Содержание:

3-НДФЛ и налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ

Эта статья для тех, кто платит налоги с доходов – зарплаты или выручки.

Многие слышали про возврат налогов и налоговый вычет. Не многие понимают, как это работает.

Вычет означает уменьшение будущих налогов на определённую сумма. Есть вариант вернуть прежде уплаченные налоги.

Налоговый имущественный вычет – это сумма, на которую уменьшается размер налогооблагаемой базы (годовой доход гражданина) для уплаты НДФЛ по ставке 13%, при наступлении определенных жизненных обстоятельств. Расходы на приобретение квартиры либо ее отделку дают право на получение такого вычета.

Как рассчитать сумму, какие сделки подпадают по закон, какие документы нужны – читайте ниже.

Условия возврата при долевом строительстве

Требования к налогоплательщикам, имеющим право на возврат НДФЛ:

  • являются гражданами РФ;
  • имеют официальный доход, с которого уплачивается НДФЛ, за последние 3 года;
  • ранее налоговый вычет в виде возврата НДФЛ им не предоставлялся либо сумма возврата налога была меньше максимально возможной по закону.
  • Требования к сделке

    Главной особенностью возврата НДФЛ при долевом строительстве является то, что обратиться за льготой можно до регистрации права собственности на квартиру.

    При обращении за вычетом налогоплательщику потребуется подтвердить факт введения дома в эксплуатацию и предоставить подписанный акта приема-передачи квартиры с застройщиком.

    Если же право собственности на квартиру, приобретенную по ДДУ, зарегистрировано, предоставляется свидетельство о регистрации права собственности.

    Звоните юристу

    8 (812) 309-74-28 — СПб

    Размер налогового вычета

    Государство возвращает подоходный налог (13%) с той суммы, которая потрачена на покупку квартиры.

    При этом для расчета может приниматься сумма затрат 2 000 000 рублей. То есть вам вернут НДФЛ – 260 000 рублей.

    Если квартира была приобретена в кредит, вы можете вернуть НДФЛ на сумму процентов по кредиту. При этом максимальный размер процентов по кредиту — не более 3 000 000 рублей. Сумма возврата налога при этом составляет 390 000 рублей.

    Расходы, которые учитываются при расчете налогового вычета:

  • стоимость квартиры по ДДУ, фактически уплаченная покупателем;
  • расходы на ремонт, в том числе покупку материалов для отделки, разработку проекта и проведение работ. Только, если вы получили квартиру с черновой отделкой либо.
  • Порядок и образец заполнения

    Обращайтесь с заявлением о возврате НДФЛ после окончания налогового периода, в течение которого был подписан акт приемки квартиры либо оформлено право собственности.

    Если вы подписали акт в 2018 году, подавайте заявление после 31 марта следующего, 2019 года.

  • заполнение формы 3-НДФЛ и сбор документов, подтверждающих право на получение вычета;
  • обращение в налоговый орган;
  • проведение проверки заявления налоговым органом;
  • предоставление налогового имущественного вычета либо отказ в его предоставлении.
  • Этап 1. Заполнение декларации и подготовка документов

    Способы обращения:

  • самостоятельно в инспекцию по месту жительства;
  • через работодателя.
  • Чтобы оформить вычет, соберите все документы, начиная с паспорта:

    подтвердите покупку квартиры:

    • копия ДДУ;
    • копия акта приема-передачи квартиры либо свидетельство о регистрации права собственности;
    • копии платежных документов, подтверждающих произведенные расходы на покупку квартиры, например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца);
    • или затраты на отделку квартиры:

    • копии платежных документов, подтверждающих расходы на отделку квартиры, например: товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы;
    • покажите, что вы воспользовались кредитными или заемными средствами:

    • копия кредитного договора;
    • график погашения кредита и уплаты процентов по нему;
    • справка из банка о размере задолженности по кредиту, а также о размере выплаченной суммы процентов;

    докажите, что вы платите все налоги:

  • справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий период по форме 2-НФДЛ;
  • покажите, куда перечислять налоговый вычет:

  • реквизиты личного банковского счета или копия сберегательной книжки Сбербанка России на имя налогоплательщика для перечисления сумм налогового вычета;
  • если вы в браке:

  • копия свидетельства о браке;
  • письменное заявление о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера налогового вычета между супругами.
  • Перечисленные бумаги должны прилагаться к заполненной налоговой декларации налогоплательщика по форме 3-НДФЛ.

    Форма декларации, а также подробная инструкция по ее заполнению размещены на официальном сайте ФНС России — www.nalog.ru

    Образец заполнения 3-НДФЛ вы можете посмотреть по ссылке.

    Содержащиеся в декларации сведения должны полностью совпадать с информацией, содержащейся в прилагаемых документах.

    Если вы хотите оформить возврат через работодателя, подавайте заявление до окончания налогового периода.

  • напишите в произвольной форме заявление;
  • подготовьте копии документов;
  • отнесите документы в налоговый орган по месту жительства;
  • через 30 дней получите в налоговом органе уведомление о праве на налоговый вычет;
  • передайте уведомление работодателю.
  • Теперь вы будете получать зарплату + НДФЛ, который не будет удерживаться до конца года.

    Этап 2. Обращение в налоговый орган

    Отнесите декларацию и копии всех документов самостоятельно или просите представителя. Представитель должен иметь при себе оригинал и копию доверенности.

    Возьмите оригиналы ДДУ, кредитного договора и всех платежных документов для проведения сверки.

    Этап 3. Проведение проверки

    Рассмотрение заявления налогоплательщика о возврате сумм НДФЛ производится в течение 3 месяцев со дня подачи документов.

    Этап 4. Результат

    После истечения срока на проверку заявления налоговый орган обязан уведомить о результатах. Решение направляют по месту регистрации заказным письмом.

    Сумма, указанная в декларации, перечисляется на личный счет налогоплательщика.

    В случае отказа по причине ошибок или недочетов, вы вправе исправить допущенные нарушения и повторно предоставить пакет документов в налоговый орган. Проверка будет производиться также 3 месяца.

  • Получение льготы в виде возврата НДФЛ возможно 1 в жизни, но если цена приобретаемого имущества ниже суммы ограничения, налогоплательщик вправе воспользоваться льготой до ее полного исчерпания при следующей покупке.
  • Получение вычета возможно только для ДДУ, соответствующего установленным нормам 214-ФЗ.
  • Оформить возврат НДФЛ при долевом строительстве можно до регистрации права собственности на квартиру, но только после подписания акта приема-передачи.
  • Максимальная сумма возврата НДФЛ составляет 260 000 рублей.
  • При приобретении квартиры в кредит максимальная сумма возврата НДФЛ на проценты по кредиту составляет 390 000 рублей.
  • Каждый из собственников квартиры, оформленной в долевую собственность, имеет право получить возврат НДФЛ.
  • Неиспользованный по истечении налогового периода вычет на покупку квартиры переносится на следующий год.
  • Подберем специалиста за вас

    8 (499) 350-97-63 — Москва

    Что такое декларация 3-НДФЛ при покупке и продаже квартиры

    Все операции с недвижимостью (покупка, продажа, сдача в аренду) — это потенциальная возможность получения дополнительного дохода либо выгоды. Информацию про все доходы, а также крупные расходы обязательно надо сообщать государству.

    Что такое декларация 3-НДФЛ за квартиру

    Налоговая декларация 3-ндфл — это специально утвержденный бланк, который заполняется каждым налогоплательщиком, который, который получал в отчетном периоде дополнительный доход, который не облагался подоходным налогом, либо проводил крупные финансовые сделки. Закон не обязывает заполнять форму 3-ндфл каждого абсолютно всех. Если вы работаете официально и не имеете никакого дополнительного заработка, вас никто не заставит подавать эту форму в налоговую инспекцию.

    Согласно действующих норм законодательства касательно недвижимости, физические лица подают в ФНС декларацию в случае:

  • продажи квартиры на протяжении отчетного периода;
  • сдачи недвижимости в аренду;
  • приобретения квартиры или дома.
  • Ее заполнение

    Рассмотрим различные случаи заполнения НДФЛ и другие важные моменты, которые касаются уплаты (возмещения) НДФЛ в привязке к сделкам по недвижимости.

    При покупке жилья

    При покупке недвижимости в собственность человек несет огромные финансовые затраты. Закон дает возможность вернуть часть денег в собственный бюджет путем получения компенсации подоходного налога. Для гарантии принятия документов в ФНС вы должны полностью быть уверены в правильности заполнения данных в декларации. Итак, при покупке квартиры вы заполняете такие листы декларации 3-ндфл:

  • титульные листы 1 и 2. Здесь важно правильно указать ваши личные данные (ФИО, адрес проживания и т.д.);
  • лист Ж-1. В этом бланке вы вносите информацию про собственный доход за год по накопительному принципу. В чем суть этого принципа? Допустим, январский доход составил 15000 рублей, а февральский 12500 рублей. В графе «Доходы за январь» вы вписываете цифру «15000», а далее уже идет плюсование «январь- февраль», «январь- февраль- март» и т.д.. Эти данные указываются в пункте 1.1 (строки 010- 020). Специальную информацию указываете в таких строках:
  • 130 (число месяцев, когда доход составил менее 40 тысяч рублей);
  • 140 (месяцы, когда доход был меньше 280 тысяч рублей).
  • Обратим внимание на лист «И» в вашей декларации. В этом бланке вы обязательно заполняете всю информацию касательно приобретенной вами недвижимости:

  • адрес;
  • площадь объекта;
  • дата перехода прав на недвижимость к новому собственнику;
  • дол человека в приобретенной недвижимости.
  • также важно правильно заполнить лист «А». В этом бланке отображаются суммы общего дохода человека и полная годовая сумма подоходного налога. Для внесения полной информации понадобятся такие данные:

  • код ОКПО и наименование организации работодателя;
  • информация про общую сумму годового дохода;
  • общая сумма налога на доходы физлиц по ставке 13%.
  • При заполнении раздела 1 надо указать такую информацию:

  • в строчке 010 прописываем общую сумму дохода, а в строчке 030- итоговую сумму, с которой определяется налог;
  • сумму расходов и вычетов;
  • сумма удержанного органами ФНС налога подоходного.
  • Меньше всего информации потребуется внести в бланк «Раздел 6». Речь идет про данные о сумме налога, подлежащую к возврату, а также про идентификационные данные органа ФНС по месту уплаты налога.

    Пример заполненной декларации вы можете скачать.

    Образец заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке жилья

    В этом видео представлен пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку:

    Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры-2018

    Похожие публикации

    Заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры является обязательным шагом при обращении налогоплательщика в ФНС за имущественным вычетом (подробнее об имущественном вычете рассказано в статье на сайте). Документ составляется по шаблону, утвержденному в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 24.12.2014 (в ред. от 25.10.2017), то есть в 2018 году действует новая форма декларации. Оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры можно производить при помощи бесплатного ПО «Декларация», электронных сервисов личного кабинета на сайте ИФНС или заполнить вручную бумажный бланк. Подается декларация в налоговый орган через интернет или лично.

    Вычет при покупке квартиры

    Величина вычета в случае приобретения недвижимости зависит от размера потраченных на покупку средств и суммы уплаченного заявителем (или от его имени работодателем) НДФЛ за отчетный период. Актуален будет пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры, погашении ипотечного займа (для возмещения погашенных процентов по кредиту) или реализации проекта строительства жилых объектов.

    При оформлении вычета можно зачесть затраты по нескольким покупаемым объектам в установленных пределах. Общая максимальная сумма, к которой применяется имущественная льгота, равна 2 млн руб. При погашении процентов по целевым кредитам, связанным с приобретением в собственность недвижимости, предел утвержден на уровне 3 млн руб. Вернуть можно 13% от этих сумм, то есть 260 тыс. и 390 тыс. руб. соответственно.

    Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры

    Заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры носит добровольный характер – она требуется только при обращении за получением возмещения по имущественному вычету. В указанных случаях состав документа будет различаться.

    Образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры будет содержать следующие блоки:

    1. Титульный лист, представляющий обобщенные сведения о налогоплательщике (физическом лице — заявителе вычета).
    2. Лист А, в графы которого заносятся сведения о полученных доходах за рассматриваемый период.
    3. Лист Д1 – расчет суммы налоговой льготы (вычета).
    4. Форма 3-НДФЛ (покупка квартиры) должна содержать информацию о величине уплаченного налога с доходов – Раздел 2.
    5. Раздел 1, приводящий систематизированные итоговые данные из предыдущих страниц, на основании которых выводится значение налога, подлежащего возмещению в пользу налогоплательщика.
    6. Пошаговое заполнение 3-НДФЛ (покупка квартиры) должно производиться в указанной последовательности. При наличии в отчетном периоде доходных поступлений от источника за пределами РФ, примененных налоговых вычетов других категорий необходимо дополнять декларацию соответствующими страницами. Правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры закреплены законодательно. В документе во всех пустых графах должны стоять прочерки. Числовые значения по НДФЛ округляются до целых рублей, остальные показатели приводятся с точностью до копеек.

      Если заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры осуществляется вручную, то пользоваться можно только синими или черными цветами чернил. При самостоятельной распечатке электронного бланка не допускается двухсторонний формат. Каждая заполняемая страница нумеруется, под первым номером всегда проходит титульный лист. На каждом листе в верхней части бланка повторяются ФИО налогоплательщика и присвоенный ему номер ИНН.

      Как заполняется 3-НДФЛ при покупке квартиры:

      1. В ячейки титульного листа информация вводится в строгом соответствии паспортным данным и свидетельству о постановке на налоговый учет (ИНН). Сведения будут сверяться с копиями паспорта и ИНН.
      2. Доходные поступления приводятся по каждому месту работы (если их несколько). Все числовые значения должны иметь документальное подтверждение. Для этого у работодателей берется справка по форме 2-НДФЛ. Это обеспечит правильное заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры в части Листа А.
      3. На следующем этапе собираются платежные документы, относящиеся к сделке покупки недвижимости. В 3-НДФЛ (покупка квартиры) образец заполнения требует вносить информацию о приобретенном объекте – его местонахождение, кадастровый или инвентарный номер, данные о регистрации прав собственности. Все это заносится в Лист Д1 вместе в фактически понесенными издержками на покупку объекта или уплату процентов по займу. Если у объекта нет ни кадастрового, ни инвентарного кода, то в ячейке 050 проставляется шифр 4, в графах 052 – полный адрес. Если указывается присвоенный недвижимости номер, то адресные данные вводить не надо.
      4. Как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры – все кодовые обозначения надо выбирать из таблиц в приложениях к Приказу № ММВ-7-11/[email protected] При покупке нескольких объектов и оформлении вычета по ним, листы Д1 составляются отдельно для каждого объекту. При невозможности за один год погасить всю сумму вычета его остаток может быть перенесен на следующий налоговый период. Возврат НДФЛ при покупке квартиры (бланк 2018 года вы найдете здесь) в этой ситуации будет оформляться в следующем году по аналогичной схеме с обязательной подачей новой декларационной формы.

        Пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

        Представленная декларация 3-НДФЛ (покупка квартиры) – образец заполнения 2018 — составлена по таким данным:

      5. ФИО налогоплательщика – Мохов Сергей Витальевич;
      6. цель подачи декларации с комплектом документов – оформление имущественного вычета при покупке жилья в ипотеку;
      7. декларационный период – 2017 год;
      8. на протяжении рассматриваемого интервала трудоустроен был в ООО «Луч», общие годовые начисления дохода составили 787 506 руб.;
      9. уплаченный работодателем НДФЛ равен 102 376 руб. по ставке 13%, налоговых вычетов не было;
      10. покупка квартиры обошлась в 1 985 500 руб., право собственности получено 05.02.2017 г.;
      11. проценты по ипотеке – 200 000 руб.
      12. Пример оформления декларации при покупке квартиры

        Практически каждый гражданин Российской Федерации является владельцем какой-либо недвижимости и интересуется, как оформить декларацию, необходимую для получения вычета. В связи с этим в этой статье приведен образец заполнения декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры за 3 год, а также уделено внимание другим немаловажным аспектам, касающимся оформления документа подобного рода.

      13. Ссылка на пример формы 3-НДФЛ за 2017 год.
      14. Ссылка на пустой бланк декларации за 2017 год.
      15. Ссылка на программное обеспечение для заполнения 3-НДФЛ.
      16. Пример заполнения

        Так как налоговая компенсация, предоставляемая физическим лицам за покупку имущества, характеризуется максимальным размером в отличие от других видов вычетов, налоговая инспекция выплачивает ее на протяжении нескольких лет.

        Налогоплательщик, в свою очередь, после получения вычета за прошедший налоговый период, в следующем году, чтобы вернуть НДФЛ, снова обязан заполнить и подать декларацию. Данный процесс необходимо продолжать до тех пор, пока покупателю недвижимости полностью не выплатят все средства.

        Следует отметить, что при оформлении имущественной налоговой компенсации на квартиру за 3 год налогоплательщику потребуется копия бланка 3-НДФЛ за прошедший налоговый период, поскольку с него необходимо переписать некоторые показатели.

        Первая страница декларации

        Первым делом заявитель на начисление скидки за недвижимость должен указать комбинацию цифр, из которых состоит его идентификационный код, и номер страницы.

        Для того чтобы правильно сделать нумерацию, учитывайте следующее правило — в первых двух ячейках проставляйте ноли, а затем порядковый номер листа (например, если это третья страница, то нужно писать 003).

        Затем физическое лицо обязано внести информацию общего характера, связанную с налоговой декларацией. Речь идет о следующих параметрах:

      17. Номере корректировки. Данный термин указывает на то, какой раз за налоговый год в инспекцию поступает от одного и того же физического лица форма 3- НДФЛ. Например, если это третий раз, то ставится цифра два, а если первый — ноль.
      18. Налоговом периоде. Сначала в титульный лист декларации вносится специальный двухзначный шифр, кодирующий длительность налогового периода (в большинстве случаев данный срок составляет 365 дней — тогда код 34), а затем уже и сам год, за который физическое лицо желает возместить НДФЛ.
      19. Налоговой службе. Для того чтобы заполненная форма декларации была доставлена точно по адресу, нужно правильно прописать координаты определенной налоговой инспекции — указать ее код (как правило, это четыре цифры). Обращаем внимание, что подавать документ нужно только в тот орган, местонахождение которого совпадает с местом регистрации заявителя на возврат налога.
      20. После внесения в титульный лист вышеуказанных параметров для начисления налогового вычета физическому лицу остается только написать код родной страны, своей категории, фамилию, имя, отчество, год и город рождения, некоторые паспортные сведения и адрес проживания.

        В самом конце проставляется контактный телефон заявителя на предоставление имущественной скидки, общее число страниц бланка 3-НДФЛ и пометка, свидетельствующая о том, кто несет ответственность за действительность написанной в декларации информации.

        Разделы №1 и №2

        Также для возмещения некоторой части денег, потраченной на покупку жилья, не обойтись и без заполнения первого раздела формы 3- НДФЛ. В первую очередь, ставится цифра один в строчке, закодированной как 010, которая обозначает, что речь идет о возмещении материальных средств из государственного бюджета, а не их доплате.

        Потом указывается двадцать цифр кода бюджетной классификации и восемь или одиннадцать чисел кода ОКТМО (все эти шифры прописаны в справке по форме 2-НДФЛ). И в самую последнюю строку вносится размер подоходного налога, который в будущем должен быть перечислен обратно физическому лицу, купившему квартиру.

        Теперь можно переходить к разделу №2. В строке, обозначенной 002, необходимо указать тройку (если тип прибыли налогоплательщика не связан ни с дивидендами, ни с источниками выплат иностранного характера). После этого остается внести в следующие пункты данной страницы несколько денежных сумм:

        В пункт 1.1. Тут претенденту на скидку за приобретение жилья потребуется указать суммарный размер всех его доходов, которые он получил за год, заявленный на титульной странице декларации (в поле под названием налоговый период ).

        В пункт 1.3. Так как российским законодательством закреплен определенный список доходов, не подлежащий налогообложению, то здесь нужно проставить суммарный размер прибыли за налоговый период, с которой по закону снимается НДФЛ.

        В пункт 1.4. Поскольку с помощью одной и той же декларации можно получить одновременно несколько налоговых компенсаций, в этом пункте прописывается их суммарный размер.

        В пункт 2.8. Сюда налогоплательщик должен вписать размер той суммы, которую налоговая служба удержала со всех его источников прибыли на выплаты НДФЛ.

        В пункт 2.14. Последний пункт второго раздела подразумевает указание суммы, которая должна быть перечислена обратно из государственной казны на банковскую карту налогоплательщика после начисления вычета за квартиру.

        Страница, посвященная доходам от российских источников

        Для того чтобы как можно быстрее найти данную страницу в пустом бланке 3-НДФЛ, ищите лист, подписанный буквой А. Первый показатель, требующийся на этой странице, — размер ставки. В большинстве случаев это тринадцать процентов.

        Затем вносится целый ряд кодов — вида прибыли (если физическое лицо не занимается частной деятельности и работает на основе договора гражданско-правового типа, то ему нужно писать код 06), идентификационный номер, ОКТМО, а также код причины постановки на учет (все эти коды искать не нужно, поскольку они зафиксированы в справке 2-НДФЛ).

        После этого остается написать название организации, выступающей в роли источника, предоставля ющего денежные выплаты налогоплательщику, размер дохода, а также сумму, которая была начислена и снята в качестве подоходного налога.

        Внимание! Многие владельцы квартир по ошибке считают, что в листе А указывается только та информация, которая касается их основного источника выплат. В декларацию нужно вносить абсолютно все источники, в том числе и зарубежные (лист Б).

        Для начисления вычета за 3 год за приобретение квартиры остается поработать только с листом Д1. Для начала нужно отметить, что купленное имущество — это квартира (в строке 010 поставить цифру 2), потом выбрать из предложенных вариантов подходящий вид собственности и написать код признака налогоплательщика (если вернуть НДФЛ желает сам хозяин жилья, то нужно ставить отметку 01).

        После этого необходимо воспользоваться такой бумагой, как право на собственность квартирой. Понадобится написать дату получения данного документа, а также переписать с него все координаты, свидетельствующее об адресе имущественного объекта. Кроме этого, нужно указать год, в котором физическое лицо впервые получило вычет за имущество.

        Потом потребуется проставить сумму в пункте 1.12 — это размер расходов, произведенных физическим лицом на покупку квартиры, в пункте 2.7 — размер налоговой базы с учетом имущественной компенсации, а также в пункте 2.8 — размер затрат, связанных с приобретением недвижимости, которые зафиксированы документально.

        Так как данный пример посвящен оформлению налоговой скидки за 3 год, то в полях, предназначенных для внесения остаточных сумм, следует указывать прочерки (пункты 2.10 и 2.11).

        Образец заполнения 3-НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры

        В нашей консультации вы найдете образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры, который поможет получить имущественный вычет по такой сделке. При этом мы пошагово разберем, как оформить декларацию.

        Общий подход

        Можно привести массу примеров заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры. Однако объединяет их то, что в каждом случае декларация должна состоять из одних и тех же частей. А именно:

        Если же говорить о пошаговом заполнении 3-НДФЛ при покупке квартиры, то необходимо придерживаться такого порядка:

        Один из основных нюансов, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры, всплывает при оформлении Листа А, если заявитель получал доходы сразу от нескольких источников. Например, по главному месту службы и по совместительству от разных нанимателей. Соответственно, у каждого из них свой ИНН и код ОКТМО. В этом случае для каждого такого реквизита надо оформлять отдельную часть Листа А.

        Проще говоря, количество заполненных частей Листа А должно соответствовать числу ИНН и кодов ОКТМО у источников доходов физического лица согласно справкам 2-НДФЛ.

        Также отметим, что оформление 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает общую сумму положенного (заявленного) вычета распределить пропорционально по разным ОКТМО.

        Согласно требованиям ФНС, правильное заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры и в иных ситуациях подразумевает проставление прочерков во всех незаполненных строках и ячейках. Кроме того, все суммы подоходного налога приводят без копеек, а остальные рублёвые показатели – с ними. Причем суммы до 50 копеек отбрасывают, а от 50 – считают за 1 рубль.

        Каждый человек волен выбирать, как заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры:

      21. на бумажном бланке от руки или путем набора на компьютере;
      22. в режиме онлайн в личном кабинете физлица на официальном сайте ФНС www.nalog.ru;
      23. с помощью программы ФНС «Декларация 2016».
      24. Независимо от способа, который вы выберите, образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году должен быть выполнен по форме этой декларации, утвержденной приказом налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

        На наш взгляд, с помощью бесплатной программы от ФНС оформить вычет НДФЛ по купленной квартире несколько проще, поскольку это приложение многие параметры и реквизиты декларации выставляет самостоятельно, а также отбирает необходимые листы. О том, как заполняется 3-НДФЛ при покупке квартиры и в других ситуациях с помощью данной программы, мы подробно говорили здесь.

        Размер вычета

        Как правило, заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры идет по стандартной схеме. При этом личность продавца и цена сделки не имеют значения для налоговых целей.

        На основании подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ имущественный вычет в форме 3-НДФЛ с покупки квартиры можно заявить в сумме фактически понесенных затрат, но не свыше 2 млн рублей. Поэтому в договоре продажную цену квартиры обычно прописывают не ниже данной суммы. А затраты, понесенные на такую покупку – это в большинстве случаев зарплата человека за минувший год.

        Наш пример заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры

        Теперь о том, как оформить 3-НДФЛ при покупке квартиры. Условимся, что Широкова Елена Алексеевна (ИНН 771822445588) в 2016 году трудилась в ООО «Гуру» и получила общий доход в размере 570 000 рублей. При этом никакие вычеты работодатель ей не предоставлял. В итоге с этого дохода ООО «Гуру» полностью удержало и перечислило в бюджет подоходный налог в сумме 74 100 рублей по ставке 13%.

        Кроме того, в 2016 году Широкова понесла расходы на покупку у физического лица квартиры за 3 500 000 рублей, которая расположена в г. Раменское Московской области.

        Право собственности на данное жилье оформлено на Широкову 09.02.2016, а акт приема-передачи квартиры – 11.02.2016.

        Установленные ФНС правила заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры предполагают представление подтверждающих документов. На этот раз их будет пять:

      25. Копия договора купли-продажи жилья.
      26. Справка о доходах за 2016 год от налогового агента по форме 2-НДФЛ (напрямую закон не обязывает прилагать).
      27. Выписка из ЕГРН (ведет Росреестр).
      28. Копия платежного документа.
      29. Копия акта приема-передачи квартиры (обычно – при ипотеке).
      30. Как было сказано, чтобы сделать возврат НДФЛ при покупке квартиры бланк в 2017 году заполняют последовательно по схеме, которая приведена выше. Это исключит путаницу и ошибки при внесении данных в декларацию.

        Так, для Широковой образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры для целей получения вычета будет состоять из 5 страниц.

        На первом листе декларации Широкова показывает общие сведения о себе согласно паспорту РФ без сокращений. Поскольку для нее это первый отчет по доходам за 2016 год, в поле «Номер корректировки» стоит «0».

        Обратите внимание: свой ИНН Широкова указывает на каждой странице декларации. А что касается кода налоговой инспекции, то он совпадает с первыми четырьмя цифрами ИНН. Так же, как код региона в адресе совпадает с первыми двумя цифрами ИНН.

        «Код страны» – это гражданство/подданство декларанта. Например, Россия – 643, Белоруссия – 112. Его берут из Общероссийского классификатора стран мира – ОКСМ.
        Подробнее об этом см. «Какой код страны ставить в декларации 3-НДФЛ за 2016 год».

        В строке «Код категории налогоплательщика» Широкова ставит «760», поскольку она «иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью».

        Для обладателя российского паспорта «Код вида документа» имеет значение 21.

        Налоговая инспекция должна понимать, за счет чего возвращать налог. Поэтому заполнение формы 3-НДФЛ при покупке квартиры обязывает указать источники дохода, которые в 2016 году сформировали суммы НДФЛ к возврату. Для этих целей служит справка 2-НДФЛ, которую по первому запросу обязан предоставить работодатель. Почти все реквизиты при оформлении Листа А берут из нее.

        В строке 020 «Код вида дохода» ставим «06» – доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом.

        Здесь мы подходим к тому, в чем смысл пошагового заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры: в 2017 году сведения из Листа А Широкова перенесет в Раздел 2.

        В рамках заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры на Листе Д1 отражают понесенные затраты. Объекту «квартира», по которому Широкова заявляет вычет, соответствует код «2».

        Поскольку Широкова единоличный собственник квартиры, в поле 030 ставим код «01», так как вычет положен только ей. А вообще эти коды берем из Приложения № 3 к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

        Поле 040 скажет налоговикам, пенсионер Широкова либо нет. Поскольку положительный ответ даёт ей право перенести остаток имущественного вычета на предшествующие периоды.

        Строку 100 Широкова не заполняет, так как:

        • вычет заявлен впервые;
        • подтверждающие право на вычет документы датированы после 01.01.2014.
        • Хоть квартира в г. Раменское и обошлась Широковой в 3,5 млн рублей, на вычет завить можно только максимум 2 млн рублей.

          Значение поля 200 берут из строки 080 листа А – 570 000 р. Это меньше, чем 2 млн рублей, значит Широкова может претендовать на вычет по квартире. В итоге на 2017 год перейдет 1 430 000 рублей вычета (2 млн р. – 570 000 р.).

          Представленный выше образец заполнения 3-НДФЛ при покупке квартиры подразумевает, что Широкова не получала вычеты через налогового агента (например, не положены). Необлагаемых доходов тоже не было.

          Строку 040 она берет из поля 210 Листа Д1. Поскольку показатели полей 030 и 040 равны, полученная разница равна нулю. Это поле 060.

          Строку 070 получаем путем перемножения строки 060 (0 руб.) на 13%. В итоге получаем ноль рублей.

          В строку 080 показатель переносим из поля 100 Листа А.

          Принято, что пошаговое заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры финиширует заполнением Раздела 1. Сюда в поле 050 Широкова переносит сумму налога, которую бюджет должен ей вернуть в связи с решением жилищного вопроса.

          В данном случае ОКТМО Широкова берет из справки 2-НДФЛ. То есть это будет код не по месту ее жительства, а где налоговый агент отчислял подоходный налог.

          Что важно знать про 3-НДФЛ при покупке квартиры

          Гражданам, купившим в 2018 году квартиру, в 2018-2019 годах можно вернуть часть израсходованных средств путем получения имущественного вычета. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган или к работодателю. Первый вариант более распространен и удобен.

          Декларация 3-НДФЛ при покупке квартиры сдается в ИФНС с приложением обязательного пакета документов. Они же нужны и для ее составления.

          Форма декларации содержит много страниц и меняется ежегодно. Однако, все их оформлять нет нужды. Важно знать, сколько листов и, какие из них необходимо заполнять в конкретной ситуации.

          Центральные замечания

          Законные основания

          Право плательщика подоходного налога на снижение налоговой базы за счет расходов, понесенных на покупку или строительство жилой недвижимости, установлено пп. 3 п. 1 статьи 220 НК. Для этого необходимо воспользоваться специальным вычетом.

          В общей сложности вернуть можно 260 тысяч рублей (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК). Использование такого права работающим гражданином допускается только один раз за всю жизнь. При этом важно учесть, если вся, причитающаяся сумма не возвращена с одного жилого объекта, то остаток переносится на другой.

          Для получения повторного вычета необходимо соблюдение условий, определенных федеральным законом № 212. Во-первых, если гражданин ранее не обращался за возвратом НДФЛ. Во-вторых, если документы по покупке или возведению дома оформлены после 01.01.2014 г.

          Обязательные документы

          Для получения вычета по жилому имуществу потребуются оригиналы и копии документов.

          В ИФНС необходимо представить следующую документацию в оригинале:

          • общегражданский паспорт получателя вычета;
          • два экземпляра декларации в печатном варианте (форма 3-НДФЛ);
          • справку о доходах претендента на вычет (форма 2-НДФЛ);
          • заявление на возврат налога.
          • Декларация заполняется и подписывается получателем вычета. Справка о зарплате берется по месту работы в бухгалтерии. Заявление составляется самостоятельно. Для него потребуются банковские реквизиты индивидуального счета, куда планируется получить перевод из ИФНС. Взять их можно непосредственно в банке или на сайте учреждения в личном кабинете.

            Потребуются копии следующих документов:

          • договора о приобретении жилья;
          • расписки или банковской выписки, подтверждающей произведенную оплату;
          • свидетельство о праве собственности на купленный объект.
          • Заверять копии нотариально не требуется. Однако, оригиналы следует взять с собой в налоговую инспекцию для сверки данных.

            В отдельных ситуациях нужны будут дополнительные документы:

            Требования к содержанию

            Декларацию для получения имущественного вычета необходимо заполнять и сдавать по требованиям Налогового кодекса:

          • по строго установленной форме, без ошибок;
          • с приложением всех необходимых документов;
          • за последние три года, предшествующие году подачи;
          • в любое время в течение года, определенный срок не установлен.
          • Декларацию могут подать как получатель вычета, так и его представитель по нотариальной доверенности. Допускается отправка документа почтой или через gosuslugi.ru.

            Внимание! Каждый год форма декларации 3-НДФЛ утверждается новая. Поэтому, к примеру, за 2018 год нельзя заполнять бланк 2018 года.

            Образец заполнения формы 3-НДФЛ при покупке квартиры для получение имущественного вычета:

            Пошаговое заполнение

            Заполнение декларации 3-НДФЛ для возврата средств, израсходованных на покупку жилья удобно изучить на конкретном примере.

            Условия: Афонина Нина Николаевна в 2018 году купила квартиру за 2,6 миллионов рублей, не используя ипотеку и государственную помощь. За этот год она получила доход от работодателя в размере 510 000 рублей. Согласно справке 2-НДФЛ с заработка удержан налог на доходы физических лиц в размере 66 300 рублей.

            Пошаговое оформление декларации начинать следует с листов А (об источниках полученного дохода) и Д1, Е1 (суммах вычетов). В листе А имеется несколько блоков. Все они одинаковы и предназначены для отражения информации об источнике доходов. В данном случае – о работодателе Афониной Н.Н. Поскольку она работала в 2018 году только в одном месте, то заполняется 1 блок.

            Все сведения для его оформления берутся из справки 2-НДФЛ. В строке 010 указывается код дохода «06», означающий выплату по трудовому контракту, с которой работодатель удержал НДФЛ (прил. 4 к Порядку, утв. приказом ФНС № ММВ-7-11/671).

            Лист Д1 начинается с внесения кодировки (для рассматриваемого примера образец представлен в таблице):

            Далее в Листе Д1 Афонина Н.Н. вносит информацию:

          • адрес приобретенной квартиры (пп. 1.5);
          • дату выдачи свидетельства о праве собственности или передаточного акта (пп. 1.6-1.9);
          • первый год заявления о получении вычета – 2018 (пп. 1.11);
          • сумму своих расходов на покупку жилья: больше двух миллионов рублей (2,6 млн.), следовательно, в пп. 1.12 проставляется 2000000.
          • пп. 2.7, 2.8, 2.10 (пример заполнения отражен в таблице).
          • КБК в НДФЛ в 2018 году не изменился — подробности по ссылке.

            Лист Е1 Афониной Н.Н. оформлять не нужно, поскольку она не получала в 2018 году социальных и стандартных вычетов.

            На следующем этапе оформляются 1 и 2 разделы декларации.

            Индивидуальная информация для титульной страницы берется из паспорта. Остальные сведения можно получить в ИФНС, найти в поисковике или в Приказе ФНС об утверждении формы декларации за 2018 год и порядка ее заполнения. Налоговый период указывается – 2018.

            Коды проставляются следующие:

            На следующем этапе оформляется основной раздел – второй. Здесь необходимо рассчитать налоговую базу и отразить суммы налога. Справа проставляется 13 – ставка подоходного налога. В вид дохода Афониной Н.Н. следует указать «3». Код выбирается из выпадающего списка возле заполняемой ячейки.

            Сумма полученного Афониной Н.Н. дохода за 2018 год равна размеру вычета за этот период – в строках 010, 030, 040 проставляется «510 000». Строка 060 отмечается нулем, означающим единое значение строк 010 и 040.

            По строкам 080 и 130 указываются данные из 2-НДФЛ. В рассматриваемом примере это «66 300» — удержанный работодателем с Афониной Н.Н. подоходный налог, который подлежит вернуть. Эта же сумма переносится в первый раздел (стр. 050) – сумма возврата. В программе она выносится автоматически, при ручном заполнении ее нужно внести самостоятельно.

            Поскольку Афониной Н.Н. в государственный бюджет уплачивать ничего не надо, по строке 040 указывается «0».

            Для заполнения строк 020 и 030 декларации нужно знать специальные коды: КБК и ОКТМО. Первый найти их можно на сайте ФНС, второй – в справке 2-НДФЛ, если место работы совпадает с местом регистрации получателя вычета. Все коды ОКТМО утверждены приказом Росстандарта № 159-ст от 2013 года.

            В первом разделе важно не пропустить строку 010, в которой проставляется шифр показателя. Он выбирается из предложенного рядом списка. Афониной Н.Н. необходимо указать «2» — возврат из бюджета.

            Поскольку за 2018 год Афонина Н.Н. не может вернуть всю, полагающуюся ей сумма, по перенесенному на будущий период остатку можно сразу составить декларацию за 2018 год, если Афонина Н.Н. работала в этот период.

            Рекомендации по 3-НДФЛ при покупке квартиры

            Декларацию удобнее заполнять в специализированной программе с последующей распечаткой. При ручном способе: во-первых, при допущении ошибки придется переписывать как минимум текущую страницу, во-вторых, невозможна проверка правильности расчетов. Официальная программа имеется на сайте ФНС.

            Все листы декларации 3-НДФЛ при покупке квартиры заполнять не следует. Для получения вычета в обычном случае требуются пять из них: титульный, разделы 1 и 2, лист А и раздел Д1. Остальные страницы предусмотрены для особых ситуаций. К примеру, при получении вычета на ребенка.

            Если документ составляется вручную, допускается использование черных или синих чернил. Сведения необходимо вносить прописными буквами.

            Прочие нюансы оформления

            Образец декларации

            Если ИФНС выявила ошибки в декларации, необходимо подать ее корректировку. При заполнении повторного документа на титульном листе вместо «0» (первичный) указывается номер корректировки «1», «2» и т.д.

            Код ИФНС должен соответствовать месту постоянного жительства заявителя. Для шифровки паспорта РФ используется код «21».

            В декларации важно не забыть отразить контактный номер телефона. Он может понадобиться при камеральной проверке налоговой службой.

            На титульном листе и внизу каждой страницы декларации необходимо проставить личную подпись заявителя. Так подтверждается достоверность представляемых в документе сведений.

            В титульнике также нужно указать дату подачи декларации, с нее будет идти отсчет времени проверки. Спустя максимум три месяца с указанного дня заявитель получит возврат. Нижняя часть справа не заполняется. Она предназначена для отметки инспектора ИФНС о принятии документов.

            Необходимые действия

            Порядок действия для получения имущественного вычета:

          • Собрать все необходимые документы, сделать копии.
          • Приготовить новый бланк декларации за соответствующий год и форму заявления.
          • Узнать свой ИНН (в специальном свидетельстве, получаемом в ИФНС по месту жительства), ОКТМО (через поиск в Интернете по месту своей регистрации) и номер инспекции, куда подаются документы.
          • Заполнить декларацию и заявление на возврат.
          • Сдать весь пакет документов в ИФНС по месту регистрации.
          • Дождаться проверки (не более трех месяцев).

      Получить вычет при покупке жилья можно не только через налоговый орган, но и по месту работы. В таком случае необходима подача работодателю уведомление ИФНС на право вычета. Данный способ используется реже, поскольку при этом просто не будет вычитаться подоходный налог из зарплаты. Многие предпочитают получать значимую сумму сразу на руки.

      Алгоритм расчёта

      Размер имущественного вычета имеет максимальный предел. Вернуть можно налог не более, чем с двух миллионов рублей. К примеру, если за квартиру заплатили 2,8 млн. рублей, то возврат будет не с этой суммы, а максимум с 2 миллионов. В случае стоимости жилья меньше данного предела, возвращается 13% от нее. Например, куплена комната за 900 000 рублей. Вычет составит: 900 000 * 13% = 117 000 (рублей).

      Возможны два варианта использования недостающей суммы. Во-первых, разрешается принимать в учет затраты на ремонт купленной недвижимости. Однако, такое право возможно только для квартир без отделки. Во-вторых, если объект приобретен после 1 января 2018 года, возможно перенесение остатка на следующую покупку.

      Помимо максимального предела и стоимости жилья, ограничивает размер возвращаемой суммы и заработная плата. Чем она выше, тем быстрее можно получить всю сумму.

      Пример: годовая зарплата получателя вычета составила 420 000 рублей, НДФЛ уплаченный с нее – 54 600 рублей. Возвращаемый налог с квартиры, купленной за 1,7 млн. рублей, — 221 000 рублей. Следовательно, за этот год он может вернуть максимум 54 600 рублей, остаток 166 400 рублей (221 000 – 54 600) перенесется на следующий год.

      Вычет с ипотеки также ограничивается максимальным пределом в два миллиона рублей и может возвращаться не дольше, чем 15 лет.

      Имущественный вычет

      Заявить о получении имущественного вычета в 2018 году можно по общим правилам за любой из последних предшествующих трех лет: 2018, 2018, 2018 годы. Допускается возврат налога сразу за два или три года.

      Имущественный вычет – это возможность официально работающего гражданина вернуть часть денежных средств, израсходованных на приобретение или постройку жилой недвижимости, в том числе и с использованием кредита.

      Важно знать, что максимальная сумма возврата (260 тысяч рублей) возможно только с затрат более 2-х миллионов рублей. В противном случае возврату подлежит 13% от фактических расходов. К примеру, купив особняк за 15 миллионов рублей, вернуть со всей суммы 13% не удастся – максимум это будут 260 тысяч.

      Суть вычета заключается в возврате НДФЛ, уплачиваемого каждым гражданином в государственный бюджет со своих доходов. За работников предприятий это делает работодатель.

      Следовательно, размер имущественного вычета зависит от следующих факторов:

    7. суммы расходов на покупку или строительство жилья;
    8. размера заработной платы;
    9. установленного лимита по вычету.
    10. Право на получение вычета имеет каждый работающий гражданин. Поэтому отказа в его предоставлении быть не может. Исключение – неправильность заполнения документов или их недостача. Если что-либо из этого выявлено ИФНС в ходе камеральной проверки, необходимо подать корректирующую декларацию. Здесь важно не упустить срок, потеряв один год выплат.

      Возвращать деньги можно не только за целую квартиру, но и за долю в ней или строительные работы. Полный перечень расходов, по которым возможно получение вычета приведен в ст. 220 НК РФ. К примеру, затраты на разработку проектной документации, покупку материалов, оплату строительных работ.

      Внимание! Невозможно получить вычет при приобретении жилой площади за счет средств государственной поддержки (например, материнского капитала), работодателей или в иных аналогичных случаях.

      С 2010 года возможен возврат подоходного налога и при приобретении земельных участков. Главное правило – предназначение земли именно для индивидуальной постройки.

      Имущественный вычет предоставляется только по расходам на жилье. При покупке коммерческой недвижимости получить его не удастся. Исходя из этого, и кредит на покупку жилья должен иметь целевой характер – именно ипотека.

      Полезным становится использование права на вычет, если за один год осуществилась и покупка, и продажа жилья. С его помощью можно уменьшить или свести до нуля налог с дохода, полученного от реализации имущества.

      Как начисляются алименты до или после НДФЛ — узнайте из статьи.

      Про изменения в вычетах по НДФЛ в 2018 году читайте далее.

      Пример заполнения формы 3 ндфл при покупке квартиры