь идет об организации сбора средств для жителей этих субъектов, пострадавших от стихийного бедствия или войны.
        • Закон не содержит никаких указаний на то, что кому-то жертвовать нельзя. Единственным ограничением будет возраст одариваемого: несовершеннолетние и недееспособные люди не могут принимать дар. Вместо них это могут сделать родители и опекуны.

          Предметы пожертвования

          В качестве самой жертвы могут выступать:

        • Деньги, ценные бумаги, акции. Могут быть переданы в бухгалтерию организации или переведены на лицевой счёт.
        • Движимое имущество: продукты питания, одежда, косметика, электротехника, мебель, посуда, книги и т.д. Единственное ограничение – дарить можно только вещи, разрешенные на территории России. Если передаются вещи определенного вида (например, оружие), его необходимо будет зарегистрировать.
        • Недвижимое имущество: дома, квартиры, комнаты. В этом случае недвижимость будет иметь некоторые обременения (одариваемый не сможет продать ее или передать кому-либо), что указывается в договоре.
        • Имущественные права: например, обязательство выплатить кредит за одариваемого.
        • Обязанности выплатить алименты или возместить причиненный вред жизни и здоровью не могут быть переданы по статье 383 ГК РФ.

          Оформление договора пожертвования — образец

          В некоторых случаях пожертвовать можно без составления бумаг: например, в церкви или выступающему на улице музыканту. В других ситуациях стоит составить договор, особенно если речь идет о крупных и дорогих дарах.

          В документе необходимо указать следующие пункты:

          • «Шапку» или преамбулу: от кого и кому поступил дар, указывают город, число и заголовок («Договор пожертвования»).
          • Передаваемый предмет: что он представляет собой, его отличительные черты. Например, если речь идет о деньгах, то прописывают сумму и валюту, если о недвижимости, то технические характеристики и адрес, также указывают, есть ли у недвижимости обременение. При передаче земли стоит отметить, обладают ли третьи лица правами на нее.
          • Права и обязанности сторон, условия проведения сделки: в какой срок имущество должно быть передано, должен ли одариваемый проверить дар (например, документы на квартиру), потребуется ли привлечение стороннего эксперта. Последнее обычно требуется при передаче ценностей или религиозных символов.
          • Дополнительные условия: возможность передать имущество другому лицу, с какого момента договор вступает в силу, в скольких экземплярах составляется, в каких случаях может быть расторгнут, форс-мажор.
          • Контроль: даритель имеет право получать отчет об использовании его подарка. Это позволяет убедиться, что сделка соблюдается. Для этого получатель должен вести отчет принятым пожертвованиям и предоставлять их по требованию или регулярно, если это прописано в документе;
          • Способы разрешения спорных ситуаций: как они будут решаться, каковы последствия нарушений и т.д.
          • Подписи сторон, их ФИО и адреса.
          • Ниже представлен краткий образец документа общеобразовательного учреждения на получение от дарителя имущества или денежных средств.

            Особенности договора пожертвования

            К особенностям документа относятся:

          • Необходимость использовать имущество в строгом соответствии с указанной целью Если жертвуют деньги, то стоит прописать, на какие цели они передаются: покупка лекарств, инструментов и т.д. Если дар используется не по назначению, договор может быть расторгнут.
          • Необходимо точно указать, что имущество жертвуется, а не передается в дар. В противном случае налоговые органы будут считать его подарком.
          • Если вещь больше не нужна человеку, одариваемый может обратиться к дарителю и узнать, можно ли передать дар нуждающемуся. Например, если ребенок вырос из коляски или роликов, их можно передать другим малышам.
          • Одариваемый обязан вести учет использования имущества и предоставлять выписку по желанию дарителя.
          • Платить налог с дара от пожертвования не нужно.

            Основания для отмены договора пожертвования

            По пункту 5 закона 582 ГК отмена возможна только в одном случае: если переданное имущество используется в несоответствии с его назначениями или изменениями цели использования без согласования с дарителем.

            Пример 1: на нужды многодетной семьи с ребенком-инвалидом был пожертвован автомобиль, чтобы они могли добираться до больницы. Через некоторое время оказалось, что его использует для получения прибыли: отец «таксует». В этом случае даритель имеет право потребовать вернуть дар.

            Пример 2: в детский сад для устройства музыкального класса передали синтезатор, но через некоторое время класс решили закрыть. Руководство садика может обсудить проблему с дарителями и предложить им передать инструмент в соседний сад.

            Это важно: к пожертвованию не применяются статьи № 578 «Отмена дарения» и № 581 «Наследование обещания дарения».

            Одариваемый может не принимать подарок, например, если даритель решил схитрить и передать просроченные продукты или лекарства, испорченное имущество. Также он может не подписывать договор, если условия неприемлемы.

            Как осуществляется контроль и происходит отчетность

            Для любого благотворителя важно, чтобы его дар был использован правильно и по назначению, одариваемому же важно показать, что ему можно доверять. Для этого необходимо:

          • Одариваемому — вести письменный отчет. Например, отмечать, что детский сад принял на работу преподавателя музыки и организовал кружок, который посещают дети в конкретные дни. Если в качестве дара выступали деньги, расписывают, на что была потрачена сумма, подтверждая ее чеками. Этот отчет может регулярно отправляться дарителю или предоставляться по его требованию.
          • Даритель имеет право лично проверять использование своего подарка. Это должно быть указано в договоре: периодичность проверки или конкретные даты, требуется ли предупреждать о ней заранее и т.д. Если это не указано, одариваемый может отказать.
          • Может быть указан срок, в течение которого одариваемый должен использовать подарок. Это необходимо для ликвидации мошенничества, чтобы нечистый на руку принимающий не мог воспользоваться имуществом и отдать уже сломанную вещь.
          • В законе не указана точная форма отчета: она может быть определена в договоре или же составляться в свободной форме.

            Можно ли расторгнуть договор пожертвования

            Расторгнуть сделку можно, но это довольно сложно. Все дело в том, что даритель не приобретает никакой выгоды от совершения сделки, то есть вне зависимости от того, как используется имущество, дарителю не может быть нанесен вред. Расторгнуть документ можно в следующих случаях:

          • Дар используется не по назначению.
          • Бумага была заключена неверно, с нарушениями.
          • Произошло существенное нарушение условий договора: имущество используется в личных целях, или же одариваемый передал неподходящие вещи, то есть вторая сторона понесла ущерб, не получив того, на что рассчитывала.
          • В некоторых ситуациях причиной может стать изменение обстановки после заключения договора, предвидеть или изменить которую было невозможно. Например, если фирма заключила сделку на несколько пожертвований в течение какого-то срока, но через некоторое время разорилась, она не сможет выполнить свои обязательства.
          • Расторжение может происходить и по инициативе одариваемого: если пожертвование не соответствует описанию в договоре, его можно не принимать. Если вторая сторона настаивает на том, что все хорошо (мало кто указывает в документе, что передаваемые лекарства должны иметь срок годности на год), принимающий может подать в суд.

            Спорные ситуации – кто разрешает конфликты

            При возникновении вопросов решить их можно несколькими способами:

          • Лично: стороны могут договориться между собой, если произошло недоразумение. Например, даритель приобрел сломанную коляску и не проверил ее, купил не то лекарство и т.д.
          • При помощи нотариуса: если стороны не хотят идти на серьезный конфликт или хотели бы отменить договор, они могут сделать это через нотариуса.
          • Через суд: таким образом можно решить практически любую проблему. Потребуется собрать достаточно доказательств и составить заявление.
          • В документе могут быть указаны варианты решения проблемы, которым необходимо следовать. Например, если указано, что сперва необходимо обратиться с претензией ко второй стороне, нельзя сразу же писать заявление в суд.

            Сроки договора

            В законе нет никаких указаний о сроках действия договора дарения, а значит, можно предположить, что он бессрочный, то есть даритель может в любой момент потребовать отчет о том, как используется его имущество. Однако есть некоторые нюансы:

          • В документе необходимо прописать сроки использования дара. Например, если в школу были переданы компьютеры, необходимо установить их до начала учебного года или окончания каникул. При невозможности соблюсти сроки (например, компьютерному классу срочно потребовался капитальный ремонт) необходимо договориться о переносе.
          • Разумеется, никто не станет требовать, чтобы вещи, имеющие определенный гарантийный срок (еда, лекарства, техника), использовались десятки лет. В этом случае одариваемой стороне достаточно показать отчет с данными об использовании вещей.
          • Если у дарителя возникает подозрение в нецелевом использовании имущества (например, он подарил саду компьютер месяц назад, а сейчас он потребовался вновь), он может либо запросить отчет, либо подать в суд.

            Права и обязанности сторон договора

            Все права и обязанности сторон должны быть прописаны заранее. Стандартно они звучат так:

          • Даритель обязан передать в определенный срок указанные вещи или сумму, тут же указывают порядок передачи: полная сумма, частями и т.д.
          • Одариваемый обязан вести отчет об их использовании и представлять его по требованию второй стороны, которая имеет на это право.
          • Одариваемый обязан использовать дар только в указанных в договоре целях или, если они не указаны, по наиболее подходящему назначению. Например, если был объявлен сбор средств на строительство библиотеки в школе, использовать их на ремонт спортивного зала нельзя.
          • Имейте в виду: этой ситуации необходимо уточнить у пожертвовавших средства, можно ли использовать остаток на другие общеполезные нужды.

            При слове «пожертвование» кто-то вспоминает о церкви, кто-то – о детских домах или благотворительных вечерах. Сама процедура представляет собой передачу денег, вещей или иного имущества на безвозмездной основе и для общественных нужд. В ином случае это будет либо продажа (обмен), либо дарение.

            Какие налоги платят фонды? Благотворительный фонд платит налог?

            В НК РФ предусмотрен ряд налоговых послаблений в отношении тех лиц или предприятий, которые оказывают бескорыстную помощь. В данной статье отражена информация о том, какие налоги платят фонды.

            Какие организации считаются благотворительными

            Согласно Закону РФ, под благотворительной деятельностью понимается оказание бескорыстной, не подразумевающей экономической выгоды, помощи.

            Коммерческая деятельность, т.е. деятельность, направленная на получение прибыли, разрешена таким организациям только в тех случаях, когда полученная прибыль направляется исключительно на благотворительные цели.

            Кто может оказывать безвозмездную помощь

            Бескорыстную помощь могут оказывать как физические лица, так и различные предприятия и организации. Законом РФ предусмотрены следующие категории участников благотворительной деятельности:

          • Благотворители. К этой категории относят отдельных граждан или юридических лиц, оказывающих бескорыстную помощь определенным людям или организациям;
          • Добровольцы. Добровольцами считают участников некоммерческой деятельности, оказывающих услуги или различные виды материальной помощи. Благотворители – физические лица;
          • Благополучатели. В роли благополучателей могут выступать как организации, так и отдельные лица, получающие помощь.
          • Даже несмотря на то, что благотворительный фонд облагается налогами, для развития данного движения и поддержания лиц и организаций, оказывающих безвозмездную помощь, государством предусмотрены различные виды налоговых послаблений.

            В какой форме может быть реализована благотворительность

            Благотворительная помощь, согласно Закону РФ реализуется в следующих формах:

          • Как бескорыстная передача средств, различных видов имущества либо объектов интеллектуальной собственности;
          • Как безвозмездная передача прав пользования, владения или распоряжения различными объектами собственности;
          • Как безвозмездное оказание услуг или осуществления работ, необходимых различным организациям и частным лицам.
          • В письме Министерства Финансов РФ указывается, что при определении льгот для благотворительных организаций необходимо обращать внимание на то, что некоторые благотворители оказывают безвозмездную помощь с целью получения налоговых послаблений, а это может считаться получением экономической выгоды.

            Какие налоги платят фонды? Полный список.

            Итак, теперь разберёмся непосредственно с тем, какие налоги платят фонды.

            1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

            Разберем подробнее. Покупка новогодних подарков для детей «Дома малютки» классифицируется, как помощь в воспитании подрастающего поколения. Экономической выгоды от бескорыстного дарения предприятие-даритель не получает, поэтому и не возникает необходимость налогообложения.

            2. Единый социальный налог

            Исключением являются все выплаты, осуществленные в отношении физических лиц, не являющихся сотрудниками данной организации. Кроме того, единый социальный налог не оплачивается с тех средств, которые были выплачены фондам поддержки науки и образования в виде различных грантов.

            Льготы, при исчислении налога на прибыль

            Кроме того, не учитываются целевые отчисления, произведенные организацией на осуществление своей основной уставной деятельности и расходы на содержание некоммерческой организации.

            Особенности налогообложения граждан, оказывающих бескорыстную помощь

            Налоговая поддержка физических лиц, занимающихся благотворительной деятельностью, так же закреплена законодательно. Налогоплательщику из бюджета компенсируют ту часть оплаченного налога, которая касается расходов, понесенных на оказание благотворительной помощи.

            К заявлению необходимо будет приложить справку по форме 2-НДФЛ и документы, подтверждающие, что гражданин понес расходы, направленные на оказание бескорыстной помощи. Налоговой вычет можно получить в течение 3-х лет после оказания благотворительной помощи.

            Благоприобретатели также освобождаются от уплаты налога при получении бескорыстной помощи со стороны отдельных граждан. Такая помощь должна быть оформлена в виде договора дарения.

            Напоминаем, что со всей официальной информацией по налогообложению на территории Российской Федерации Вы можете ознакомиться на сайте Федеральной Налоговой Службы, а также в соответствующем разделе нашего сайта.

            Вот и вся информация о том, какие налоги платят фонды в нашей стране.

            Как правильно оформить заявление на вычет