Содержание:

Как произвести расчет отпускных при увольнении в 2018 году

При увольнении работник вправе рассчитывать на получение отпускных. Но как произвести расчет полагающейся компенсации? Рассмотрим основные правила, актуальные в 2018 году.

Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника? – Конечно, что подтверждает законодательство России.

И при расчете размера выплат за неиспользованный отпуск следует придерживаться установленных правил и использовать существующие формулы.

Обязательно нужно знать, за сколько дней отпуска, что не был использован своевременно, заплатить сотруднику. Есть и иные нюансы, которые и рассмотрим далее.

Основные моменты

Иногда человеку приходится уходить с работы или по своему желанию, или по инициативе работодателя. В таком случае обязательно расторгается соглашение, которое стороны заключали ранее.

Но как быть с отпуском, который лицо не успело отгулять? Определим, какую информацию следует знать в первую очередь.

Что это такое

Увольнение — прекращение трудовых отношений между работодателем и работником. При увольнении расторгается соглашение. Процесс должен соответствующим образом оформляться.

В последний рабочий день сотрудник должен получить все причитающиеся выплаты (в том числе и за время неиспользованного отпуска) и документы.

Отпуском называют период, когда работник компании вправе не являться на рабочее место. Он предоставляется для отдыха или иной цели.

Может оплачиваться или оставаться без оплаты. Бывает:

С какой целью высчитывается

Каждый работодатель должен при увольнении сотрудника выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск.

При этом не имеет значения, какова причина расторжения трудового соглашения. Но стоит знать, сколько именно заплатить работнику.

К примеру, если лицо проработало на фирме лишь несколько месяцев, сумма компенсации будет гораздо меньше той, что полагается работнику, работающему несколько лет. Следует высчитать, за сколько именно дней нужно заплатить.

Правовое регулирование

Все нормы относительно выплат компенсаций за неиспользованные отпуска содержатся в Трудовом кодексе России.

Актуальны статьи 126, 127, а также 11, где говорится о выплатах при заключении гражданско-правовых соглашений.

Расчет отпускных дней при увольнении

Компенсацию платят за отпуска, что накоплены за все время работы в компании. Что определить ее размер, нужно выяснить количество дней отпуска, которые вправе был использовать увольняющийся сотрудник, а также его среднюю зарплату.

Но если человек до увольнения уже использовал отпуск в полной мере, то при расторжении соглашения работодатель удержит с заработка излишне перечисленные отпускные суммы.

Иногда такие средства не удерживают (при ликвидации предприятия в соответствии с ч. 2 ст. 137 Трудового кодекса Российской Федерации).

Сумма удержанных средств не может превысить 20% от средств, что должны перечисляться человеку после того, как удержат НДФЛ.

Если удержанные средства превысят 20%, или иные средства не платят работнику, а значит удерживать попросту излишек не из чего, тогда просят гражданина вернуть деньги на добровольной основе.

Принудительное истребование является незаконным. Отпускной стаж начинает исчисляться с момента, когда лицо устроилось на работу (в первый год работы) или с начала календарного года (в последующие годы работы).

Право на отпуск у человека появляется через полгода после непрерывной работы на фирме. Если стороны достигнут согласия, отпуск может быть предоставлен ранее.

Отпуска за второй и последующие годы может быть предоставлен в любое время согласно очередности ежегодных отпусков. Возможно использование 2 отпусков в одном году (часть 4 ст. 122 ТК).

Если человек увольняется, течение стажа отпусков закончится. После устройства на новое предприятие лицо снова начинает зарабатывать отпускной стаж.

При прерывании отпускного стажа рабочий год смещают на количество дней, что исключены.

Человек вправе на получение компенсации даже при увольнении за прогулы. Просто при расчетах суммы будет исключаться период, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительной причины.

Ситуация полной выплаты

Стандартная продолжительность отпуска — 28 дней. Обычно человек работает 11 месяцев в году и один месяц отдыхает (пункт 1 ст. 115 ТК).

Как производится расчет денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

Законодательно установлена обязательство работодателя предоставлять каждому своему работнику оплачиваемый отпуск.

Но иногда случается, что сотрудник увольняется и при этом не получает полагающиеся ему отпускные. В соответствии с положениями Трудового кодекса РФ данное право не аннулируется.

Обязательно должна быть начислена денежная компенсация за отпуск. Причем величина её устанавливается законодательно.

Существует специальная формула, применяемая для расчета размера компенсации за отпуск в случае увольнения сотрудника.

Невыплата такой компенсации в соответствии с законодательством приравнивается к невыплате заработной платы. Как следствие — карается не только административно, но также возможно уголовное преследование.

Общие моменты

Разобраться, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении, достаточно просто.

Ориентироваться непосредственно в процессе расчетов следует именно на законодательные нормы. Причем относительно недавно имели место реформы, затронувшие процесс вычисления компенсации.

Касаются они расчетов средней заработной платы за определенный период. Именно поэтому прежде, чем приступить к осуществлению вычислений, нужно изучить законодательство.

Расчет дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении — один из самых важных этапов.

Так как именно эта величина — одна из переменных, на которую необходимо будет умножать средний дневной заработок.

К основным вопросам, рассмотреть которые нужно будет заранее, нужно отнести:

  • что нужно знать?
  • необходимые условия для выплаты?
  • действующие нормативы.
  • Что нужно знать

    Относительно недавно появилась серьезная поправка к трудовому законодательству. Заключается она именно в основании для назначения рассматриваемого типа компенсации.

    Данный момент максимально подробно раскрывается в ст.№126 ТК РФ. Ранее начисление денежной компенсации за неиспользованный отпуск возможно было в любой момент времени.

    Необходимость «отгуливать» сам отпуск отсутствовала. Сотрудник попросту мог забрать полагающиеся ему начисления и продолжать выполнять свои обязанности.

    Но с недавнего времени появился запрет на осуществление подобной практики. Основной причиной тому является именно частое нарушение работодателем трудового законодательства.

    Именно поэтому предоставление работнику отпуска стало обязанностью работодателя, а не правом. Какие-либо альтернативные варианты попросту отсутствуют.

    Единственным случаем, когда стало возможно получить компенсацию за неиспользованный отпуск, стал факт увольнения.

    Причем роли специальность или же сфера деятельности конкретного гражданина не играет. Клерк, главбух, госслужащий — правила начисления компенсации стандарты для всех.

    Также существуют определенные нюансы начисления после декрета. Законодательно установлено, что работодатель обязан предоставлять 1 раз в течение 1 года не менее 28 дней оплачиваемого отпуска.

    В некоторых оговоренных законодательством случаях данный период может быть существенно больше.

    Необходимые условия для выплаты

    Сам факт начисления компенсации может быть осуществлен только лишь в случае выполнения определенных обязательных условий.

    К таковым в первую очередь относится следующее:

    Важно помнить, что наиболее существенным условием, при наличии которого возможно будет получить денежную компенсацию, является именно факт увольнения.

    Какие-либо альтернативы попросту отсутствуют. Также сотрудник обязан отработать соответствующее количество времени.

    Если же работник только что вышел из отпуска, который был оплачен ему соответствующим образом, то право на компенсацию при увольнении опять будет отсутствовать.

    Важно помнить, что установлен стандартный алгоритм вычисления размера отпускных. Именно они являются компенсацией за неиспользованный отпуск.

    Сам расчет величины отпускных не сложен, но имеет некоторые нюансы. В первую очередь это связано с вычислением размера средней заработной платы.

    Особенно осторожным работодателю нужно быть в случае с декретницами. Увольнять таких работниц при отсутствии у них на это собственного желания не допускается.

    Действующие нормативы

    Для верного расчета величины компенсации за неиспользованный отпуск нужно будет внимательно ознакомиться со всеми законодательными нормами.

    Основополагающим нормативным документом является именно Трудовой кодекс РФ. Основой для начисления заработной платы является именно ст.№21 ТК РФ.

    Данный раздел включает в себя следующие статьи:

    Сам вопрос отпускных затрагивается в гл.№19 ТК РФ. Она включает в себя следующие основные статьи:

    Расчет величины компенсации осуществляться может за различный период времени — за 8 месяцев или же иной отрезок времени.

    Правила расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

    Алгоритм осуществления расчета величины компенсации за неиспользованный отпуск не имеет существенных сложностей. Но существует определенный перечень нюансов, ознакомиться с которыми нужно будет заранее.

    К основным вопросам, заблаговременное рассмотрение которых даст возможность избежать определенных проблем, стоит отнести:

  • алгоритм определения суммы;
  • какая формула используется;
  • как заполнить Т-61.
  • Алгоритм определения суммы

    Сам алгоритм определения суммы денежной компенсации подразумевает несколько различных этапов. Таковыми являются:

    Обычно расчет величины компенсации у квалифицированного работника занимает не более чем десять минут.

    Что это такое реверсивное движение, читайте здесь.

    Какая формула используется

    Для осуществления расчетов величины денежной компенсации применяется формула, стандартная для вычислений обычных отпускных.

    Она имеет следующий вид:

    средний суточный заработок * 1 количество отработанных календарных дней

    Также существует определенный перечень нюансов, учитывать которые необходимо. В первую очередь это касается именно неоплачиваемых дней.

    При осуществлении процедуры расчета требуется использовать специальный производственный календарь. Там обозначены все рабочие и нерабочие дни.

    Как заполнить бланк Т-61

    При увольнении требуется заполнить бланк Т-61. Заполнение осуществляется следующим образом:

  • должны быть заполнены все поля с обоих сторон;
  • лицевая сторона заполняется кадровым работником, присутствуют следующие данные:
    1. Номер трудового соглашения.
    2. Дата принятия на работу.
    3. Индивидуальный номер записки-расчета.
    4. Ф.И.О. увольняемого работника.
    5. Табельный номер.
    6. Наименование подразделения, где числится конкретный сотрудник.
    7. Указывается профессия, должность.
      • обозначается информация по поводу увольнения:
      • Дата увольнения сотрудника с работы.
      • Статья ТК РФ на основании которой имеет место увольнение.
      • Дата и номер приказа на увольнение.
      • обозначается количество неиспользованных дней отпуска;
      • обратная сторона заполняется работником бухгалтерии;
      • сумма всех выплат обязательно прописывается ниже таблицы — причем как прописью, так и обычными цифрами;
      • бухгалтер, заполняющий документ, обязан проставить подпись.
      • Простой и быстрый онлайн калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении — инструкция, формулы, примеры

        Количество неиспользованных дней отпуска: 0

        Средний дневной заработок: 0 руб.

        Компенсации за неиспользованный отпуск: 0 руб.

        Калькулятор позволяет рассчитать размер компенсации, выплачиваемой за дни отпуска, не отгулянные работником до дня увольнения. Также можно провести расчет компенсации, положенной за дополнительные оплачиваемые отпускные дни в случае их замены деньгами.

        Для вычислений суммы к выплате нужно знать общий заработок за расчетный период, общий период работы в организации, а также количество уже использованных дней на момент проведения расчетов.

        Ниже даны пояснения относительно того, как использовать онлайн калькулятор. Также приведены поясняющие примеры.

        Обратите внимание, если результат расчета в калькуляторе отличается от той суммы, которую начислил работодатель, следует ознакомиться с правилами расчета компенсации за неотгулянный отпуск. Возможно, был неверное учтен доход или неправильно выбран расчетный период.

        Как рассчитать отпускные за неиспользованные дни онлайн — инструкция

        Чтобы рассчитать в онлайн калькуляторе размер денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, необходимо выполнить следующие шаги:

        • Шаг 1. Указать зарплату за расчетный срок.
        • За данный период принимается последний год работы, если отработано меньше — то фактическое время трудовой деятельности у данного работодателя. Зарплату в калькуляторе нужно указывать в рублях.

          В заработную плату нужно включать все выплаты по оплате труда.

          Не включаются в зарплату для компенсации неиспользованных отпускных:

        • выплаты по больничным листам;
        • декретные по БиР и уходу до 1.5 лет;
        • отпускные (за учебный или ежегодный отпуск);
        • командировочные, выплаченные за время служебной поездки;
        • различные компенсации не связанные с оплатой труда (питание, проезд);
        • премии и выплаты, например, материальная помощь, не связанная с оплатой труда.
        • Шаг 2. Указать количество отработанных месяцев
        • Считается весь срок работы на данном месте работы — со дня приема на работу по день увольнения (проведения расчетов). Данный период называется отпускным стажем — как считать стаж?

          Отработанный срок в онлайн калькуляторе нужно выразить в месяцах.

        • Шаг 3. Внести количество уже использованных отпускных дней.
        • Нужно посчитать, сколько дней уже отгуляно на день проведения расчетов (на момент увольнения), полученное число дней внести в третье поле онлайн калькулятора.

        • Шаг 4. Выбрать дату увольнения на календаре.
        • Это поле калькулятора не является обязательным, если дата увольнения не будет указана, то расчет будет проведен на текущий момент.

        • Шаг 5. Указать количество отработанных дней для каждого месяца
        • Если весь месяц полностью отработан, то менять в калькуляторе ничего не нужно, должно стоять календарное число дней.

          Если в месяце был больничный, отпуск, командировка, прогулы, отсутствие по иным причинам, то дни, пришедшиеся на данные период, отнимаются от календарного числа дней соответствующего месяца. В поле онлайн формы вносится разность общего количество календарных дней и попавших в данные периоды.

        • Шаг 6. Нажать «рассчитать».
        • После нажатия на кнопку «рассчитать» калькулятор проводит расчет компенсации отпуска и выдает результат вычислений в онлайн режиме внизу формы.

          Необходимость использования данного калькулятора может возникнуть:

        • при увольнении — чтобы вычислить выплату отпускных за неиспользованное время отдыха;
        • в любой момент времени — для расчета компенсации за дополнительные отпускные дни.
        • Примеры для 2018 года

          Исходные данные:

        • 10 мая 2018 года сотрудник увольняется по собственному желанию.
        • Дата приема на работу — 10.10.2016.
        • За период с 01.05.2017 по 30.04.2018 заработано 280 000 руб.
        • Работником использовано 28 отпускных дней.
        • В марте 2018 была командировка 10 дней.
        • Как рассчитать онлайн размер компенсации за неотгулянный отпуск:

          В поля калькулятор вносятся следующие данные:

        • в первое — 280000;
        • во второе — 19 (столько месяцев отработано за период с 10.10.2016 по день увольнения по собственному желанию 10.05.2018);
        • в третье — 28;
        • в четвертое — выбирается на календаре 10 мая;
        • изменения по отработанным дням вносятся только в март 2018 — указывается 21 (31 — 10 дней командировки).
        • Далее нужно нажать кнопку «рассчитать» внизу онлайн калькулятора.

          Результат расчета:

          Формулы для расчета выплаты за неотгулянный отдыха

          В онлайн калькулятор заложены следующие формулы для расчета компенсации неиспользованного отпуска:

          Компенсация = СДЗ * НДО, где

        • СДЗ — средний дневной заработок;
        • НДО — неиспользованные дни отпуска.
        • НДО = ДО — ИДО, где

        • ДО — дни отпуска, положенные за весь расчетный период (2,33 дня за каждый месяц работы);
        • ИДО — использованные отпускные дни.
        • СДЗ = ЗП / (Днеп + Дпол), где

        • ЗП — зарплата за расчетный период;
        • Днеп — количество дней в неполностью отработанных месяцах;
        • Дпол — количество дней в полностью отработанных месяцах.
        • Днеп = ∑ ОД * 29,3 / КД, где

        • ∑ — сумма;
        • ОД — отработанные дни в неполностью отработанном месяце;
        • КД — календарное число дней в этом месяце;
        • 29,3 — коэффициент.
        • Дпол = ПМ * 29,3, где

        • ПМ — количество полностью отработанных месяцев.
        • Сроки выдачи

          Выплатить компенсацию за неиспользованный отдых нужно:

        • при увольнении — в последний рабочий день вместе с остальным расчетом;
        • при замене дополнительного отпуска деньгами — по письменному запросу работника.
        • Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

          Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

          +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

          +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

          Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

          Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении: в каком случае полагается, как рассчитать

          Вместе с правом на труд за человеком законодательно закрепляется и право на оформление оплачиваемого периода отдыха, если он трудится в субъекте хозяйствования по трудовому контракту. В момент прекращения текущих трудовых отношений у сотрудника могут присутствовать дни отпуска, которые он еще не использовал. В этом случае вместе с расчетными ему выдается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году.

          Кто имеет право получить компенсации за не использованный отпуск?

          Нормы законодательных актов устанавливают, что компенсация за неиспользованный отпуск наемному сотруднику положена только в случае заключения с ним трудового договора.

          Когда работающий человек проработает установленное время, ему дано право воспользоваться ежегодным оплачиваемым отпуском. Впервые эта возможность появляется у него, когда он проработает на предприятии не менее полугода.

          Каждый месяц на предприятии дает право на 2,33 дня для отдыха. При этом месяц, в котором сотрудник выходил на работу больше 15 дней считается, отработанным полностью, а при меньшем количестве — отбрасывается.

          Исходя из этого, если новый работник не проработал в компании полмесяца — у него в расчет при увольнении компенсациях не входит. Компенсация отпуска при увольнении полагается работнику, если у него остался за период работы в компании неиспользованный отпуск.

          К таким случаям относятся:

        • Увольнение работника, который не был ни разу в отпуске (не надо забывать, что если данным отдыхом не воспользоваться в течение 1,5 лет, то он сгорает).
        • Сотрудник не был в текущем году в отпуске,
        • При окончании срочного контракта.
        • При переводе его на работу в другую организацию.
        • Выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении полагаются также при сокращении или ликвидации ООО (закрытии ИП). Компенсация положена даже в том случае, когда работающему на предприятии был установлен не целый день работы или смена.

          Это же распространяется на совместителей. Однако, здесь необходимо быть внимательным специалистам по кадрам. Так как в отпуск эта категория сотрудников уходит в период по основной работе, поэтому по данному месту отпуск может быть использован авансом.

          Внимание! Работник может может запросить у администрации отпуск с последующим увольнением. Если администрация фирмы откажет ему в этом, то она обязательно должна выплатить этому человеку компенсацию.

          Кто не имеет право на компенсацию взамен отпуска?

          Компенсация за неиспользованный отпуск не выдается работнику, если он уже был в отпуске и у него не осталось неиспользованных дней отдыха. Частным случаем данного правила является предоставление отпуска увольняющемуся работнику по его заявлению перед расторжением контракта в полном объеме. Но это возможно только при получении согласия руководства.

          Положения законодательных актов закрепляют, что работник должен воспользоваться имеющимся у него периодом отпуска в течение полутора лет с момента появления права. Иначе отпуск сгорает, поэтому на компенсацию за него работник не может рассчитывать.

          Важно! Предприятие в этом случае также несет административную ответственность за что своевременно не направило сотрудника в очередной отпуск. Администрация и ответственные лица в организации могут быть наказаны штрафами.

          Хозяйствующий субъект может оформлять с физлицами также гражданские договора, на которые правила трудового законодательства не распространяются. В этом случае исполнители не могут рассчитывать на отпуска, поэтому и компенсации за неиспользованные периоды отдыха им не полагаются.

          В некоторых случаях, перечисленных в ТК РФ, работодатель должен оформить отпуск, и заменять его компенсацией не имеет права.

          Это прежде всего:

        • Работницы в положении;
        • Несовершеннолетние;
        • Работающие на предприятии, у которых есть дети до 3 лет.
        • Занятые на рабочем месте с вредными или опасными показателями.
        • Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?

          Рассмотрим процедуру определения компенсации при увольнении подробнее.

          Определяем количество неиспользуемых дней отпуска

          Кадровик должен по личной карточке посчитать есть ли у работника свободные дни отпуска. Для расчета он использует правило: каждый отработанный месяц равен 2,33 дням отпуска.

          При этом обязательно надо учитывать, что год считается с момента приема на работу, а не по календарю, и исключаются ранее предоставленные периоды отпуска.

          Определенные дни, подлежащие денежной компенсации он фиксирует в записке-расчет при увольнении, которую передает далее в бухгалтерию для начисления сумм, причитающихся сотруднику.

          Расчет среднего заработка

          Компенсация за дни отпуска, как и сам отпуск подлежат оплате согласно нормам права исходя из среднего заработка.

          По общим правилам средний заработок следует исчислять за предыдущие 12 месяцев. Однако, на предприятии может использоваться период времени с иными сроками, например, 3 или 6 месяцев.

          В этом случае надо обязательно следить, чтобы сумма получаемая при данном способе средней зарплаты не была меньше расчета по общим правилам. Из выбираемых месячных сумм следует исключить пособия по больничным листам, отпускам ранее предоставленным и иным выплатам.

          Когда в месяце работник трудился полностью, тогда расчетное количество дней, принимаемых к расчету считают 29,3. Иначе этот показатель надо пересчитать на отношение фактически отработанных календарных дней сотрудником на общее число дней по календарю в данном месяце.

          Если все месяцы в расчетном периоде были отработаны полностью, то сумму зарплаты за год надо разделить на 12, а потом на 29,3.

          Когда же в периоде присутствуют неполные месяцы, сумму выданной зарплаты за год надо поделить на сумму расчетных коэффициентов по каждому месяцу периода для расчета.

          Полученное значение будет средним дневным заработком.

          Расчет компенсации

          Компенсация за неиспользованный отпуск равна произведению полученного среднедневного заработка на рассчитанное отделом кадров число дней, подлежащих возмещению.

          Когда производится выплат работнику, из суммы компенсации следует произвести удержание сумм НДФЛ, и за минусом их выдать деньги на руки этому человеку.

          Сумма компенсации в состав выплат входит отдельной строкой, поэтому в полученном расчетном листке она будет видна, и работник может ее увидеть.

          Внимание! Расчет компенсации можно произвести с помощью онлайн калькулятора отпускных. Для этого только необходимо будет ввести свои данные в калькулятор.

          Пример расчета

          Грузчик Николаев С. И. был принят на работу 11 января 2017 года. Он принял решение уволиться и написал заявление с 22 сентября 2017 года. Размер его зарплаты за отработанный период составил 90 тыс. руб.

          Определим, за сколько дней нужно выдать компенсацию. Работник находился в организации 8 месяцев и 10 дней. 10 дней в расчете не участвуют и отбрасываются.

          За 1 месяц труда работник получает 2,33 дня отдыха. Таким образом число дней для получения компенсации равно: 8 х 2,33 = 18,64 дней, что округляется до 19.

          Выполним расчет средней дневной оплаты. Два дня отработаны не полностью и подлежат пересчету. За январь: 21/31х29,3 = 19,8 дней. За сентябрь: 22/30 * 29,3 = 21,5 дней. В остальных месяцах отработано 29,3 дней.

          Общее число выработанных дней: 19,8+7*29,3+21,5 = 246,4 дней.

          Рассчитываем средний заработок: 90000/246,4 = 365,26 руб.

          Рассчитываем компенсацию: 365,26 * 19 = 6939,94 руб.

          В какие сроки необходимо произвести выплаты?

          Выплата компенсации производится вместе с остальным расчетом при увольнении в завершающий день работы сотрудника. Это строго устанавливается в ТК. Выплату можно сделать как наличными деньгами, так и путем перечисления на банковскую карту.

          Если работник в своей последний день не смог получить расчет (например, болел или был в командировке), то деньги хранятся в компании и фирма должна их выдать на следующий день идущий за обращением уволенного.

          При выплате средств путем безналичного перечисления, дата может быть перенесена на следующий банковский день.

          Внимание! В случаях, когда между работником и администрацией существует спор о размере компенсации, то в установленный день должна быть выплачена только та сумма, которая не оспаривается сторонами. По остальной части стороны должны вести переговоры, либо необходимо инициировать судебное разбирательство.

          Как быть с отпуском, который был предоставлен авансом?

          ТК определяет, что если работник выполняет свои обязанности в компании уже 6 месяцев и более, он может получить часть ежегодного отпуска.

          При этом закон определяет, что предоставляться должно сразу все 28 дней, потому как нет каких-либо четких разграничений на количество доступных дней в зависимости от периода работы.

          Но работник может в дальнейшем не проработать весь установленный период, и уволиться по собственному желанию. Поэтому фирма за время, включенное в оплату отпуска, но не отработанное, может удержать с него часть отпускных. Этот шаг является правом компании, но не обязанностью.

          Также закон устанавливает ситуации, при которых излишнюю оплату отпуска администрация не имеет права удерживать с работника.

          К ним относится следующие ситуации:

        • Ликвидация компании;
        • Сокращение штата и численности;
        • Смена собственников фирмы;
        • Увольнение по медицинским причинам;
        • Призыв на воинскую службу;
        • Признание работника неспособным заниматься трудом и т. д.
        • Удержать лишнюю сумму можно в день выдачи расчета. Но сумма такого удержания не может быль более 20% от всей суммы к получению. Получения согласия от работника не требуется. Если де переплата составляет больший размер, то выплату сверх 20% можно удержать только через суд, либо если работник добровольно захочет ее вернуть.

          Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения

          Закон устанавливает, что можно получить компенсацию за отпуск в денежном выражении в следующих случаях:

        • Если производится увольнение и у работника остались дни для отдыха;
        • Увольнения нет, но число дней отдыха больше 28 дней.
        • Это значит, что по закону не увольняясь получить компенсацию за отпуск работник может только за дни, свыше обязательных 28. Чтобы это сделать, ему необходимо оформить заявление на имя руководителя и в нем попросит заменить ему дополнительные дни отпуска денежной выплатой.

          Перечисление этих средств должно быть произведено с ближайшей выплатой зарплаты, либо в срок 10 дней с момента подписания заявления руководителем.

          Важно! Заменять отпуск до 28 дней компенсацией запрещается законом. Но в некоторых компаниях руководители все же идут на уступки своим работникам, и делают это. В такой ситуации нужно помнить, что подобное действие может вызвать наложение штрафа в сумме от 30 тыс. руб на саму компанию и 1-5 тыс. руб. на директора.

          Можно ли заменить компенсацию отпуском?

          В случае, когда работник решает уволиться из компании, но при этом у него еще остались дни отпуска, которые он не востребовал, закон разрешает ему взять отпуск с увольнением после него.

          При этой процедуре он сначала использует все дни отдыха, какие есть, а в завершающий день в отпуске выполняется увольнение по собственному желанию.

          Но такого рода увольнение не является для администрации компании обязанностью. Директор может не согласиться предоставить отпуск, а просто выплатить за него компенсацию.

          Отпуск с увольнением нельзя взять, если само увольнение производится за дисциплинарное нарушение по инициативе администрации фирмы.

          При отпуске с последующим увольнением заявление можно отозвать только до начала самого периода отдыха. Это связано с тем, что в завершающий день работы, до того как он уйдет на отдых, сотруднику выдаются на руки все необходимые документы и производится перечисление расчетной суммы.

          Налогообложение компенсации

          Поскольку компенсация за неиспользованный отпуск входит в расчеты при увольнении по собственному желанию и является частью дохода, то на нее нужно произвести начисление всех необходимых «зарплатных» налогов и взносов.

          Размер ставки НДФЛ зависит от статуса работника:

        • 13% – для граждан России;
        • 30% – для иностранных граждан.
        • Внимание! Удержание должно производиться в момент фактической выдачи этой суммы на руки (через кассу), либо перечисления на зарплатную карту. Перечислить налог в бюджет нужно будет на следующий день после выдачи.

          В момент начисления работнику компенсации на ее сумму также нужно начислить взносы в соцфонды в полном размере — пенсионный, соцстрах и медстрах. Производить их перечисление нужно в ФНС.

          А вот уплата взноса по травматизму выполняется все также в соцстрах. Они перечисляются в бюджет не позднее 15 числа месяца, последующего за месяцем расчета. Если этот день приходится на выходной либо праздник, то допускается перенос выплаты на следующий рабочий день.

          Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году

          Статьи по теме

          Если сотрудник увольняется, надо выдать ему не только остаток зарплаты, но и компенсацию за неиспользованный отпуск при наличии оставшихся дней отдыха. Расскажем, как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году с учетом требований ТК РФ.

          Если работник увольняется, но у него остались неиспользованные дни отпуска (ст. 126-127 ТК РФ), то ему положена компенсация за все дни, которые он не «отгулял». Компенсация за отпуск не выплачивается, только если работник выполнял свои обязанности по гражданско-правовому договору (ст. 11 ТК РФ) или отработал меньше половины месяца.

          Количество дней работы, составляющих менее половины месяца, не включается в расчет стажа, дающего право на компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 № 169). Значит, право на компенсацию имеет сотрудник, отработавший более половины месяца. Это подтверждается и письмом Роструда от 08.06.2007 № 1920-6.

          Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году? Об этом читайте далее.

          Расчет компенсации отпуска при увольнении в 2018 году

          Чтобы рассчитать компенсацию при увольнении, надо определить:

          1. количество дней неиспользованного отпуска;
          2. расчетный период для среднего заработка;
          3. сумму учитываемых выплат;
          4. средний дневной заработок.

          Количество дней отпуска для расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году

          Чтобы определить количество дней отпуска, подлежащих компенсации, соотносим количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, заработанных сотрудником, с количеством дней отпуска, которые сотрудник отдыхал.

          Количество дней отпуска, предоставляемого за год работы, составляет 28, то есть на каждый месяц приходится по 2,33 дня (28 календ. дн. ÷ 12 мес.).

          Из периода, который сотрудник отработал в рабочем году, нужно исключить (ч. 2 ст. 121 ТК РФ):

        • время отсутствия на работе без уважительных причин (ст. 76 ТК РФ;
        • время отпуска по уходу за ребенком до трех лет.
        • При этом в отпускной стаж работника включается время (ч. 1 ст. 121 ТК РФ):

        • фактической работы;
        • когда работник фактически не работал, но за ним сохранялось место работы (должность);
        • вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
        • отстранения от работы специалиста, не прошедшего обязательный медицинский осмотр (обследование) не по своей вине;
        • предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.
        • При определении количества дней отпуска, которые надо оплатить, учитывается не календарный — с 1 января по 31 декабря, а рабочий год. Рабочий год определяется для каждого работника индивидуально. Он составляет 12 месяцев со дня поступления сотрудника на работу к данному работодателю.

          Если сотрудник в рабочем году отработал более 11 месяцев, при увольнении ему полагается полная компенсация за 28 календарных дней отпуска. Роструд приравнял 11 месяцев к полному рабочему году (письмо от 18.12.2012 № 1519-6-1). Если же менее 11 месяцев, то количество неиспользованных дней отпуска будет рассчитываться пропорционально отработанному им времени (п. 28 Правил об отпусках):

          продолжительность ежегодного отпуска : 12 x количество полных отработанных месяцев

          Сотрудник устроился на работу в компанию 1 марта и уволился 13 октября. То есть отработал семь полных месяцев и 13 дней (так как 13 дней — это меньше половины месяца). За все время работы он взял две недели отпуска (14 календарных дней). Работа за 1 месяц дает право на 2,33 дня отпуска (28 дней : 12 месяцев).

          За полностью отработанный год сотруднику положено 28 календарных дней отпуска. За 7 отработанных месяцев сотрудник заработал 16,31 дня отпуска (7 мес. × 2,33 дн.). Из этой суммы надо вычесть 14 дней, которые работник уже отгулял. Значит, ему положена компенсация за 2,31 дня (16,31 – 14).

          Расчетный период для компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

          Расчетный период — последние 12 месяцев, предшествующих месяцу, в котором сотрудник увольняется (абз. 2 п. 2 Положения о среднем заработке).

          Если сотрудник отработал менее 12 месяцев, то в расчетный период включается время с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего месяцу увольнения.

          Если же у сотрудника не было фактически отработанных дней или начисленной зарплаты и до расчетного периода, то в него будут включены дни, отработанные им в месяце увольнения (п. 7 Положения о среднем заработке).

          Некоторые периоды, а также начисленные за это время суммы нужно исключить из расчетного, например, когда работник получал средний заработок за время командировки, болел или получал пособие по беременности и родам, был в отпуске без сохранения зарплаты.

          Сумма учитываемых выплат для расчета компенсации за неиспользованный отпуск в 2018 году

          Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается исходя из среднего заработка работника (ст. 114, ч. 4 ст. 139 ТК РФ). Порядок его расчета установлен в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

          При расчете компенсации за неиспользованный отпуск, связанной с увольнением, в частности, учитываются (п. 2 Положения о среднем заработке):

        • зарплата;
        • компенсации, связанные с режимом работы и условиями труда (доплаты за работу во вредных условиях, в ночное время, выходные и праздничные дни и др.);
        • выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате). Это значит, что в расчет среднего дневного заработка входит районный коэффициент (надбавка), поэтому к рассчитанной сумме компенсации за дни неиспользованного отпуска он повторно не применяется;
        • надбавки и доплаты к тарифным ставкам (окладам) за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, ученую степень и т. п.
        • Из общей суммы выплат работнику нужно исключить суммы, перечисленные в пункте 5 Положения о среднем заработке.

          Кроме того, при исчислении заработка за расчетный период не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха) (п. 3 Положения о среднем заработке).

          Расчет среднего дневного заработка для компенсации при увольнении в 2018 году

          Расчет зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период.

          1) Если расчетный период отработан полностью:

          Средний дневной заработок = сумма начисленной за расчетный период зарплаты : 12 : 29,3

          2) Если расчетный период отработан не полностью:

          Средний дневной заработок = сумма учитываемых выплат : 29,3 х количество полных календарных месяцев + количество календарных дней, приходящихся на отработанное время в не полностью отработанных календарных месяцах

          Количество календарных дней в неполном календарном месяце = 29,3 : количество календарных дней месяца x количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное сотрудником в не полностью отработанном месяце

          ! Чтобы рассчитать сумму компенсации за отпуск, нужно средний дневной заработок умножить на количество календарных дней неиспользованного отпуска (п. 9 Положения о среднем заработке).

          Бланк записки-расчета (форма Т-61) при выплате сотруднику компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

          Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018г: примеры расчета

          расчет компенсации при увольнении в 2018 году пример

          Компенсация при увольнении на испытательном сроке. Работа во время испытательного срока входит в стаж, дающий право на отпуск. В этом случае компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывают в обычном порядке (ст. 139 ТК РФ). То есть количество неиспользованных дней отпуска определяют пропорционально отработанному времени (п. 28 Правил, утв. НКТ СССР от 30.04.30 № 169).

          За каждый полный месяц работы сотруднику полагается 2,33 дня отпуска (28 дн: 12 мес.). При этом месяц считается отработанным полностью, если сотрудник был занят больше его половины.

          Работник принят на работу 1 апреля с испытательным сроком 3 месяца. 10 июня он уволился, отработав два полных месяца и 10 дней. Остаток 10 дней меньше половины рабочего месяца (28 дн. : 2). Поэтому при расчете компенсации они не учитываются. Значит, работнику надо выплатить компенсацию за 4,67 дня (28 дн. : 12 мес. × 2 мес.).

          Компенсация за неиспользованный отпуск после длительного прогула. По общему правилу компенсацию за неиспользованный отпуск надо считать исходя из заработка за последние 12 месяцев, предшествующих дню увольнения. В случае прогула это тот день, когда компания собрала доказательства и составила приказ об увольнении.

          Дни прогула обычно не исключают из расчетного периода. Но, если сотрудник прогуливал больше года, у него за весь расчетный период нет заработка. Поэтому компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении надо определить исходя из зарплаты, начисленной за более ранний период, равный расчетному. То есть за 12 месяцев, предшествующих периоду прогула. Такой алгоритм следует из пункта 6 Положения (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

          Если же работник прогуливал меньше 12 месяцев, компенсацию надо считать по общим правилам — из доходов за 12 месяцев, предшествующих дню увольнения.

          Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году: НДФЛ

          Компенсация в налоговом учете — это отдельный расход, а в бухучете компенсацию можно списать за счет резерва.

          В налоговом учете рассчитанные суммы резерва учитывают в расходах на оплату труда. А отпускные списывают за счет резерва. Расходы на оплату труда перечислены в статье 255 НК РФ. При этом выплаты за дни отдыха записаны в пункте 7, а компенсация за неиспользованный отпуск — в пункте 8 статьи 255 НК РФ. В связи с этим чиновники делают вывод, что компенсацию надо учесть отдельно, а не за счет резерва (письмо Минфина России от 03.05.12 № 03-03-06/4/29).

          В бухгалтерском учете специальных правил нет. Компания создает резерв и списывает за счет него обязательства перед сотрудником (п. 21 ПУБ 8/2010). При этом не важно, уходит работник в отпуск или получает компенсацию отпускных. Поэтому выплаты при увольнении надо отразить по дебету счета 96 «Оценочные обязательства» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», а взносы — по кредиту счета 69 «Расчеты по налогам и сборам».

          Компенсация за неиспользованный отпуск в 6-НДФЛ: как отразить

          При увольнении работник имеет право на компенсацию за неиспользованный отпуск. С нее компания удерживает НДФЛ при выплате денег, а перечисляет на следующий рабочий день. В строках 100 и 110 расчета 6-НДФЛ запишите дату выдачи денег, а в строке 120 — следующий рабочий день.

          Другое дело, если работник уходит в отпуск с последующим увольнением. Тогда для отпускных будет действовать общее правило. В строках 100 и 110 расчета 6-НДФЛ запишите дату выплаты отпускных. Перечислить налог нужно в последний день месяца, в котором работник получил деньги. Эту дату запишите в строке 120.

          Работник ушел в отпуск с увольнением 26 мая. 23 мая компания выплатила отпускные в размере 41 000 руб. В строках 100-110 запишите дату, когда компания выдала деньги, то есть 23 мая. В строке 120 — последнее число месяца, то есть 31 мая.

          Зарплату, компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018 году и больничное пособие отражают в разных блоках строк 100-140 раздела 2 6-НДФЛ.

          Компания показывает разные выплаты в одном блоке строк 100-140 раздела 2, если по доходам совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок, когда компания вправе перечислить налог в бюджет.

          Если сотрудник увольняется, то датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ ). А датой получения дохода в виде компенсации за неиспользованный отпуск и больничных — день их выплаты.

          Работник уволился 3 марта. В этот день ему выдали зарплату вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск — 60 тыс. рублей, а также оплатили больничный — 9000 рублей. НДФЛ со всех сумм перечислен 3 марта.

          Сотрудник получил расчет, компенсацию за отпуск и пособие в последний день работы. В день выплаты компания также удерживает НДФЛ. Значит, даты в строках 100 и 110 будут одинаковыми — 3 марта.

          В то же время срок перечисления НДФЛ в строке 120 будет отличаться. Для зарплаты и компенсации крайний срок уплаты НДФЛ — это день, следующий за выплатой, — 4 марта. А для пособия — последний день месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть 31 марта.

          Пример расчета компенсации отпуска при увольнении в 2018 году