Содержание:

Налог на добавленную стоимость

Как следует из главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации выставить счет-фактуру своему партнеру налогоплательщик НДС обязан в течение пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав или со дня получения аванса. Пятидневный срок предусмотрен законом и для корректировочных счетов-фактур, выставляемых при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

Компании, которые осуществляют операции, облагаемые НДС, в том числе освобожденные от уплаты этого налога, а также организации, которые получили авансы от своих покупателей (заказчиков), должны выставлять счета-фактуры (ст. 145, п. 1, 3 ст. 168, п. 3 ст.

169 НК РФ). Помимо указанных организаций, счета-фактуры должны выставлять и компании, которые реализуют от своего имени товары (работы, услуги) по посредническому договору.

Счета-фактуры, выставленные при реализации электроэнергии

Обратите внимание: в случае обнаружения в счетах-фактурах ошибок, не препятствующих налоговым органам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, новые экземпляры счетов-фактур не составляются [п. 7 раздела II приложения № 1].

Как выставить счет-фактуру покупателю

  • со дня получения предоплаты (полной или частичной) в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав;
  • со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав).
  • Пятидневный срок начинайте отсчитывать со дня, следующего за днем отгрузки товара (оказания услуг, выполнения работ, передачи имущественных прав), получения предоплаты.

    Как выставлять счета фактуры

    Есть стандартное правило: если компания на общей системе что-то реализует, в том числе передаст безвозмездно, то она должна выставить обычный счет-фактуру на отгрузку.

    Но есть еще счета-фактуры на аванс, исправленные и корректировочные документы.

    Все эти бумаги нужны для того, чтобы одна из сторон сделки смогла принять к вычету НДС, выделенный в счете-фактуре. Поэтому документ нужен в двух экземплярах.

  • Войдите в свою учетную запись PayPal
  • Перейдите на вкладку Запросить средства
  • Откройте вложенную вкладку Создать счет-фактуру
  • Выберите шаблон счета-фактуры или пустой шаблон
  • Заполните счет-фактуру
  • Просмотрите его
  • Нажмите Отправить счет-фактуру
  • При желании сохраните образец счета-фактуры для дальнейшего использования
  • открыть ваше электронное письмо, ознакомиться со счетом-фактурой и найти кнопку для оплаты через PayPal;
  • нажать кнопку оплаты в электронном письме;
  • перейти на защищенную страницу платежей PayPal;
  • просмотреть реквизиты счета-фактуры;
  • нажать кнопку Оплатить
    1. отправит вам электронное письмо «На ваш счет поступили новые средства» со сведениями о платеже и ссылкой на них;
    2. сделает запись о платеже в истории операций вашего счета PayPal.
    3. Выставление счёт-фактуры с — НДС

      Организации и предприниматели на спецрежимах (УСН, ЕНВД и т д.) в общем случае не платят НДС и счета-фактуры не выставляют. Об этом прямо сказано в Налоговом кодексе. Но контрагенты часто просят спецрежимников выставить счёт-фактуру — по незнанию или из-за своих бизнес-процессов.

      И предприниматель становится перед выбором: выставить счёт-фактуру или упустить ценного клиента. Иногда заказчик просит выставить счёт-фактуру без НДС потому, что в его бухгалтерии такой порядок: на каждую покупку — счёт-фактура.

      Интересует следующий вопрос: имеет ли право ИП на УСН выставлять счета с НДС и счет-фактуры? Как я понимаю, может, но с условием, что в налоговую будет подана соответствующая отчетность по НДС и НДС будет уплачен в бюджет.

      Ситуация следующая. Я, как ИП, работал с одной фирмой в качестве представителя. Было два варианта сотрудничества: если ИП находится на УСН — получает 59% от суммы договоров, работы по которым выполнил в качестве представителя.

      Потребность задать вопрос юристу может понадобиться в любой момент. Что делать, если Вы не знаете ни одного квалифицированного профессионала, не имеете возможности посетить кабинет юриста в его приемные часы или просто в Вашем населенном пункте нет действительно грамотного специалиста?

      Принятию закона предшествовали жаркие споры. Нет, против самой идеи никто не возражал, однако мнения расходились по поводу технологии. Изначально министерство юстиции (это было еще при прошлых руководителях) предлагало развернуть систему государственных юридических бюро, где помогали бы людям задаром. Эту систему тогдашние руководители ведомства подглядели в Финляндии. В порядке эксперимента в 10 регионах даже были созданы подобные бюро, опыт признали удачным, однако дальше дело не пошло. Причина в критиках проекта, среди которых было и адвокатское сообщество. Профессиональные защитники предлагали не плодить число государственных контор, а передать благое дело и соответствующее финансирование им. В итоге был выбран компромиссный вариант: каждый регион будет сам выбирать систему бесплатной государственной юридической помощи. Где решат так, создадут госбюро. Где захотят по-другому, подключат адвокатов. Кстати, в Московской области в порядке того самого эксперимента было создано государственное юридическое бюро. Жители столицы, которых там не принимали, помнится, сильно обижались, и даже писали в газеты, мол, редкий случай, когда человек с московской пропиской оказывается в проигрыше. Что ж, теперь подобные переживания в прошлом, москвич сможет выбрать себе любого адвоката по вкусу в обширном списке. Курирует бесплатную помощь в столице департамент социальной защиты населения города Москвы. Он же и будет каждый год освежать списки бесплатных адвокатов.

      Бесплатная юридическая консультация оказывается в Московской коллегии адвокатов, по социальной программе правовой помощи населению. У нас, Вы можете задать вопрос адвокату бесплатно, на личном приеме по предварительной телефонной записи.

      Обратиться за помощью могут пенсионеры, инвалиды, неимущие, чьи доходы ниже прожиточного минимума. Полный список тех, кому положена бесплатная юридическая помощь, указан в законе. В некоторых регионах обсуждают идею, не разрешить ли бесплатную помощь и людям, оказавшимся в тяжелой жизненной ситуации. Но здесь нужно проработать четкие критерии. Кстати, кроме государственной в стране разворачивается и негосударственная система бесплатной помощи, этой работой активно занимается Ассоциация юристов России.

      Сегодня каждый человек желает быть защищенным. От преступности и, довольно часто, от государства. Точнее от его аппарата принуждения, воплощающего в жизнь санкции за неправомерное поведение.

      Принятию закона предшествовали жаркие споры. Нет, против самой идеи никто не возражал, однако мнения расходились по поводу технологии. Изначально министерство юстиции (это было еще при прошлых руководителях) предлагало развернуть систему государственных юридических бюро, где помогали бы людям задаром. Эту систему тогдашние руководители ведомства подглядели в Финляндии. В порядке эксперимента в 10 регионах даже были созданы подобные бюро, опыт признали удачным, однако дальше дело не пошло. Причина в критиках проекта, среди которых было и адвокатское сообщество. Профессиональные защитники предлагали не плодить число государственных контор, а передать благое дело и соответствующее финансирование им.

      Для жителей Москвы и Подмосковья предусмотрена возможность связаться с нашими юристами по городскому телефону для получения консультации. Если же по какой-либо причине Вас это не устраивает, Вы можете договориться о личной встрече со специалистом. Консультация в обоих случаях будет абсолютно бесплатной

      Но не стоит забывать, ведь получить консультацию, пусть и подробную – это одно, а отстаивать свои права в зале судебного заседания – совсем другое. Ведь знания того, что Вы правы, недостаточно, нужно это еще доказать. И с такой работой может справиться только опытный специалист, превосходно ориентирующийся в законодательстве, процессуальных тонкостях и сложившейся гласной и не гласной судебной практикой.

      У каждого, рано, или поздно, но возникает ситуация, когда крайне необходимо, задать вопрос грамотному профессиональному юристу. И в только таких случаях, Вы можете смело обращаться к нам. А мы в свою очередь, постараемся дать всесторонний анализ сложившейся проблемы.

      К сожалению, задать бесплатный вопрос юристу – это только «экстренная» мера, которая не избавит Вас от необходимости встретиться с юристом в тех случаях, когда Вы решаете действительно сложный вопрос. Это связано с тем, что каждая ситуация имеет большое количество тонкостей, незначительных на первый взгляд, но имеющих большое юридическое значение. Для того чтобы разобраться в сложном деле, специалисту необходимо подробно изучить прилагающиеся материалы (документы) и только после этого он может дать Вам действительно верный совет о том, как Вам стоит поступить в данной ситуации.

      Свяжитесь с нами

      55 стр.1 дом 7
      Брянск, Брянская область

      Расчеты между УСН и ОСН

      Вообще есть ли взаимовыгодные схемы работы между предприятиями с ОСН и УСН ?

      Известно, что при УСН организация не является плательщиком НДС. Это создает проблемы при работе с покупателями — плательщиками НДС. Вопрос. Есть ли возможность находясь на УСН уплачивать НДС и принимать его к вычету, сохраняя при этом все остальные условия нахождения на УСН ?

      Например: УСН покупает товар у одного ОСН и продает другому ОСН ? При какой схеме у ОСН будет НДС к зачету ?

      >При какой схеме у ОСН будет НДС к зачету ?

      >Есть ли возможность находясь на УСН уплачивать НДС и принимать его к вычету, сохраняя при этом все остальные условия нахождения на УСН ?

      А как же тогда быть, получается что ИП на УСН не могут продавать товар тем кто на ОСН, т.к. получается не выгодно для ОСН.

      Неужели нет схемы расчетов между УСН и ОСН?

      >А Вас что конкретно интересует и в какой связи?

      Я ИП на УСН, покупаю оптом товар у ОСН, т.е. счет мне ОСН выставляет с выделенным НДС и я его оплачиваю. Товар я продаю так же оптом, одни из покупателей ОСН и продает купленный у меня товар в розницу с указанием в чеках НДС, так как у него большая торговая площадь. Покупатель на ОСН просит меня выделять НДС и давать ему счет-фактуру, но я на УСН и не могу это делать. Вот мы и не можем найти вариант сотрудничества, что бы покупатель на ОСН мог покупать у меня товар. Прошу помощи у специалистов, подскажите вариант взаимовыгодного сотрудничества УСН с ОСН!

      Тогда для Вас скорее подойдет договор комиссии на реализацию товара.

      А именно: С фирмой-поставщиком заключаете данный договор.Счет-фактуру поставщика перевыставляете покупателю уже от своего имени.Далее покупатель оплачивает,Вы за минусом своего комиссионного вознаграждения переводите поставщику(ныне комитенту)данную сумму.и каждый свое получит.(главное,чтобы этот вариант подошел поставщику,поговорите с ним.Если он согласен — тогда вперед.)Правда,у Вас еще будут некоторые обязанности,как у комиссионера(например, делать отчет).

      Сегодня посмотрела НК — никаких запретов на то,чтобы инд.предприниматель(как физ.лицо) выставлял сч-фактуру нет.(наоборот,инд.предприниматель прописан там в кач-ве налогоплательщика.А это значит,что он имеет право выставить сч-ф.А в данном случ.,как я уже писала,Вы б.являться комиссионером,поэтому ндс Вы не платите)То бишь,в Вашем случае — просто перевыставляете сч-фактуру безо всяких сомнений от Вашего имени на имя Вашего покупателя.

      Насколько мне извесно, находясь на УСН предприятию можно выставлять С/ф с выделенным НДС, но при этом вы должны отчитываться по НДС и уплачивать его.

      Читают тему:

      Мероприятия

      • Где купить СОФТ
      • Вакансии фирм-партнеров «1С»
      • Центры Сертифицированного Обучения
      • Интернет курсы обучения «1С»
      • Самоучители
      • Учебный центр № 1
      • Учебный центр № 3
      • Сертификация по «1С:Профессионал»
      • Организация обучения под заказ
      • Книги по 1С:Предприятию

      1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

      Обзор практики ВС РФ: полезное для налогоплательщиков на УСН

      Предлагаем вашему вниманию комментарии к некоторым выводам из обзора судебной практики Президиума ВС РФ. Он относится к среднему и малому бизнесу и касается глав Налогового кодекса 26.2 и 26.5. Выводы, к которым пришли в ВС, должны применяться судами при рассмотрении аналогичных дел.

      Если уведомление о переходе на УСН не подано в срок

      Допустим, компания не подала в установленном порядке уведомление о применении с нового налогового года УСН. При этом она не начисляет налоги по общему режиму, не подает соответствующие отчеты, не предъявляет партнерам НДС. Зато вместо этого организация уплачивает авансовые платежи по налогу при УСН. То есть по факту налогоплательщик применяет эту систему и ведет свою деятельность в соответствии с ее правилами.

      Так вот, если после первого налогового периода ИФНС не высказала никаких возражений по этому поводу, то считается, что фактически она признала правомерность применения данной компанией УСН.

      Поэтому в дальнейшем инспекторы не смогут ссылаться на то, что налогоплательщик в свое время не уведомил ИФНС о применении упрощенной системы. Также не смогут они на этом основании начислить ему налоги в соответствии с основным режимом. То есть по прошествии налогового периода отсылка к уведомлению, предусмотренному подпунктом 19 пункта 3 статьи 346.12 будет неправомерна.

      Вывод суда основан на том, что в течение налогового периода инспекция имела возможность указать налогоплательщику, что он применяет УСН необоснованно. Однако это нужно было делать своевременно.

      Если была проведена реорганизация

      Предположим, что к компании, применяющей УСН, было присоединено Общество на основном режиме. Правомерно ли будет после реорганизации продолжать применять УСН без уведомления ИФНС?

      Из обзора практики Президиума ВС РФ следует, что такой порядок вполне соответствует закону. Более того, налоговый орган не вправе без учета мнения налогоплательщика перевести его на основную систему.

      Судьи указывают, что применение УСН носит уведомительный характер и не требует получения от инспекции разрешения. Этот режим специально разработан для субъектов малого бизнеса и является одной из мер государственной поддержки. Поэтому налоговые органы должны учитывать мнение реорганизованной компании.

      Если лица на УСН являются взаимозависимыми

      В последние годы инспекции особое внимание стали уделять признакам дробления бизнеса. На практике взаимосвязанные компании нередко признаются одним субъектом. В итоге их доходы и имущество рассматриваются как единое целое, что приводит к нарушению условий применения упрощенной системы налогообложения.

      В рассматриваемом обзоре Президиум ВС РФ приходит к выводу, что сам по себе факт взаимозависимости лиц не может служить основанием для такого подхода. Если каждый из связанных субъектов ведет хозяйственную деятельность самостоятельно, то неправомерно рассматривать их бизнес как единый и якобы специально раздробленный для возможности применения УСН.

      Если в доходах фигурирует дебиторская задолженность

      Доходы компании на УСН приближаются к пороговому значению, и есть риск «слететь с упрощенки». Такому налогоплательщику будет полезно знать мнение Президиума ВС РФ по поводу учета доходов. Судьи считают, что при их определении необходимо учитывать доход без дебиторской задолженности. Вывод строится на том, что при определении дохода в соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ важна сумма не причитающихся, а реально полученных компанией или ИП доходов.

      Тот факт, что налогоплательщик не принял меры к истребованию сумм со своих должников, не является признаком того, что он рассчитывает получить необоснованную налоговую выгоду в виде применения УСН. Однако этот вывод актуален в том случае, если налогоплательщик и его контрагенты не являются взаимозависимыми.

      Если плательщик УСН принял гарантийное обеспечение сделки

      При заключении договора заказчик (субъект на «упрощенке») требует от исполнителя гарантии в виде финансового обеспечения его обязательств. Нужно ли включать эту сумму в базу при исчислении налога при УСН? В ВС РФ считают, что нужно, но лишь в том случае, когда это обеспечение играет роль аванса.

      Как можно использовать этот вывод? Предположим, компания сдает в аренду имущество. При этом предусмотрен гарантийный платеж, предназначенный, например, для покрытия возможного ущерба , который арендатор нанесет объекту аренды . Руководствуясь данным выводом ВС РФ, при правильной формулировке в договоре гарантийный платеж можно не включать в доход по УСН и не начислять с него налог.

      Если ИП перешел с патента на УСН

      ИП в прошлом применял патентную систему налогообложения, а по окончании срока действия патента перешел на УСН. После этого он получил доход от услуг, которые оказал, будучи на патентной системе. Нужно ли с них уплачивать «упрошенный» налог?

      Судьи поясняют: все средства, которые поступили ИП после перехода с ПСН на «упрощенку», формируют базу по налогу при УСН. В том числе и суммы, полученные за осуществленную ранее деятельность, в отношении которой предприниматель имел патент.

      Таким образом, запоздалые доходы по патентной деятельности предпринимателю придется включить в налоговую базу заплатить с них налог при УСН.

      В каких случаях организация должна выполнять обязанности налогового агента по НДС при аренде государственного или муниципального имущества?

      Вопрос-ответ по теме

      Разъясните спорную ситуацию по договору аренды помещения. Наша организация с 2007 года арендует помещение, которое является муниципальной собственностью. Был заключен тройственный договор аренды, по которому мы -Арендаторы, КУГИ- Арендодатель, МУП- Организация. В этом случае мы являлись налоговым агентом по уплате НДС, а за аренду платили в КУГИ. С июля 2012 г. было оформлено дополнительное соглашение к договору, по которому муниципальное имущество г. Н.Новгорода переходит в собственность Нижегородской области и мы вновь-Арендаторы, а уже МУП-Арендодатель. Согласно доп.соглашения арендная плата уже перечисляется в МУП, которое выставляло счета на оплату с учетом НДС. С января 2018 г. МУП выставил нам счет за аренду без НДС, мотивируя, что они не являются плательщиками НДС на основании освобождения по п.1 ст.145 НК РФ. Разве обязанность налогового агента в этом случае не распространяется на МУП, они же являются балансодержателем? Категорически отказываются выставлять счет с учетом НДС, мотивируя, что они не являются плательщиками НДС, т.к. работают на УСН. Как в этом случае быть нашей организации?

      Отвечает Марина Бембеева, эксперт в области юридического права.
      Если имущество не закреплено за МУП, то обязанность по уплате НДС возлагается на арендатора. То есть в этом случае Вы должны платить НДС в качестве налогового агента.

      Если же МУП сдают в аренду государственное или муниципальное имущество, которое закреплено за ними на праве оперативного управления, уплачивать агентский НДС Вам не нужно. МУП также не должна платить агентский НДС, т.к. в этом случае она не арендует имущество у КУГИ, она его получила в оперативное управление. И если МУП применяет освобождение согласно ст. 145 НК РФ (или на УСН), то они не должны Вам выставлять документы с НДС.

      Об этом сказано в письме ФНС России от 14 декабря 2017 № СД-4-3/25449. Письмо составлено с учетом определений Верховного суда РФ от 15 ноября 2017 № 309-КГ17-16472, от 27 сентября 2017 № 301-КГ17-13104, от 26 марта 2015 № 310-КГ15-1150. Документ согласован с Минфином России и направлен по системе налоговых органов.

      Из рекомендации
      Ольги Цибизовой, заместителя директора департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

      В каких случаях организация должна выполнять обязанности налогового агента по НДС при аренде государственного или муниципального имущества

      Ответ зависит от того, с кем заключен договор аренды и на каком основании арендодатель распоряжается государственным (муниципальным) имуществом.

      На практике возможны два варианта:*
      – имущество закреплено за арендодателем на праве оперативного управления, владения, распоряжения и пользования;
      – имущество не закреплено за арендодателем и составляет государственную (муниципальную) казну.

      Такой порядок следует из статей 214 и 215 Гражданского кодекса РФ.

      При этом договор аренды организация может заключить либо с государственным (муниципальным) органом власти и управления (например, с территориальным отделением Росимущества), либо с государственным (муниципальным) учреждением (например, с городской поликлиникой).

      Обязанности налогового агента возникают у арендатора только в том случае, если он арендует имущество казны. То есть объекты, которые не закреплены за арендатором по основаниям, предусмотренным гражданским законодательством. В такой ситуации арендатор должен самостоятельно рассчитать НДС с суммы арендной платы и перечислить налог с бюджет.

      Некоторые особенности имеет аренда имущества у казенных учреждений. По общему правилу услуги казенных учреждений не облагаются НДС ( подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ). Однако налоговая служба, опираясь на позицию высших судов, поясняет, что эта норма действует только в том случае, если арендуемое имущество закреплено за казенным учреждением на праве оперативного управления. Другими словами, если организация арендует у казенного учреждения имущество, переданное ему в оперативное управление, объект налогообложения не возникает, и начислять НДС с арендной платы арендатор не должен. В остальных случаях обязанности налогового агента у арендатора возникают.

      Об этом сказано в письме ФНС России от 14 декабря 2017 № СД-4-3/25449. Письмо составлено с учетом определений Верховного суда РФ от 15 ноября 2017 № 309-КГ17-16472, от 27 сентября 2017 № 301-КГ17-13104, от 26 марта 2015 № 310-КГ15-1150. Документ согласован с Минфином России и направлен по системе налоговых органов.*

      Следует отметить, что раньше и финансовое, и налоговое ведомства давали другие разъяснения. Они сводились к тому, что услуги по аренде, которые оказывают казенные учреждения, не облагаются НДС независимо от того, какое имущество они сдают в аренду (письма Минфина России от 11 июля 2017 № 03-07-11/43774, от 26 января 2016 № 03-07-11/2939, от 19 сентября 2014 № 03-07-14/46917, от 24 марта 2013 № 03-07-15/12713, ФНС России от 5 октября 2017 № СД-3-3/6555, от 9 сентября 2016 № СД-4-3/16866, от 10 ноября 2011 № ЕД-4-3/18836). С появлением противоположной арбитражной практики позиция ведомств изменилась. В связи с этим арендаторам следует уточнить, какое имущество они арендуют у казенных учреждений, и при необходимости пересмотреть свои налоговые обязательства.

      Главбух советует: когда подписываете договор аренды государственного (муниципального) имущества, проверьте, чтобы сумма арендной платы была указана с НДС. Иначе придется платить налог сверх стоимости аренды, которая указана в договоре.

      При аренде госимущества арендаторы – налоговые агенты определяют налоговую базу по НДС как сумму арендной платы с учетом налога. Арендатор обязан удержать НДС из доходов арендодателя и перечислить в бюджет. Сумму налога исчисляйте по расчетной ставке. Это правила абзаца 1 пункта 3 статьи 161 и пункта 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ. После уплаты сумму удержанного НДС можно принять к вычету.

      Если в договоре аренды не указано, как сформировали цену: с учетом НДС или без налога, придется самостоятельно рассчитать налог. Для этого умножьте сумму арендной платы по договору на величину расчетной ставки НДС (18/118). Полученную сумму НДС перечислите в бюджет, а остальную часть арендной платы – арендодателю. Такой вывод содержится в постановлении Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33. Но такой порядок расчетов может не устроить арендодателя. А неправильно составленный договор не освобождает арендатора от обязанностей налогового агента по НДС ( п. 4 ст. 173 НК РФ). Поэтому, как правило, организации начисляют НДС не по расчетной, а по прямой ставке и перечисляют его в бюджет за счет собственных средств. Некоторые арбитражные суды считают, что такой способ уплаты НДС не противоречит законодательству (см., например, определение ВАС РФ от 23 сентября 2010 г. № ВАС-10832/10, постановления ФАС Уральского округа от 6 ноября 2012 г. № Ф09-10574/12, от 11 мая 2010 г. № А76-23629/2009-35-529, от 25 февраля 2010 г. № Ф09-832/10-С2).

      Чтобы не было споров с проверяющими, заключите с арендодателем дополнительное соглашение ( ст. 450 ГК РФ). В нем укажите арендную плату с НДС.

      Декларация по ндс для организаций на усн

      Электронная подпись за 1 час для:

      class=»rt-block»>
      id=»rt-mainbody»>
      class=»component-content»>

      Подборки из журналов бухгалтеру

      По общему правилу «упрощенцы» не являются плательщиками НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Однако в некоторых случаях они все же перечисляют этот налог в бюджет. И подают по нему декларацию в налоговую инспекцию. В частности, это возможно, если они выступают налоговыми агентами по данному налогу, занимаются учетом операций по договору простого товарищества, совместной деятельности, доверительного управления имуществом. Или если добровольно начисляют НДС при реализации.

      Так вот, с этого года сдавать декларации по НДС «упрощенцам» следует только в электронном виде. Бумажную отчетность налоговики не примут (Федеральный закон от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Исключение предусмотрено лишь для налоговых агентов (кроме посредников). Они сами вправе решить, как им отчитываться по НДС: на бумаге или электронно (абз. 2 п. 5 ст. 174 НК РФ).

      Как сдавать декларации по НДС на бумаге

      Если вы относитесь к тем компаниям на УСН, которые могут сдать декларацию по НДС на бумаге, подайте ее лично либо через или через почтовые отделения (п. 4 ст. 80 НК РФ).

      Если сдавать декларацию лично, то может понадобиться доверенность. Ведь законным представителем организации, который представляет ее интересы, является (п. 1 ст. 26 и п. 1 ст. 27 НК РФ). Соответственно если декларацию подает юридическое лицо, то только директор может сдать ее без доверенности. При этом ему нужно быть готовым показать документы, подтверждающие его полномочия: устав, приказ о назначении и паспорт.

      Все остальные работники компании, включая главного бухгалтера, могут быть только уполномоченными представителями. Значит, чтобы выступать от имени организации, им необходима доверенность. Доверенность уполномоченного представителя на сдачу декларации должна быть подписана организации. Это следует из пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса РФ и пункта 4 статьи 185.1 Гражданского кодекса РФ.

      Если нужна доверенность.

      При почтовой доставке декларации днем сдачи будет день отправки конверта с описью вложения. Поэтому, даже если отчетность отослали в последний отведенный день и она прибыла в налоговую инспекцию позднее, чем установлено законодательством, нарушения срока не будет. Не забудьте, что, прибегая к почтовым услугам, необходимо сделать опись вложения (п. 4 ст. 80 НК РФ).

      class=»rt-block «>
      class=»module-surround»>
      class=»module-title»>

      Бланк декларации по НДС в 2018 году

      Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2018 году ().

      Примечание: форма налоговой декларации, порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 20.12.2016).

      Срок сдачи декларации по НДС в 2018 году

      Налоговым периодом по НДС является квартал.

      Декларация по НДС сдается в срок не позднее 25 дней с окончания квартала.

      Примечание: если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то он переносится на первый рабочий день.

      В 2017 году декларацию по НДС необходимо сдать:

      • За 1 квартал – до 25.04.2018;
      • За 2 квартал – до 25.07.2018;
      • За 3 квартал – до 25.10.2018;
      • За 4 квартал – до 25.01.2019.
      • Основная навигация

        Как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту, не являющемуся плательщиком НДС

        Налоговую базу и сумму налога по операциям, в которых организация выступает в качестве

        Сдать декларацию в налоговую инспекцию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Если 25-е число месяца приходится на выходной день, сдайте декларацию в первый же следующий за выходным рабочий день.

        НДС с заграничных товаров

        Если вы купили что-либо у иностранной компании, при пресечении таможенной границы нужно исчислить и заплатить НДС. С услугами ситуация схожая — если их оказывает зарубежная фирма российской компании на территории нашей страны и при этом «иностранка» не имеет в России представительств, покупателю-упрощенцу следует заплатить в бюджет НДС (ст. 148 НК РФ). Но не стоит переживать, что покупатель понесет лишние траты, ведь налог платится по сути за счет иностранного продавца, то есть продавец получает оплату за свои товары за вычетом НДС.

        С некоторых товаров, ввезенных в РФ, НДС не платится (ст. 150 НК РФ). Ставки для расчета НДС равны 10/110 или 18/118.

        Покажем расчет на примере. ООО «Листва» купило 20 компьютеров у литовского продавца. Общая стоимость в пересчете на рубли по курсу ЦБ РФ составила 177 000 рублей. В данную стоимость включены стоимость компьютеров и пошлина.

        НДС = 177 000 х 18 /118 = 27 000 рублей.

        Таким образом, перечислить в бюджет ООО «Листва» должно 27 000 рублей. В этот же день нужно заплатить продавцу 150 000 рублей (177 000 — 27 000).

        Если вы работаете с НДС и хотите сэкономить время на расчетах, уплате налогов и формированию отчетности, попробуйте поработать в облачном веб-сервисе !

        НДС при доверительном управлении имуществом

        Договоры доверительного управления, простого товарищества, совместной деятельности возможны лишь для упрощенцев, которые вправе уменьшать свои доходы на расходы, т. к. для этого выбран соответствующий объект налогообложения. Перечисленные договорные отношения подлежат обложению НДС (ст. 174.1 НК РФ).

        Кто же выставляет счет-фактуру? Ее должен выписать ответственный участник — продавец. Особенностью в данном случае будет то, что в строке «продавец» нужно написать «Д.У.» (п. 3 ст. 1012 ГК РФ).

        Упрощенец может взять налог к вычету, если выполнит два простых условия:

      • будет иметь на руках счет-фактуру;
      • будет вести раздельный учет операций по договору доверительного управления и прочей деятельности.
      • НДС не облагается только вознаграждение доверительного управляющего на УСН.

        При заполнении декларации ндс заполнять титул и раздел 2?

        1 ст. 119
        21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57). Но кроме штрафа с вас как с налогового агента могут взыскать еще недоимку и пени.

        Как оформляется счет-фактура

        Существует две формы: с НДС и без налога.

        Данные, которые отражаются в счет-фактуре:

        1. Дата оформления и номер накладной.
        2. Код налогоплательщика (ИНН).
        3. Реквизиты фирмы, частного предпринимателя.
        4. Адрес, по которому зарегистрирована компания.
        5. Реквизиты и адрес получателя.
        6. Форма расчета и валюта, в которой производится оплата

        Обязательно в 7, 8 графах нужно проставить не ноль, а вписать «без НДС». Документ должен подписать руководитель, бухгалтер.

        Компания-налоговый агент

        Фирма обязана перечислять НДС государству в качестве налогового агента в следующих случаях:

      • При аренде государственной собственности. Оплачивать можно через арендодателя, когда в договоре налог включен в стоимость. Если идет отдельно сумма аренды и сумма НДС, то перечислить налог должен арендатор.
      • Осуществляя деятельность с зарубежными компаниями, которые не поставлены на учет в ФНС, необходимо уплатить НДС. Это может быть закупка товара, представление интересов в виде посредничества и т.д.
      • Если фирма покупает государственную собственность или имущество.
      • Реализация отчужденного судом имущества, конфискованного товара и ценностей.
      • Когда и как компании на УСН сдает декларацию по НДС

        По общему правилу «упрощенцы» не являются плательщиками НДС (). Однако в некоторых случаях они все же перечисляют этот налог в бюджет. И подают по нему декларацию в налоговую инспекцию. В частности, это возможно, если они выступают налоговыми агентами по данному налогу, занимаются учетом операций по договору простого товарищества, совместной деятельности, доверительного управления имуществом. Или если добровольно начисляют НДС при реализации.

        Так вот, с этого года сдавать декларации по НДС «упрощенцам» следует только в электронном виде. Бумажную отчетность налоговики не примут ().

        Если вы относитесь к тем компаниям на УСН, которые могут сдать декларацию по НДС на бумаге, подайте ее лично либо через представителя или через почтовые отделения ().

        Если сдавать декларацию лично, то может понадобиться доверенность. Ведь законным представителем организации, который представляет ее интересы, является директор ( НК РФ). Соответственно если декларацию подает юридическое лицо, то только директор может сдать ее без доверенности. При этом ему нужно быть готовым показать документы, подтверждающие его полномочия: устав, приказ о назначении и паспорт.

        Все остальные работники компании, включая главного бухгалтера, могут быть только уполномоченными представителями. Значит, чтобы выступать от имени организации, им необходима доверенность. Доверенность уполномоченного представителя на сдачу декларации должна быть подписана руководителем организации. Это следует из статьи 185.1 Гражданского кодекса РФ.

        Если индивидуальный предприниматель сдает декларацию лично, он должен иметь при себе паспорт либо иной документ, удостоверяющий личность. Другому, кто окажется вместо него, в том числе бухгалтеру, нужна доверенность.

        При почтовой доставке декларации днем сдачи будет день отправки конверта с описью вложения. Поэтому, даже если отчетность отослали в последний отведенный день и она прибыла в налоговую инспекцию позднее, чем установлено законодательством, нарушения срока не будет. Не забудьте, что, прибегая к почтовым услугам, необходимо сделать опись вложения ().

        class=»materials box box—bordered comments js-comments-container»>
        class=»b-comments col-space—content»>

        Как выставлять ндс при усн