Содержание:

При каких операциях на ЕНВД нужно платить НДС?

ЕНВД и НДС на первый взгляд кажутся взаимоисключающими понятиями. Но льготное налогообложение в виде ЕНВД и НДС, взимающийся при совершении некоторых операций при вмененке, вполне могут уживаться вместе.

НДС при ЕНВД в 2015–2016 годах

Налогоплательщики, использующие режим ЕНВД, в соответствии с п. 4 ст. 346.26 НК РФ платить НДС не должны. Однако существуют ситуации, при которых ЕНВД и НДС совместимы и отвечают нормам законодательства. В таких случаях необходимо рассчитывать и уплачивать налог, а также своевременно представлять декларацию в налоговые органы. За нарушение этих правил для «вмененщиков» предусмотрена налоговая ответственность на общих основаниях.

Подробнее о штрафных санкциях за несдачу декларации или ее несвоевременное предоставление см. статью «Какой размер штрафа за несдачу декларации по НДС в 2014–2015 гг.».

Декларация по НДС и ЕНВД, а также при ОСНО составляется по общим правилам и форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Для налоговых агентов, уплачивающих ЕНВД и НДС, предусмотрена возможность в соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ не представлять декларацию по НДС в электронном виде.

Подробнее о том, в каких случаях подается декларация по НДС при работе на ЕНВД, см. статью «Когда и кто подает декларацию по НДС при ЕНВД в 2014–2015 годах».

Начисление НДС налоговыми агентами

Параллельная уплата ЕНВД и НДС требуется организациям и ИП при их выступлении в качестве налоговых агентов. Налоговыми агентами считаются субъекты, отвечающие критериям, изложенным в п. 1 ст. 24 НК РФ. Это лица, обязанные удержать у налогоплательщика и перечислить в пользу бюджета сумму налога.

В ст. 161 НК РФ перечисляются возможные действия лиц, которых принято считать налоговыми агентами:

  • приобретение товаров на территории страны у субъектов, не зарегистрированных в ФНС;
  • аренда или покупка имущества у органов государственной или муниципальной власти;
  • реализация имущества в судебном порядке;
  • приобретение имущества должника;
  • продажа в РФ товара, принадлежащего иностранным лицам, которые не зарегистрированы в ФНС;
  • реализация судна, которое спустя 45 дней после его передачи не было зарегистрировано в Российском международном реестр судов.
  • Обязанность по уплате НДС у налоговых агентов появляется только при получении дохода в денежной форме. Натуральная форма выручки обязывает в течение месяца после окончания отчетного периода сообщить налоговикам о невозможности удержания налога и образовавшейся у налогоплательщика задолженности.

    Налоговый агент обязан вести учет операций по доходам налогоплательщика и удержанию НДС, а также сохранять подтверждающую документацию в течение 4 лет.

    НДС при операциях импорта

    ЕНВД и НДС совместимы также при ввозе товаров на территорию РФ. Обязанность по начислению и уплате налога в этом случае закреплена в п. 4 ст. 346.26 НК РФ. При ввозе товара с территории стран Таможенного союза налогоплательщику нужно самостоятельно рассчитать НДС и до 20-го числа следующего месяца подать в ИФНС особую декларацию об этом налоге вместе с пакетом подтверждающих документов. Декларация представляется как в электронном виде, так и на бумажном носителе.

    Выставление счета-фактуры с НДС

    Еще одна ситуация, когда придется заплатить фирме на ЕНВД и НДС, и вмененный налог, — выписка «вмененщиком» своему контрагенту счета-фактуры с выделенным НДС.

    Обратите внимание! В этом случае согласно п. 5 ст. 173 НК РФ «вмененщик», несмотря на то, что он не признается плательщиком НДС, будет вынужден уплатить его в бюджет.

    prednalog.ru

    Just another WordPress site

    Свежие записи

    Свежие комментарии

    • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • Как восстановить НДС при переходе на УСН(«упрощенку»)?

      При переходе с общего налогового режима на УСН («упрощенку») у организаций или ИП возникает необходимость восстановить НДС. Как правильно восстановить НДС при переходе на УСН? Давайте разберемся с восстановлением НДС, с расчетом которого бывает немало трудностей.

      В каких случаях компания и ИП не уплачивает НДС при переходе на УСН?

      НДС не уплачивается, если:

      1. компания и ИП не ввозят товары из-за границы;
      2. не выписывают счета-фактуры своим покупателям;
      3. не осуществляют операции на основании договоров о совместной деятельности, о доверительном управлении имуществом или по концессионным соглашениям.

      Вновь созданных ИП и организаций чаще всего не касается проблема восстановления НДС. Если же организация или ИП перешли с общего режима налогообложения, то НДС нужно восстанавливать.

      Восстановление НДС по товаро-материальным ценностям.

      Если у вас на 1 января года, в котором вы собираетесь перейти на УСН, на остатках в балансе висят неиспользованные материалы и непроданные товары, то входной НДС по ним необходимо восстановить. Что для этого требуется сделать?

      В последнем налоговом периоде перед переходом на «упрощенку», т.е. в 4 квартале необходимо будет восстановить НДС в полном объеме, и учесть его в составе прочих расходов. Это определено абзацем 3 пп. 2 п.3 статьи 170 и пп.1 п.1 ст.264 НК РФ. Рассмотрим на примере, как восстановить НДС при переходе на УСН.

      Пример 1. ООО «Олимп» в 2011 году работало на общей системе налогообложения, и с 2012 года планирует перейти на «упрощенку». На 1 января 2012 года в ООО «Олимп» на балансе числятся остатки материалов в размере 22 000 руб., а также остатки товаров в размере 48 000 руб.

      Проводки по восстановлению НДС на 31.12.2011 года:

      1. Рассчитаем сумму восстановленного НДС по материалам:

      22 000 * 18% = 3 960 руб.

      2.Рассчитаем сумму восстановленного НДС по товарам:

      48 000 * 18% = 8 640 руб.

      3.Всего восстановленного НДС:

      3 960 + 8 640 = 12 600 руб.

      На эту сумму делаем проводки:

      Д-т 19 К-т 68 = 12 600 руб. — Начислена общая сумма НДС при переходе на УСН по товаро-материальным ценностям

      Д-т 91 К-т 19 = 12 600 руб. – сумма НДС включена в состав прочих расходов.

      Восстановление НДС по основным средствам и НМА.

      Если у вас основные средства и нематериальные активы полностью самортизированы, НДС по ним не восстанавливается. Если же ОС и НМА не амортизированы полностью, то по ним НДС нужно восстановить. Восстановление происходит так же, как и в случае с материалами. Но важным отличием является то, что восстановлению подлежит сумма с остаточной стоимости этих объектов. Это трактуется статьей 170 НК РФ абз.2 пп.2 п.3. Рассмотрим восстановление НДС по основным средствам на примере.

      Пример 2. Дополним условия предыдущего примера. ООО «Олимп» в 2011 году работало на общей системе налогообложения, и с 2012 года планирует перейти на «упрощенку». На 1 января 2012 года на балансе ООО «Олимп» числится токарный станок первоначальной стоимостью 72 000руб., который купили в 2011 году. Входной НДС 12 960 рублей был принят к вычету в 2011 году. Допустим, сумма амортизации в 2011 году составила 21 000 руб.

      1.Считаем остаточную стоимость токарного станка на 31.12.2011

      72 000 – 21 000 = 51 000 руб.

      2.Восстанавливаем НДС с остаточной стоимости

      12 960 x 51 000 / 72 000 = 9 180 руб.

      Д-т 19 К-т 68 = 9 180 руб. — восстановлена общая сумма НДС при переходе на УСН по основным средствам

      Д-т 91 К-т 19 = 9 180 руб. – сумма НДС включена в состав прочих

      НДС с полученных авансов

      Во многих случаях организации и ИП работают с покупателями по предоплате, и может возникнуть ситуация, когда на остатках в балансе при переходе на УСН может остаться сумма полученного аванса. Если компания или предприниматель работали на общем налоговом режиме, то при получении авансов, они должны были начислить и уплатить НДС.

      Что делать с НДС в этом случае? Здесь есть несколько вариантов.

      Если вы уже точно знаете, что переходите на «упрощенку», то в конце года необходимо перезаключить договора с вашими клиентами и указывать в них цены без НДС. Тогда при получении предоплаты вам не нужно будет уплачивать НДС.

      Если вы заключили договора с клиентами с НДС, то НДС с полученного аванса необходимо будет перечислить в бюджет. Если на конец года у вас осталась неиспользованная сума аванса, т.е. авансы вы получили, а продукция еще не реализована, то с такими клиентами заключается дополнительное соглашение, в котором указываются цены без НДС, а сумма НДС возвращается покупателю. В декабре нужно провести ревизию остатков авансов, и, если вы заплатили НДС с предоплаты, то при переходе на УСН его можно будет принять к вычету (п.5 ст. 346.25 НК РФ).

      Подробности про входной НДС с авансов читайте здесь. Примеры по НДС с авансов полученных смотрите тут.

      Бесплатная книга

      Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

      Скорее в отпуск!

      Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

      Чем опасно незаконное обналичивание денег через ИП или ООО, и каковы последствия такого деяния?

      В России начала 90-х годов было придумано бесчисленное количество схем, позволяющих быстро обогатиться, или легализовать нечестно полученные доходы, обманув государство. Многие из них, к сожалению, в несколько измененном виде существуют и поныне.

      Например, широко известно понятие «обнал» или «обналичка». Так называют ряд действий, позволяющих обналичить принадлежащие фирме денежные средства в обход уплаты налога. Наиболее распространенным способом, пожалуй, является заключение никчемной, фиктивной сделки, сопровождающееся, в некоторых случаях, подделыванием документов.

      Суть процесса

      Однокоренные слова «обналичивание» и «обналичка» употребляются, как правило, в несколько разных значениях. Под обналичиванием понимают вполне законное снятие денег с безналичных счетов, а также перевод в денежный эквивалент ценных бумаг. Незаконные действия по получению наличных средств со счетов принято называть обналичкой или обналом. Однако грань между данными явлениями достаточно тонкая.

      Главной целью обнала является уход от налогов. Именно в этом и состоит незаконность таких действий. Кроме того, в некоторых случаях незаконное обналичивание происходит, когда представленные на счете деньги имеют четкое целевое назначение, а злоумышленники намереваются использовать их по-другому.

      Популярные схемы

      Итак, каким же образом, и в каких случаях осуществляется обналичка? Существует несколько основных схем обналичивания денег через ИП и ООО, а также другими методами:

      • Использование фирмы-однодневки. Суть схемы в следующем. Компания переводит деньги на счет фирмы, оказавшей ей якобы какие-то услуги. Затем средства снимаются, а фирма ликвидируется или попросту бросается. Регистрируются такие фирмы, как правило, на людей, введенных в заблуждение или имеющих алкогольную, наркотическую зависимость;
      • Привлечение банка. Нередко в процедуре обналички денег задействованы недобросовестные коммерческие банки;
      • Перевод денег на вклады физлиц. Человек открывает счет в банке, а компания переводит на него необходимую сумму, после чего хозяин вклада деньги снимает;
      • Через фирмы, оформленные по подложным паспортам. Нередко фирмы-однодневки оформляются на формальное лицо, при помощи найденного или украденного паспорта. Мошенники получают наличные деньги, а ответственность за неоплаченные налоги несет человек, паспорт которого был использован;
      • Использование средств маткапитала. Чтобы вывести деньги, выданные в безналичном виде на счет пенсионного фонда в рамках программы «Материнский капитал», мошенники прибегают к проведению фиктивных сделок купли-продажи.
      • Два способа мы рассмотрим более подробно. И начнем мы с обналичивания (обналички) через ИП, поговорим о рисках такого мероприятия.

        О том, чего стоит остерегаться, обналичивая деньги через фирмы, расскажет следующее видео:

        Суть обналичивания средств через ИП состоит в следующем. Компания, желающая вывести в обход налогов какую-то сумму, заключает с индивидуальным предпринимателем договор об оплате предоставленных последним товаров или услуг.

        Сумма, разумеется, указывается большая, а товары и услуги по факту вообще могут не предоставляться. Мошенники стараются выбрать такой тип товара, покупку которого сложно отследить.

        Довольно сложно оценить объективно и стоимость некоторых услуг (ремонт, аренда и пр.). После перевода средств ИП снимает их со счета как полученный доход, отдает нужную сумму заказчику, а себе оставляет оговоренный процент.

        Более подробно о схемах обнала денег через ИП расказывает специалист в видеосюжете ниже:

        Со счета ООО

        Оплата всех операций между предприятиями, согласно 286 статье ГК, проводится по безналичному расчету. С Гражданским кодексом, конечно же, спорить бессмысленно, поэтому для обналичивания денег приходится искать достаточно вескую причину. В бухгалтерской практике существует несколько случаев, в которых обнал выглядит вполне законно:

      • Выплата дивидендов. По закону, учредители вправе раз в квартал получать дивиденды от чистой прибыли. Однако при такой выплате удерживается 9% налог. Если налог не отчисляется, либо дивиденды назначаются учредителям сильно часто, обналичивание превращается в обнал;
      • Списание на хозяйственные расходы. Небольшую часть средств со счета можно списать. Однако все расходы должны быть обозначены в оправдательных документах и соответствовать установленным законом нормам. Деньги на хозяйственные нужды снимаются, после чего производится оплата услуг. Получается, что обналичить средства таким способом не получится без вложения в фирму;
      • Оформление займа. Чтобы получить наличные, можно выдать их в долг одному из учредителей. А поскольку срок назначает сама организация, он может составлять хоть полвека. Однако, как ни крути, возвращать деньги все же придется.
      • Несмотря на то, что приведенные способы вывода средств в целом являются законными, малейшее нарушение в их реализации может закончиться плачевно.

        Про наказание и ответственность ИП и ООО за обналичивание денежных средств (обналичку денег) читайте далее.

        Более подробно об обналичке денег с расчетного счета ООО расскажет юрист в следующем видео:

        Ответственность и последствия обналичивания денег через ИП или ООО

        Хотя в УК РФ и нет отдельной статьи за обналичивание денег, лица, замешанные в подобной деятельности, могут быть призваны к ответу по целому ряду статей:

      • За уклонение от налогов – 198 (для физлиц) и 199 (для организаций);
      • За пособничество в сокрытии средств, которые должны облагаться налогами – статья 199.2;
      • За подделку бумаг – 327 статья;
      • За незаконное предпринимательство – 171;
      • За лжепредпринимательство – 173;
      • За отмывание денег – статьи 174 и 174.1.
      • Итак, теперь вы знаете, чем грозит обналичивание (обналичка) денег через ИП, ООО. Не стоит думать, что ответственность возлагается лишь на организации. Открыть ИП для обналичивания (обналички) — легко.

        Но стоит помнить, что физическое лицо, которое участвовало в процедуре незаконного обналичивания средств, как минимум виновно в уклонении от уплаты налогов на полученные средства (причем, не только на оговоренный гонорар, а на всю сумму, так как она находится на личном счету), а также, может быть обвинено в пособничестве в уклонении от уплаты налогов организацией.

        Бизнес форум

        Несоответствие валового дохода в деклараци.

        ИП на основном режиме. Налоговая прислала письмо где указывает на несоответствие валового дохода в декларации 3-НДФЛ и НДС. Бухучет ведет бухгалтерская фирма. Сегодня отдали пояснения в ИФНС. Но хотелось бы еще узнать мнение здесь, на форуме. Ведь под эти два налога подпадают не одинаковые документы так почему валовая сумма должна быть одинаковая?

        Владимир1978 22 Sep 2014

        3-НДФЛ учитывает валовый доход по фактической оплате. НДС по фактической отгрузке.

        но: у налоговой могут возникнуть подозрения «а может быть скрывают налоги, поясните, пожалуйста разницу с предоставлением соответствующих документов». Я так понимаю они у себя «не видят» за что поступают или уходят платежи. Не автоматизировано еще. Скорее всего форма в платежке не поддается еще обработке

        сам каждый год пишу объяснительную.

        т. е. будет различие из-за дебеторки и кредиторки.

        Ведь под эти два налога подпадают не одинаковые документы так почему валовая сумма должна быть одинаковая?

        Сообщение отредактировал IrinaB: 22 September 2014 — 11:32

        Casper1972 22 Sep 2014

        Документы то попадают одинаковые под эти два налога. Тут «фокус» в другом.

        Учёт по НДФЛ большинство ИП ведут кассовым методом (согласно гл.23 НК РФ), а учёт по НДС методом начисления. В конечном то итоге и НДФЛ и НДС перечисляется с одного и того же дохода (по одним и тем же документам). НДС с дохода вы перечисляете в бюджет сразу как только выставили с/ф (+накладную, акт), а НДФЛ только после того как данный доход поступит на ваш р/с (это самая распространенная ситуация по расхождению). Какая именно у вас ситуация бух.фирма расписала в письме для ИФНС.

        у меня еще была отгрузка на экспорт по 0 ставке ндс. они её не увидели

        IrinaB 22 Sep 2014

        налоговая зная все это пишет письма с вопросами?

        Есть ИП которые воспользовались решением ВАС и ведут учет и по НДС, и по НДФЛ методом начисления (дабы не запутаться во всех тонкостях учета). Налоговики от вас ждали простого подтверждения, как именно вы ведете учет (по какому методу) и не более того.

        Как это не увидели? Чтобы воспользоваться 0 ставкой вы должны были её подтвердить (предоставив налоговикам соответствующий перечень документов для подтверждения согласно НК РФ). Если всё предоставили, то не увидеть её они просто не могли.

        это слова бухгалтера, возможно я её не так понял. все документы по нулевой сдавали как положено.

        Основные правила, когда организация без НДС работает с организацией с НДС

        Можно ли узнать систему налогообложения по ИНН

        Для осуществления этого мероприятия вовсе не придется готовить многочисленные бумаги – достаточно лишь знать ИНН предпринимателя или организации.

        И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

        Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно. Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

        Как узнать работает ип с ндс или без

        Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке. Сумма НДС, которую продавец уплачивает в бюджет, рассчитывается им как разница между суммой налога, исчисленной при реализации покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав), и суммой налога, предъявленной этому продавцу при приобретении им товаров (работ, услуг, имущественных прав), используемых для облагаемых операций.

        УСН 2018: всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

        УСН 2018 – прерогатива немногих

        Интернет-бухгалтерия для ООО и ИП на УСН

        Так, в общем случае организации не платят НДС ), налог на прибыль и имущество (за исключением ряда случаев).

        Индивидуальные предприниматели не уплачивают НДС, освобождены от обязанности перечислять налог на доходы физлиц (НДФЛ) и налог на имущество, используемое в деятельности (за исключением ряда случаев).

        Налоги ИП 2018

        Благодаря этому значительному отличию от ООО, ПАО и т.д. налоги, уплачиваемые ИП, могут быть значительно легче и проще, чем у юридических лиц.

        Использовать личный счет физического лица чревато тем, что налоговая может обложить ваши доходы налогом на доходы физического лица в 13%, независимо от того, какая у вас система налогообложения.

        Может ли ИП работать с НДС

        НДС является одним из базовых налогов, которые уплачиваются рядом налогоплательщиков. Он может уплачиваться как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. В зависимости от того, является ли ИП плательщиком НДС, зависят его дальнейшая налоговая нагрузка и отчетность. Рассмотрим, в чем заключатся преимущества и недостатки данного налога для индивидуальных предпринимателей, а также главные особенности налогообложения ИП по данному налогу.

        Преимущества и недостатки работы ИП на НДС

        Прежде чем рассмотреть преимущества и недостатки данной системы налогообложения для ИП, ответим на вопрос о возможности работы с ней предпринимателям.

        Ответ однозначен — ИП не только могут, но в некоторых случаях и должны быть плательщиками налога на добавленную стоимость.

        Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

        Необходимость уплаты налога зависит не от формы ведения хозяйственной деятельности, а от самой сути такой деятельности. Как правило, реализация большинства товаров и услуг на территории РФ требует постановки хозяйствующих субъектов на НДС.

        Преимущества от использования НДС следующие:

      • Главный плюс — возможность использования покупателем НДС к вычету;
      • Поставщик, являющийся плательщиком НДС, имеет большую привлекательность для серьезных контрагентов.
      • Недостаток у налога один, но он существенный — необходимость платить один из самых серьезных и весомых налогов, который влечет за собой достаточно сложную налоговую и бухгалтерскую отчетность. Электронный документооборот, обязательные налоговые регистры, подача деклараций — всё это является обязательным требованием для плательщиков НДС.

        Налогообложение ИП на НДС

        НДС уплачивается до 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Отчетность предусматривает обязательную подачу заполненной декларации в налоговые органы по месту деятельности. Законодательством предусмотрена частичная уплата НДС — все платежи по налогу разбиты на 3 части. Таким образом, каждый месяц, до 20 числа, вместе с налоговой декларацией предпринимателем должна вноситься, как минимум, треть суммы налога, возникшего за отчетный период.

        Ставки НДС определяются в зависимости от вида товаров или услуг, которые реализуются ИП. Предприниматель может платить 18, 10 или 0% налога на добавленную стоимость. Рассмотрим основные нюансы:

        1. Нулевые ставки применяются, как правило, в отношении ИП, занимающихся экспортом продукции.
        2. Льготная (10%) ставка применятся только в том случае, если ИП занимается реализацией ограниченного перечня продукции, указанного в ст. 164 НК РФ. В данной категории находятся медицинские товары, продовольственные товары, детские вещи и т.д.
        3. Основная ставка (18%) применяется на общих основаниях, когда предприниматель по своему виду деятельности не может претендовать на получение льгот.

        ИП с НДС или без НДС

        В соответствии с законодательством (ст. 145 НК РФ), индивидуальный предприниматель может не уплачивать НДС в том случае, если за прошедший квартал размер полученной прибыли был не более 2 миллионов рублей. Несмотря на существующее ограничение, при торговле подакцизными товарами данное правильно не может применяться.

        По общему правилу, при регистрации ИП происходит автоматическая постановка на ОСНО с уплатой НДС. Для того, чтобы не платить общий налог и НДС, предприниматель может претендовать на переход на УСН, но для этого необходимо соблюсти ряд требований — суммарный доход не более 60 миллионов рублей, не более 100 работников. Отметим, что данные правила не распространяются на некоторые разновидности бизнеса, который может вести ИП — это касается частных юридических контор, ломбардов, ИП на едином налоге.

        Ндс у ип и ооо