Содержание:

Кто имеет право получить вычет при покупке земельного участка

Налоговое законодательство предусматривает предоставление имущественных налоговых вычетов не только на покупку квартиры. Такая же льгота существует и в случае приобретения земельного участка для постройки на нем жилого дома или с уже имеющейся постройкой.

Имущественный вычет при покупке земельного участка человек может получить при соблюдении всех необходимых условий:

  • он обязательно должен являться налоговым резидентом РФ;
  • получаемый им доход облагается 13-процентным налогом;
  • налогоплательщик не пользовался имущественным вычетом на приобретение жилья до 1 января 2014 года;
  • если в 2014 году или позже он обращался с заявлением о вычете, то не полностью использовал полагающийся ему лимит.
  • Земельные участки приобретаются в собственность в двух случаях:

    1. Для строительства жилья.
    2. Чтобы иметь в собственности землю, на которой уже построен купленный жилой дом.
    3. Получить налоговый вычет при покупке участка можно только с условием, что на этой земле будет возведено жилое помещение. Значит, статус этого земельного участка будет звучать так: «Для индивидуального жилищного строительства». Никакая другая земля (для садоводства, для сельскохозяйственного производства, для строительства объектов торговли и так далее) не дает права на имущественный вычет при покупке участка.

      Кроме того, сам факт приобретения земельного участка для постройки дома еще не дает права его владельцу на имущественный вычет. Получит он это право только после того, как построит жилье и станет официально его собственником. Такое требование закона установлено для того, чтобы исключить случаи мошенничества со стороны граждан.

      Пример 1. Суслов В. П. приобрел земельный участок для постройки жилья. А потом его семейные обстоятельства изменились, и он решил переделать уже начатый дом под магазин и сдавать его в аренду. Кроме других неприятностей (за нецелевое использование участка, например) Владимир Петрович также получит отказ в получении налогового вычета при покупке земельного участка.

      С 1 января 2014 года сумма имущественного вычета при покупке жилья и земельного участка под жилье ограничена 2 миллионами рублей, то есть, гражданин может получить возврат налога на доходы максимально 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Причем, налоговым законодательством не ограничивается количество объектов, по которым производится возврат.

      Пример 2. Земляникин И.С. приобрел в 2014 году небольшую квартиру за 800 000 рублей. Обратившись в 2015 году в налоговую службу, он получил на свой банковский счет 104 000 рублей (800 000 * 0,13 = 104 000). На следующий год Иван Семенович купил земельный участок за один миллион рублей и построил новый дом, который ему обошелся в общей сложности в 3 миллиона рублей. Вся сумма затрат на приобретение участка и строительство дома составила 4 000 000 рублей (1 000 000 + 3 000 000).

      Земляникин решил получить вычет за покупку земельного участка. Оформив свидетельство на право собственности на дом и земельный участок, Иван Семенович собрал документы и подал заявление на возврат налога. Сумма, на которую он может претендовать, равна 156 000 рублей (1 200 000 * 0,13), так как из полагающихся ему 2 миллионов он уже 800 тысяч использовал при покупке квартиры.

      В налоговом законодательстве есть четкое ограничение по поводу средств, за счет которых приобретается земельный участок под жилье. Эти средства могут иметь только два источника:

    4. собственные накопления покупателя;
    5. банковский кредит.
    6. Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если для покупки земли использовались денежные средства государственных программ (материнский капитал, жилищные сертификаты для военных или выпускников детских домов и другое) или работодателя. Но если налогоплательщик докажет, что часть покупки он оплатил собственными деньгами или банковским кредитом, то он сможет получить налоговый вычет при покупке участка. Не получит вычет гражданин, купивший участок у близких родственников (родителей, детей, братьев сестер).

      В общую сумму затрат на приобретение земельного участка и строящегося на нем жилого дома можно включать:

    7. затраты на изготовление проекта и расчет сметы по строительству дома;
    8. стоимость отделочных и строительных материалов;
    9. затраты на приобретение объекта в начальной стадии строительства, расположенного на данном участке;
    10. стоимость работ по строительству и отделке объекта;
    11. затраты на подключение всех коммуникаций (электричество, газ, вода, канализация).
    12. Налоговый вычет при покупке дома с участком

      Второй вариант получения налоговой льготы — это вычет на покупку дома с участком.

      Приобретая дом, надо тщательно проверить, имеется ли у продавца право собственности на земельный участок. Бывают случаи, когда у собственника дома или документы на землю не оформлены, или участок взят в аренду у муниципалитета.

      При оформлении покупки документы на собственность выдаются на жилой дом и земельный участок отдельно. Законодателем не установлено, должна ли сделка купли-продажи оформляться отдельными договорами. На практике в договоре указывают, что вместе с жилым домом покупается участок, на котором он расположен. Поскольку получить налоговый вычет за покупку земельного участка без учета стоимости расположенного на нем жилого помещения не удастся, то в договоре указывается общая сумма сделки, с выделением суммы на участок.

      Вычет при покупке дома с земельным участком также нельзя получить, если сделка совершалась с привлечением средств государственных программ или работодателя. Но и тут могут быть нюансы.

      Пример 3. Марьина В.А. приобрела в 2017 году земельный участок с небольшим домиком за 1 миллион рублей. Часть покупки она оплатила с помощью материнского капитала (450 000 рублей), а на недостающую сумму (550 000 рублей) оформила кредит в банке. Собрав все документы, Вера Анатольевна получит право на имущественный вычет в сумме 71500 рублей (550 000 * 0,13 = 71500).

      Документы для налогового вычета при покупке участка

      Налоговый кодекс предоставляет право гражданам два пути получения возврата налога:

    13. на банковский счет всей суммой сразу;
    14. по месту работы.
    15. В первом случае, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка, документы придется подавать после окончания налогового периода, в котором совершена сделка. Налоговым периодом для данного действия признается календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Так, Вера Анатольевна Марьина из примера 3 сможет подавать заявление в налоговую инспекцию только после 1 января 2018 года, так как земельный участок она приобрела в текущем году.

      Второй способ получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка — это взять в налоговой службе уведомление и какое-то время получать полную заработную плату у работодателя, без удержаний налога с дохода. С заявлением на выдачу уведомления можно обращаться в течение всего календарного года, не дожидаясь его окончания.

      Дело в том, что получение вычета при покупке земельного участка возможно только тогда, когда у заявителя имеется необходимая сумма налога, уже уплаченная в государственный бюджет. Больше, чем эта перечисленная сумма, государство не оплатит. Вычет — это возврат налога, а не просто льгота.

      Пример 4. Уже известная нам Вера Анатольевна Марьина вышла на работу после отпуска по уходу за вторым ребенком в конце декабря 2016 года, когда малышу исполнилось три года. В течение трех лет она получала пособия, которые не облагаются налогом на доходы. Естественно, за эти годы у нее нет перечисленных сумм налога.

      Чтобы получить свой вычет в сумме 71500 рублей, гражданка Марьина взяла в налоговом органе по месту жительства налоговое уведомление на 2017 год и принесла его в бухгалтерию своей организации. Заработная плата у нее составляет 75 500 рублей. Ежемесячно у нее должны удерживать налог:

      (75 500 – 1 400 – 1400) * 0,13 = 9451 рубль. (1400 – это необлагаемая налогом сумма, стандартные вычеты на первого и второго ребенка).

      Марьина В.А. будет получать заработную плату полностью до тех пор, пока общая сумма неудержанного налога составит 71500 рублей. С учетом высокого заработка Марьиной, всю сумму вычета она получит через 6-7 месяцев.

      Для получения имущественного вычета на приобретенный земельный участок необходимо собрать следующие документы:

    16. Составить личное заявление с просьбой о предоставлении социального налогового вычета с указанием банковского счета.
    17. Справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ (там указаны суммы дохода и удержанного налога с него).
    18. Копию паспорта.
    19. Копию договора купли-продажи земельного участка.
    20. Финансовые документы, подтверждающие оплату за приобретенный участок и недвижимость на нем. Если дом построен самостоятельно, то предоставляется вся документация на оплату материалов и строительства.
    21. Копию свидетельства на право собственности как на земельный участок, так и на построенный (или приобретенный) дом, расположенный на этом участке.
    22. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
    23. В каждом конкретном случае работники налоговой инспекции могут попросить дополнительные подтверждающие документы.

      Для получения налогового уведомления документы предоставляются такие же, кроме налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов в нескольких местах, то он имеет право получить налоговое уведомление в адрес каждого своего работодателя.

      Налоговый вычет при покупке и продаже земельного участка в 2017 году

      Последнее обновление 2018-01-01 в 11:35

      В сети интернет много источников с различной информацией, в некоторых можно найти ответ что вычет положен, а в некоторых наоборот. Мы тщательно проанализировали данную тему и подробно всё расскажем в этой статье, если у Вас останутся вопросы, пожалуйста, задавайте их в комментариях внизу статьи, мы с удовольствием Вам ответим.

      Напомним лишь, что тексты написаны специалистами практиками в области налогового права, а информация на сайте проверяется и обновляется регулярно.

      Итак, согласно положениям пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, при покупке земельного участка без дома в 2018 году вычет возможен если соблюдены обязательные условия:

    24. на дату обращения за льготой, на земле находится зарегистрированный жилой дом;
    25. покупатель является налоговым резидентом РФ;
    26. покупатель имел официальный доход с выплатой в бюджет 13% за последние 3 года.
    27. Пример 2

      Пример 3

      Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

      Вам потребуется комплект документов:

    28. выписка из ЕГРН о собственности на жилой дом и земельный участок или свидетельство о праве собственности на жилой дом и земельный участок;
    29. договор о приобретении;
    30. справка по форме 2-НДФЛ с работы;
    31. чеки, квитанции и прочие расходные документы, подтверждающие Ваши затраты;
    32. паспорт (при личном обращении в налоговую) и ИНН (не обязательно);
    33. правильно заполненная 3-НДФЛ.
    34. Существует два способа получения компенсации НДФЛ:

      1. через бухгалтерию своего работодателя;
      2. через органы НС.
      3. Обращаясь за льготой на свою работу, ежемесячно сможете получать компенсацию в размере положенного к уплате подоходного налога от Вашей заработной платы;
      4. в случае обращения через ФНС возврат будет единой выплатой НДФЛ, удержанного с Вас за прошлый год.
      5. Налогоплательщик имеет право на возмещение денежных средств с приобретения земельного участка.

      6. Предельный размер для вычета 13% — 2 000 000 руб.;
      7. соответственно, максимальный размер возврата НДФЛ при покупке земли — 260 000 руб.
      8. Супругам полагается по 260 000 руб. каждому.
      9. Когда можно обратиться?

        • Согласно письму, российской ФНС N ШС-20-3/885 от 23.06.2010 г. срока давности чтобы получить положенный возврат НДФЛ при покупке земельного участка с домом не существует.
        • Возврат подоходного налога можно произвести за 3 последних года;
        • Налоговый вычет при покупке земельного участка с домом в 2018 году

          Многих интересует как получить налоговый вычет за покупку дома и земельного участка вместе?

          В целом законодательство разрешает получить возврат денег, выплаченных ранее в виде НДФЛ, за два объекта сразу, главное знать, что:

        • если оформляете в собственность землю с домом, Вам полагается льгота с земли и с дома, главное, чтобы к дате оформления компенсации, дом был зарегистрирован;
        • максимальная сумма возврата НДФЛ за два объекта будет не более 260 000 руб.
        • Имущественный налоговый вычет при покупке земли ИЖС в ипотеку

          Приобретая земельный участок в ипотечный кредит, Вы вправе рассчитывать получить вычет не только от стоимости земельного участка, но и от затрат по ипотеке:

        • до 360 000 руб. можно вернуть за выплаченные проценты по ипотеке.
        • Наряду с основным комплектом документов, Вам нужно представить кредитный договор, справку из банка о погашенных процентах и документы, подтверждающие их уплату.

          Налоговый вычет при покупке земли под строительство дома

          Налоговый вычет при покупке земельного участка под ИЖС без дома возможен если:

        • к дате обращения за вычетом на участке будет построен и оформлен дом.
        • Пример 1

          Отметим, что при постройке дома, часто встаёт вопрос его отделочных работ, согласно действующему законодательству, затраты на ремонт, Вы также имеете право включить в вычет. Читать подробнее…

          Налоговый вычет при покупке земли сельскохозяйственного назначения

        • В случае если на участке сельскохозяйственного назначения будет находиться жилой дом (Вы можете его построить и узаконить), то Вы имеете право получить налоговый вычет за землю такого типа.
        • На практике бывают случаи отказа сотрудниками налоговых в праве на возврат НДФЛ, такие действия незаконны, что делать в такой ситуации читайте в специальной статье «Отказ в имущественном вычете»

          Налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ в 2018 г., изменения

          Никаких изменений в налоговом вычете на садовый участок в текущем году не произошло. По-прежнему, аналогично, как и с землями сельскохозяйственного назначения, Вы имеете право на получение вычета при условии:

        • в день обращения за вычетом, на участке будет находиться жилой дом, зарегистрированный в установленном законом порядке;
        • если дома нет, либо он не зарегистрированный, вычет к сожалению, получить по действующему законодательству не получится.
        • Налоговый вычет при продаже земельного участка

          Согласно Налоговому кодексу РФ, действующему на сегодняшний день, получить льготу возможно в случае:

        • Если право собственности на участок оформлено после 1.01.2016 г., то Вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 5 лет в собственности;
        • Если право собственности на участок оформлено до 1.01.2016 г., то Вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 3 лет в собственности.

      Скажем сразу, что платить налог нужно не всем и не всегда, помимо сроков владения есть ещё много нюансов.

      Если же уверены что Ваша сделка подлежит налогообложению, то можно уменьшить налог, использовав возможность возврата НДФЛ.

      Размер налогового вычета при продаже земельного участка

      Компенсацией в этой ситуации, согласно положениям кодекса, может стать:

    35. уменьшение налоговой базы на 1 000 000 руб. с цены продажи земли;
    36. уменьшение налоговой базы на сумму затрат на приобретение участка.
    37. Пример

      Тищенко Е.E. купил участок в 2017 г. за 775 000 руб., в 2018 г. при продаже он получил по кадастровой стоимости 1 300 200 руб., из чего следует, что налоговая база:

    38. в первом варианте 1300 200 – 1 000 000 = 300 200 руб.;
    39. по второму варианту 1 300 200 – 775 000 = 525 200 руб.
    40. Итоговая сумма возврата:

    41. в первом случае 300 200 × 13% = 39 026 руб.;
    42. во втором случае 525 200 × 13% = 68 276 руб.
    43. В этом примере, Тищенко Е.Е. будет выгоднее воспользоваться первым вариантом вычета.

      Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

      (61 оценок, средняя: 4,64)

      Можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка?

      Налоговым законодательством гражданам предоставлено право на имущественные вычеты не только при приобретении квартир. Воспользоваться им можно и в случае покупки земли для возведения частного дома или с уже построенным на территории жилым зданием.

      Получить налоговый вычет по случаю приобретения земли можно покупателю, уплатившему в государственную казну НДФЛ. Поскольку он представляет собой возврат из бюджета налога, а не льготу.

      Купив земельный надел, гражданин вправе воспользоваться имущественным вычетом, если соблюдены следующие условия:

    44. Он является российским налоговым резидентом.
    45. Его доходы облагаются НДФЛ.
    46. Им не использован вычет при покупке жилплощади до 2014 года.
    47. Он не исчерпал лимит после применения имущественного вычета в 2014 году и позднее.
    48. Законодательство

      Вопросы предоставления вычетов на земельные участки регламентированы статьей 220 НК РФ.

      Согласно установленным в законе требованиям территория должна быть:

      • оформлена в собственности на имя заявителя;
      • предназначена для индивидуальной жилой застройки.
      • В ст. 220 НК РФ, письмах Минфина России № 03-04-05/32314 и № 03-04-05/5-383 от 2013 года представлены перечни имущества, по которому предоставляются вычеты.

        К нему относятся:

      • земельные наделы, предназначенные для постройки своего дома;
      • земли под купленными жилыми зданиями;
      • доли таких объектов.
      • Налоговый вычет при покупке земельного участка

        Гражданин, купивший земельный надел, может возместить свои расходы в пределах 260 тысяч рублей. Данная сумма составляет 13% от 2 млн. рублей.

        С 2014 года имущественный вычет разрешается использовать по нескольким объектам до полного исчерпания его лимита.

        Например, Варварова Г.Ф. купила в 2015 году комнату стоимостью 500 000 рублей и получила за нее вычет в размере 65 000 рублей (500 000 * 13%). В 2016 году женщина приобрела пансионат за 850 000 рублей и воспользовавшись в очередной раз имущественным вычетом вернула 110 500 рублей (850 000 * 13%).

        В 2017 году она купила участок с домом за 5 млн. рублей. Поскольку ее лимит на имущественный вычет еще не исчерпан (осталось 84 500 рублей (260 000 – 65 000 – 110 500)), она вправе возместить расходы по последней покупке в размере остатка.

        Земли покупаются гражданами в двух целях:

      • для постройки дома;
      • для наличия в собственности участка с построенным жилым домом.
      • Для возмещения затрат допускается приобретение надела только за счет собственных или ипотечных средств. Налоговый вычет при покупке земельного участка не возможно использовать при участии в оплате государственной помощи (маткапитала, жилищного сертификата и пр.) или по специальной программе работодателя (к примеру, переселение после выслуги лет).

        Часть покупки, оплаченная за собственные или кредитные средства, принимается к вычету. По ней можно возместить 13% расходов.

        Ключевое условие для получения вычета – не назначение земли, а наличие на купленной территории частного дома. Возможность возмещения затрат на участок напрямую зависит от наличия права на вычет по находящемуся на наделе жилому дому.

        Покупая дом, стоит внимательно проверить наличие у продавца права собственности на участок. Бывает так, что у хозяина коттеджа не имеется документов на землю или площадь находится в аренде у муниципалитета.

        Собственность на участок и дом на нем оформляются отдельно. Однако, в договоре купли-продажи, обычно указываются сразу два объекта.

        Получить налоговый вычет по земельному участку только при наличии документального подтверждения его предназначения для ИЖС. Это могут быть проектные документы и акты, свидетельствующие о закупке материалов для возведения жилого дома.

        В сумму затрат на покупку участка и строящегося на нем жилого здания допускается включать расходы на:

      • проект и смету;
      • строительные, отделочные материалы;
      • объект на участке, находящийся на первой стадии постройки;
      • строительные и отделочные работы;
      • организацию инженерных коммуникаций.
      • Для пенсионеров

        Неработающий гражданин, вышедший на пенсию, может возместить расходы по приобретению земли для ИЖС или частного дома на участке в пределах предшествующего трехлетнего периода получения доходов, облагаемых налогом по ставке 13%.

        В 2013 году было выпущено письмо Минфина России № 03-04-05/46825, разъяснившее предоставление с 2014 года права работающим пенсионерам на использование трехлетних доходов для получения имущественных вычетов.

        Например, Куральков П.И. купил земельный участок с домом в 2015 году. В январе 2018 года мужчина вышел на пенсию. Он вправе воспользоваться имущественным вычетом за 2015-2017 годы, когда еще работал и за него отчислялся НДФЛ.

        Как получить налоговый вычет на медицинские услуги? Смотрите тут.

        Как получить?

        Согласно ст. 220 НК РФ гражданин, купивший участок земли для возведения жилого дома и уплативший в бюджет НДФЛ, вправе компенсировать понесенные затраты в сумме до 2 млн. рублей за счет использования вычета. Наличие такого права необходимо подтвердить документально.

        Полный перечень документации, требующейся для получения вычета, закреплен НК РФ. В него включены, в первую очередь, свидетельства о правах собственности на земельный участок, дом (или их доли) или выписки из ЕРГП.

        Возвратом НДФЛ из бюджета занимается налоговая служба. Для оформления вычетов граждане обращаются в ее региональные отделения – обслуживающие конкретные районы инспекции. Каждый налогоплательщик предоставляет документы по месту своей постоянной прописки.

        Возместить расходы на покупку земли можно и по месту работу. Суть такого варианта заключается в прекращении отчисления работодателем НДФЛ из зарплаты. Основанием для реализации этого механизма является уведомление ИФНС о наличии у работника права на вычет. Поэтому обращение в налоговый орган в любом случае обязательно.

        Чтобы воспользоваться имущественным вычетом на земельный участок, для начала необходимо подготовить определенный пакет документов:

      • паспорт или иное удостоверение личности налогоплательщика;
      • декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ за соответствующий год;
      • заявление на произведение возврата денег по случаю покупки земли;
      • подтверждение прав собственности на участок и дом (свидетельства или выписки из ЕГРП);
      • справка об уплаченном в бюджет подоходном налоге, полученном в налоговом периоде заработке (по форме 2-НДФЛ);
      • договора о покупке надела, дома и финансовой документации о понесенных расходах (чеков, платежек, квитанций, расписок и пр.);
      • документация о регистрации семейных отношений, рождения детей.
      • Образец справки о доходах по форме 2-НДФЛ здесь,

        образец декларации 3-НДФЛ здесь.

        В зависимости от ситуации инспектор налогового органа может запросить дополнительные справки. Для оформления вычета на работе в ИФНС следует подать этот же комплект документов без декларации.

        Если у заявителя имеются доходы, облагаемые НДФЛ в нескольких местах, можно взять уведомления для всех работодателей или справки 2-НДФЛ со всех предприятий. Так возместить расходы на покупку участка удастся быстрее.

        Положен ли возврат налогового вычета при покупке квартиры пенсионерам? Информация здесь.

        Какие нужны документы для налогового вычета за учебу? Подробности в этой статье.

        Сроки и способы возврата средств

        Налоговым законодательством предоставлено право выбора способа возмещения расходов на покупку земельного надела:

      • сразу значительная сумма за год (или 2-3 года);
      • постепенно небольшими частями.
      • Первый вариант предполагает возврат денег через ИФНС по окончании года, в котором понесены затраты. Денежные средства перечисляются на счет налогоплательщика за весь налоговый период – календарный год, к примеру, за 2017 год или 2015-2017 годы. Возврат осуществляется в течение 4-х месяцев со дня сдачи декларации.

        Выбирая второй способ, можно освободить себя на некоторое время от уплаты НДФЛ, т.е. получать зарплату в полном объеме без его удержания до тех пор, пока не возместится полагающаяся сумма затрат. Оформить налоговый вычет при покупке земельного участка в этом случае можно в любое время, не дожидаясь окончания года. Главное – взять из ИФНС специальное уведомление для представления в бухгалтерию по месту работы.

        На видео о возврате налога за землю

        Возврат НДФЛ при покупке земельного участка с домом

        Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

        В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» положения статьи 220 части второй кодекса в редакции данного Федерального закона применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу Федерального закона, то есть после 1 января 2014 года.
        При этом согласно пункту 11 статьи 220 Кодекса повторное предоставление налогоплательщику имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не допускается.
        Поскольку налогоплательщик ранее воспользовались своим правом на получение имущественного налогового вычета при покупке дома, то возможность получения нового имущественного налогового вычета по расходам на приобретение земельного участка и строительством дома, отсутствует.

        Вы на себя оформили покупку, или в доле с другими членами семьи? Например, ваш муж. Если он не получал имущественный вычет с первой покупки, имея долю в новом приобретении, может подать декларацию 3-НДФЛ на себя и детей, имеющих долю купленного имущества.

        Лично вы, как родитель, получивший имущественный вычет за себя, не имеете право получить его за детей, приобретая новое жилье. Но, если предположить, что ваш муж своим правом еще не воспользовался, то он может получить вычет и за себя, и за детей.

        Многие вообще не знают, что могут получать полноценные вычеты за каждого ребенка, имеющего долю в объекте недвижимости. А это вполне реальная ситуация. Даже если объект недвижимости куплен давно, например, как у вас в 2009 году, но стоил на момент приобретения дороже, чем ваш, то можно по этому же объекту недвижимости, получить вычет на ребенка, подав в ИФНС уточненный расчет по форме 3-НДФЛ.

        Например: Ваш старенький дом, купленный в 2009 году, стоил 6 млн. рублей. Вы купили его, оформив собственность на себя и двоих детей. В 2010 году, воспользовались своим правом, и получили имущественный вычет в размере 260 тысяч рублей (с 2 млн. рублей). Но в 2018 году узнаете, что могли получить вычет на детей тоже, и сдаете декларацию 3-НДФЛ за 2009 год, с номером корректировки 1, пересчитав сумму вычета с учетом детей (письмо Минфина России от 02.02.2012 N 03-04-05/9-109). В таком случае вы получите дополнительно 520 тысяч рублей вычета (по 2 млн. на каждого ребенка). Но, вычет на земельный участок в 2009 году еще не был предусмотрен, поэтому он вам предоставлен не будет.

        Предвижу восклицание: Разве мы вправе лишать детей возможности получения имущественного вычета в их взрослом самостоятельном будущем? Ведь вычет предоставляется один раз в жизни!

        Отвечаю на него: Совершенно верно, вычет по расходам на приобретение объекта недвижимости можно получить один раз в течение жизни. Но, ребенок-то в этой ситуации ничего не получал. Это вы – родители получили, а не он. Следовательно, дети не теряют свое право на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Об этом можно почитать в письмах Минфина России от 03.09.2015 N 03-04-05/50743, от 29.08.2014 N 03-04-05/43425, от 04.07.2012 N 03-04-05/5-841, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-478.

        Получение налогового вычета при покупке земельного участка

        С первого января 2001 года государство предоставляет своим гражданам имущественный вычет. Его целью является побуждение людей приобретать недвижимость и помощь в этом. Если с домом или квартирой вопросов не возникает, то иногда задумываются о том, можно ли будет получить налоговый вычет при покупке земельного участка. Однако проблем с этим, как правило, не возникает. Больших отличий в получении льготы при покупке или строительстве дома и земли нет.

        Требования к заявителю для получения налогового вычета

        На получение имущественного вычета могут рассчитывать только плательщики налога по ставке 13%. Иные доходы, к примеру, 30%, 35% и другие не подлежат вычету. Также в компенсации будет отказано предпринимателям, работающим по специальным режимам, неработающим гражданам и тем пенсионерам, которые пропустили срок на перенос вычета.

        Кроме того, лицо должно проживать в России свыше 183 дней. В противном случае, на налоговый вычет при покупке земельного участка он рассчитывать не может.

        Для того, чтобы гражданин воспользовался своим правом и получил имущественный вычет на земельный участок под строительство жилья для себя, должно быть соблюдено ряд условий и требований.

      • Временной промежуток. Льготой можно воспользоваться в случае приобретения участка после 2013 года. Только если граждане имели уважительные причины, из-за которых не могли подать заявление ранее, может быть сделано исключение.
      • Подоходный налог возвращается единственный раз в жизни. Поэтому стоит задуматься, как приобрести землю таким образом, чтобы с максимальной выгодой воспользоваться льготой.
      • Принцип способа оплаты заключается в том, что налогоплательщик может вернуть налог только тогда, когда лично его оплатил, произведя отчисления от заработанных денег. При оплате земли третьими лицами, например, работодателем или родственниками, налоговый вычет при покупке земельного участка выплачен не будет.
      • Также существует ограничение по использованию земли. На деньги стоит рассчитывать, только купив участок под жилищное строительство.
      • Оформление

        Итак, если гражданин уверен, что имеет право на налоговый вычет при покупке земельного участка, то чтобы воспользоваться им, следует предпринять ряд действий.

      • Заполнить декларацию 3-НДФЛ. Если плательщик зарегистрирован в личном кабинете на сайте ИФНС, то это можно сделать в электронном виде и выслать в налоговый орган.
      • На работе нужно получить справку 2-НДФЛ. Для этого обращаются в бухгалтерию.
      • Также делают копию паспорта с персональными данными и регистрацией.
      • Готовят и полный пакет правоустанавливающих документов на землю, а также выписку из ЕГРП. Если на участке имеется дом, то свидетельство о собственности на него также готовят.
      • Если гражданин состоит в браке, то об этом нужно приготовить свидетельство, так же как и о рождении детей, если таковые имеются.
      • При желании налогоплательщик вправе подать заявление о том, чтобы распределить льготу между супругами.
      • В налоговый орган подают заявление о прошении налогового вычета при покупке земли, и указывают свои данные вместе с адресом регистрации и фактического проживания, а также телефона и ИНН.
      • Документы подают в то отделение службы, где гражданин официально зарегистрирован. Заявление рассматривается от 10 до 90 дней, а затем принимается решение о том, чтобы удовлетворить его или отказать.
      • Помимо того, что имущественный вычет дают на покупку, его можно получить и при продаже земли. Но такое право возникает лишь тогда, когда продавец готов указать полную стоимость. При этом нужно учитывать, что при сделках с недвижимостью (а это распространяется и на землю), от налога в 13% освобождаются лица, которые владели ею пять лет, а не три года, как было раньше. Такие изменения действуют с 2016 года, а значит, относятся и к 2018 году.

        Но если сумма сделки превышает один миллион рублей в год, то она облагается налогом.

        Максимальная сумма вычета, установленная с января 2014 года (и действует в 2018 году), составляет 260 тыс. рублей. Получается, что 13% налога можно себе вернуть с суммы 2 млн. рублей. Имущественный вычет возвращается с подоходного налога, который работодатель удерживал из заработной платы работника – покупателя земли. Ее можно получать ежемесячно в виде добавки 13% или всей суммы сразу.

        Налоговый вычет при покупке дома с участком производится с привязкой зарплаты за год. Поэтому может случиться, что всю сумму за купленный участок за один раз получить не удастся. Тогда выплата переносится на другой год, и также исчисляется из размера уплаченных налогов.

        Приобретая землю в 2018 году, стоит знать следующее. В налоговой могут отказать в выплате имущественного вычета, даже если соблюдены условия (проживание на территории РФ, наличие соответствующих доходов, покупка земли под индивидуальное жилищное строительство). Это произойдет по следующим основаниям:

      • если землю покупали близкие родственники или члены семьи;
      • без дома или прав на него;
      • при покупке земли на бюджетные средства, работодателя, то есть без расходов самого собственника.
      • Повторный вычет

        Некоторые граждане, однажды воспользовавшись своим правом, задумываются, а можно ли получить налоговый вычет повторно при покупке земельного участка. Такое право предоставляется гражданину, пока сумма вычета не будет исчерпана. Но перед оформлением документов стоит посчитать, на что лучше подать заявление о получении имущественного вычета: на землю, купленную в 2018 году, или на строительство дома.

        Другие вопросы

        Иногда, чтобы разобраться во всех нюансах вычета, приходится руководствоваться не только Налоговым кодексом, но и Гражданским, а также Земельным. В некоторых ситуациях лучше всего обратиться в юридическую консультацию, чтобы быть полностью уверенным в своих правах. Очень часто могут возникать следующие вопросы.

      • Можно ли оформить вычет, если приобретение участка было в СНТ?
      • Чтобы рассчитывать на выплату, должен иметься дом, пригодный для проживания с подтверждающими об этом факте, документами.

      • Можно ли получить выплату при участке с домом в 2018 году?
      • По закону, земля и дом считаются двумя отдельными объектами. Льгота без дома выплачена не будет. Но покупатель вправе получить ее только за один, выбранный им, объект.

      • Полагается ли вычет пенсионеру?
      • Пенсионер вправе использовать льготу три последующих года, в течение которых он не работает.

        10 шагов, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка

        Налоговая система выполняет две функции — получение денег в бюджет для обеспечения деятельности государственных институтов и регулирование социальных и экономических процессов, протекающих в стране. Однако, 1 января 2010 года у населения тоже появилось право имущественного налогового вычета в качестве частичной компенсации расходов по приобретению недвижимости. Это право должно было стимулировать экономическую активность граждан по обеспечению себя собственным жильём. Ниже я расскажу, можно ли получить налоговый вычет при покупке земельного участка .

        Кто имеет право на налоговый вычет

        Правительством РФ установлены следующие условия и ограничения в получении налогового вычета при покупке земельного участка под ИЖС без дома:

      • Ограничения по времени. Воспользоваться налоговой льготой может гражданин РФ, который купил земельный участок после 31 декабря 2013 года. На исключение из этого правила могут рассчитывать налогоплательщики, которые приобрели недвижимость до 2014 года, но по ряду «уважительных» причин не успели воспользоваться уже заявленным вычетом до указанного срока;
      • Ограничения по количеству вычетов. Возврат подоходного налога при покупке земли и другой недвижимости возможен только один раз в жизни. Т.е. придется заранее определиться, что выгоднее — вернуть 13 процентов от покупки дома и земельного участка или 13% от покупки квартиры;
      • Ограничения по способу оплаты. Налогоплательщик может рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке земельного участка без дома только в том случае, если произвёл оплату лично и из своих заработанных средств. Если оплата произведена третьими лицами (государством, инвестиционным фондом, какой-либо организацией, работодателем, родственниками и т.п.), то налоговый вычет производиться не будет. Однако гражданин вправе претендовать на получение льготы, если оплатил часть сделки из своих денег и может доказать это документально;
      • Ограничения по разрешенному использованию земли. Налоговый вычет возможен при покупке земельного участка под жилищное строительство (ИЖС, ЛПХ) без дома и при покупке земельного участка с уже построенным домом. Получается, что возврат 13% не распространяется на приобретение дачных и садовых земель. Однако, если есть возможность доказать, что на дачном участке расположены здания, которые могут быть признаны жилыми, то появляется шанс претендовать на вычет.
      • Налоговый кодекс предусматривает возможность предоставления имущественного вычета в случае изъятия недвижимости для государственных и муниципальных нужд, а также при уступке прав на долю по договору участия в долевом строительстве (ДДУ). При этом, сумма вычета определяется выкупной стоимостью участка и понесенными затратами на оплату доли участия в строительстве.

        Как вернуть себе 13% стоимости участка

        Чтобы использовать налоговый вычет при покупке земельного участка с домом и вернуть себе 13 процентов стоимости, предстоит выполнить следующие:

      • Распечатать и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, либо заполнить декларацию в электронном виде и подписать с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи;
      • Взять справку о доходах 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы;
      • Сделать заверенную в бухгалтерии копию паспорта. Копировать нужно страницы с основной информацией и пропиской;
      • Подготовить копии документов, удостоверяющих факт приобретения (договор купли-продажи) и вступления в права собственника (выписка из ЕГРН). Заказать информацию из ЕГРН можно в электронном виде. Для этого рекомендую сервис Ктотам.про, который присылает готовую выписку в течение часа. Стоимость та же, что и в МФЦ — 250 рублей, данные официальные — из ЕГРН Росреестра и подтверждены электронной цифровой подписью регистратора (ЭЦП). Если на участке есть дом, то необходимо подготовить выписку из ЕГРН и на жилые строения;
      • Подготовить оригиналы и копии документов, свидетельствующих о проведении платежей: платежные поручения, квитанции, чеки, расписки и т.п;
      • Если на момент покупки участка налогоплательщик состоял в законном браке, то потребуется копия свидетельства о браке;
      • При наличии у гражданина несовершеннолетних детей, на которых он уже получал стандартный вычет, потребуются копии свидетельств о рождении;
      • На усмотрение налогоплательщика можно подать заявление о перераспределении вычета между мужем и женой. Этот документ составляется только для законных супругов и не относится к категории обязательных;
      • Составить заявление в налоговую инспекцию, где изложить просьбу в получении налогового вычета в соответствии с произведенными затратами по приобретению дома и земельного участка (бланк получите на месте). Здесь же, в заявлении, указываются персональные данные налогоплательщика — ФИО, домашний адрес и адрес прописки, если они не совпадают, контактный телефон, ИНН. Указывается также адрес земельного участка и перечень документов, прилагаемых к заявлению.
      • Перечисленный пакет документов подают в налоговую инспекцию по месту прописки. После рассмотрения (10-90 дней в зависимости от загруженности), налоговая принимает решение об удовлетворении требования, отказе или приостановке рассмотрения в связи с некорректным предоставлением данных или расчетного периода (подали на год раньше, чем требуется). Получить отказ можно и при проведении камеральной проверки.
      • Учтите, что налоговый вычет рассчитывается от суммы, указанной в договоре купли-продажи. Поэтому, если продавец владеет участком менее 3-х лет, то ему придется заплатить налог спродажи и, скорее всего, продавец захочет уменьшить прописанную в договоре сумму. Стоит отметить, что общая сумма сделок с недвижимостью превышающая 1 миллион рублей за год, облагается 13% налогом с продажи. А с 2015 года, для «безналоговой» продажи требуется владеть недвижимостью более 5-ти лет.

        Сколько денег можно вернуть

        С 01.01.2014 г. установлена сумма максимально допустимого вычета в 260 000 руб. Таким образом, покупатель может вернуть себе 13% от суммы до 2 млн рублей (ст. 220 НК п.3 пп. 1). Возвращается имущественный вычет из суммы подоходного налога, удержанного работодателем из зарплаты работника (будете получать ежемесячную зарплату + 13%), либо суммой всех выплаченных налогов за предыдущий год сразу.

        Налоговый вычет при продаже дома и земельного участка производится в соответствии с заработной платой за год, т.е. возникает вероятность не получить всю сумму налогового вычета за один раз. В таком случае, выплата недополученной суммы переносится на следующий год и производится также исходя из размера уплаченных налогов за новый период.

        Если налогоплательщик стал обладателем земельного участка до 31.12.2013 г., то он вправе рассчитывать на вычет с суммы 6 000 000 рублей. Закон предусматривает и особый случай, к которому относится покупка земли в кредит (выплаченная сумма превышает сумму, уплаченную по договору) — максимальный размер вычета при этом может удваиваться. Последнее в очередной раз подтверждает прямую заинтересованность банковской системой в принятии законов РФ.

        Ндфл при покупке земельного участка с домом 2014