Содержание:

Решение о выплате дивидендов ООО — образец и приказ

Решение о выплате дивидендов ООО — образец его будет приведен в нашей статье. Возможны несколько вариантов его составления. Рассмотрим, от чего это зависит и что еще может понадобиться для выдачи дивидендов.

Кто и как выносит решение о выплате дивидендов в ООО

Законодательные нормы, посвященные ООО, позволяют направлять получаемую им прибыль (всю или ее часть) на выдачу доходов (дивидендов) участникам (п. 1 ст. 28 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Право принятия решения об этом сохранено за сами участниками ООО. Для этого они проводят общее собрание. Созыв собрания становится возможным, если моменту сбора соблюден ряд ограничений (п. 1 ст. 29 закона № 14-ФЗ):

  • УК полностью оплачен;
  • выбывшему участнику выдана стоимость его доли;
  • чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов;
  • признаки банкротства отсутствуют и не возникнут как следствие выдачи дивидендов.
  • Соответствие перечисленным ограничениям и объем прибыли, которую возможно распределить, определяются по данным анализа бухгалтерской отчетности ООО, подготовленной к моменту созыва собрания.

    Анализ отчетности касается и ООО на УСН. О составлении отчетности при УСН читайте в статье «Ведение бухгалтерии ООО на УСН: сдаем отчетность».

    Как составляется протокол о выплате дивидендов в ООО

    Вопрос о распределении прибыли может быть как 1 из нескольких, рассматриваемых на собрании, так и предметом отдельного собрания. Независимо от количества вопросов в повестке дня решение собрания оформляется путем составления протокола, непременными реквизитами которого станут:

  • номер, дата и указание принадлежности документа к ООО;
  • перечень участников, распределение долей между ними;
  • повестка дня;
  • результаты рассмотрения и вынесения решения по каждому из вопросов.
  • В отношении дивидендов собрание должно определить:

  • за какой период их намерены платить;
  • общую сумму, выделенную для этого;
  • форму и сроки выдачи.
  • Период выплаты может составлять от квартала до года. При этом возможны платежи и за год, предшествующий предыдущему.

    Общая сумма распределяется между участниками в пропорции к доле каждого, если в уставе не предусмотрен другой порядок (п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ), поэтому достаточно установить ее величину. Хотя в протоколе можно записать и конкретные суммы, предназначенные к выдаче каждому участнику в соответствии с правилами распределения.

    Форма выдачи чаще всего денежная. Однако закон не запрещает выплату имуществом.

    Выплату производят с удержанием налога. О его расчете читайте в статье «Как правильно рассчитать налог на дивиденды?».

    Выплату осуществляют не позднее 60 дней с момента принятия решения (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок в пределах этого промежутка не установлен уставом, собрание вправе назначить его своим решением по каждой конкретной выплате. Срок считают равным 60 дням, если в решении и уставе он отсутствует.

    Образец решения учредителей о выплате дивидендов (протокола собрания) вы можете скачать на нашем сайте.

    Как принять решение о выплате дивидендов единственному учредителю

    Единственному учредителю собрание проводить не с кем, поэтому он просто выносит собственное решение о выдаче дивидендов себе. Оформляется оно в обычном для такого документа порядке.

    Образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю можно посмотреть и скачать на нашем сайте.

    Какие выплаты не считаются дивидендами, узнайте из статьи «Порядок расчета дивидендов при УСН».

    Приказ о выплате дивидендов

    Решение, принятое учредителями, обязательно для исполнения руководителем ООО, но не его подчиненными. Для них нужен приказ руководителя. В данном случае им будет приказ о выплате дивидендов.

    Образец приказа о выплате дивидендов вы также можете скачать на нашем сайте.

    Закон позволяет направлять полученную ООО прибыль на выплату дивидендов. Решение о выплате принимает единственный учредитель или участники общества на общем собрании при соблюдении законодательно установленных ограничений (при полной оплате уставного капитала, отсутствии признаков банкротства и др.).

    Решение учредителей о выплате дивидендов оформляется в форме протокола общего собрания или решения единственного учредителя. Вслед за решением оформляется приказ о выплате дивидендов.

    Протокол собрания учредителей

    Документ под названием «Протокол собрания учредителей» – один из важнейших в пакете документации, сопровождающем текущую деятельность предприятий и организаций, находящихся в организационно-правовом статусе ЗАО, ОАО, ООО или ПАО.

    К составлению протокола нужно относиться в высшей степени внимательно, поскольку он относится к категории значимых документов, способных влиять на деятельность фирмы.

    Необходимо учитывать и тот факт, что в случае спорных и конфликтных ситуаций, данный документ может быть оспорен в суде.

    Зачем нужен протокол собрания учредителей

    Уже начиная с самого открытия Общества, собрание учредителей устанавливает некоторые правила и порядок его работы, утверждает формы документов, назначает ответственных лиц и т.д. и все это подробнейшим образом фиксируется в данном документе. В процессе дальнейшей деятельности протокол также периодически бывает необходим.

    Следует отметить то, что документ применяется в двух типах ситуаций:

  • первые четко определены законом (открытие-закрытие Общества, утверждение Устава, выход участников, назначение директора, распределение доходов и убытков и т.п.),
  • вторые – факультативные или говоря иначе добровольные (рассмотрение и прием нормативных актов, согласование сделок и т.д.).
  • Что делать если кто-то из участников собрания учредителей голосует «против»

    Обычно учредители компаний сходятся во мнениях, но, как в любом правиле, здесь есть свои исключения, и иногда кто-то бывает против большинства. В этом случае, мнение участника следует занести в документ с обоснованием и приложением документов (если таковые были предоставлены). В дальнейшем данный учредитель в течение двух месяцев может обжаловать решение собрания в судебном порядке.

    Если же в суд надумает обратиться участник собрания, проголосовавший «за» решение какого-либо вопроса в установленном общим собранием порядке, и это было зафиксировано в протоколе должным образом, то его шансы на успешное завершение судебного разбирательства будет крайне невелики, поэтому в таких случаях, лучше попытаться договориться с соучредителями мирным путем.

    Порядок проведения собрания учредителей

    Как было сказано выше, поводом для собрания учредителей могут послужить самые разные обстоятельства. Порядок действия здесь такой:

    сначала общим голосованием назначается председатель собрания и секретарь (правда, данная процедура не носит обязательный характер, поскольку довольно часто в составе учредителей Общества всего два участника).

    При этом, если председателем собрания должен являться обязательно один из учредителей организации, то секретарем может быть абсолютно любой сотрудник предприятия.

    Функция секретаря – протоколирование действий собравшихся и внесение всех необходимых записей в документ, а также обеспечения участников нужным количеством копий.

    В некоторых случаях собрание утверждает схему голосования, которое может проходить путем простого поднятия рук или же протоколированием мнений.

    Затем, на повестку дня выносятся проблемы и задачи, по которым требуется принять какое-то решение.

    На собрании может обсуждаться как один вопрос, так и сразу несколько. Все они обязательно должны быть вписаны в протокол.

  • После того, как участники вынесут вердикт, он также заносится в документ.
  • В завершение протокол подписывается всеми собравшимися, включая секретаря, которые таким образом удостоверяют факт того, что все сведения в него внесены верно.
  • Правила написания и оформления документа

    Протокол собрания учредителей не имеет строго установленного, унифицированного образца, писать его можно в свободном виде. Как правило, на предприятиях имеется шаблон документа, по которому он и оформляется. Основное условие: протокол должен содержать сведения

  • о компании,
  • дате составления,
  • участниках собрания,
  • теме (если их несколько, они указываются отдельными пунктами)
  • и решении.
  • Документ можно писать как от руки, так и печатать на компьютер, большой разницы здесь нет, главное, чтобы он обязательно содержал оригинальные подписи всех собравшихся учредителей. Заверять печатью его не нужно – во-первых, он относится к внутренним документам предприятия, во-вторых, с 2016 года юридические лица на законном основании освобождены от обязательства удостоверять свои бумаги оттисками печатей и штампов.

    Писать протокол можно как на фирменном бланке организации, так и на стандартном листе А4 формата в том количестве экземплярах, в котором это необходимо.

    После проведения собрания, в течение десяти дней каждого его участника следует обеспечить своим экземпляром протокола, а одну копию, заверенную по всем правилам, передать на хранение в архив организации, где она должна содержаться ровно столько, сколько полагается по закону для подобного рода документов.

    Пример составления протокола

    Здесь представлен самый простой вариант протокола собрания учредителей, на основе которого легко можно понять, как составлять более сложные документы.

    Вначале бланка пишется

  • наименование компании (в полном соответствии с учредительными документами),
  • населенный пункт, в котором осуществляет деятельность предприятие
  • и дата собрания.
  • Строкой ниже вписывается номер протокола (по внутреннему документообороту организации).

    Далее идет описательная часть:

  • по порядку перечисляются участники (вписывается фамилия, имя, отчество полностью и размер доли в уставном капитале),
  • назначается председатель и секретарь (при необходимости),
  • указываются вопросы, стоящие на повестке дня (отдельными пунктами),
  • вписывается решение (также отдельными пунктами по каждому вопросу).
  • Если собранию были представлены какие-либо документы, которые сыграли свою роль при обсуждении вопросов, их нужно обязательно указать в приложении. В завершение протокол обязательно должен быть подписан всеми участниками собрания, включая секретаря (если таковой имел место быть).

    Протокол о выплате дивидендов ООО

    Протокол о выплате дивидендов ООО, образец и бланк которого можно скачать ниже, – бумага, необходимая для документального подтверждения получения лицами прибыли от компании в виде дивидендов.

    Любая компания изначально создается для получения прибыли своими обладателями. Но согласно установленным нормам нельзя просто положить полученную прибыть себе в карман без проведения согласований. Даже если держатель акций единственный, все равно для соблюдения существующих законодательных норм нужно оформить протокол о выплате дивидендов ООО надлежащим образом.

    Распределение чистой прибыли должно быть прописано в Уставе компании. Согласно первому пункту 43 статьи Налогового кодекса доход распределяется между владельцами долей организации или акций пропорционально вкладу в уставной капитал компании. Минимальный уставной капитал ООО составляет 10 тыс. руб.

    Распределение же чистой прибыли должно происходить только на общем собрании, у которого должен быть протокол. Собрание может созываться ежегодно, каждый квартал, каждые 6 месяцев. Эта периодичность будет зависеть от удобства для участников общего собрания. Это сформулировано более точно в 28 статье закона №14-ФЗ.

    Элементы документа

    Для упорядочивания информации, которая должна поместиться в протоколе собрания, документ состоит из нескольких обязательных частей. Это:

  • Шапка протокола о выплате дивидендов ООО.
  • Общие сведения о проводимом мероприятии.
  • Участники общего собрания.
  • Повестка дня.
  • Кто заслушал эту повестку.
  • Предложение, сформулированное одним из участников (списком).
  • Постановление, вынесенное общим собранием.
  • Подписи участников.
  • Информация о том, кто осуществлял подсчет голосов.
  • В верхней части протокола неизменно должно присутствовать полное наименование компании, в которой проводится общее собрание. Обязательным требованием к этой части также является номер документа. Позже эти данные пригодятся для регистрации протокола. Чуть ниже слева пишется город. А справа – дата заполнения бумаги. На этом шапка заканчивается.

    Раздел общих сведений

    Эта вводная часть документа включает в себя время начала и окончания, место, когда были подсчитаны голоса, сколько человек присутствовало на собрании, все ли из них были полноправными участниками процесса. Для этого указывается точная цифра участников и точное количество присутствующих.

    Перечисление участников

    Список присутствующих на собрании лиц оформляется списком (как в приведенном образце и бланке протокола). О каждом из участников должна иметься следующая информация:

  • Имя, фамилия и отчество без сокращений.
  • Серия, номер паспорта, кем и когда выдан.
  • Где зарегистрировано лицо.
  • Какая доля в уставном капитале организации принадлежит участнику собрания.
  • Последний момент особенно важен, так как от него зависит размер дивидендов для выплаты.

    Повестка дня, предложение и постановление

    Не страшно, если данные будут повторяться в этих пунктах. Главное, чтобы они были достоверными.

    Повестка, предложение одного из участников собрания и постановление обычно состоят из нескольких пунктов. Последние должны вкратце описывать процесс выплаты дивидендов: кому, сколько, в какие сроки.

    Предложение одного их участников собрания может состоять (и в подавляющем большинстве случаев состоит) из нескольких пунктов, как минимум из двух, как в прикрепленном образце.

    Первый – распределить прибыль (выплатить дивиденды) между владельцами организации сообразно их долям в уставном капитале. Второй пункт – каким способом это произвести и до какой даты.

    Особенность части предложения в том, что после каждого перечисления с каким-либо предложением проставляется количество участников, которые высказались «за», «против» и воздержались при голосовании. Окончательное решение собрания (которое фиксируется в постановлении) может приниматься только при единодушном принятии предложений.

    Какие документы формируются на базе протокола

    После того как протокол о выплате дивидендов ООО сформулирован, заполнен и заверен должным образом, он приобретает юридическую силу. На его основе впоследствии формируется приказ о выплате дохода.

    А уже после приказа на его основе проводятся необходимые расчеты по дивидендам в бухгалтерском отделе.

    Когда у организации есть право выплачивать дивиденды

    Есть ряд ограничений для компаний, которые собираются выплатить дивиденды. Их накладывает тот же Федеральный закон номер 14-ФЗ, в 29 статье. Нельзя принимать решения о выплатах если:

  • На предприятии существует угроза банкротства либо она будет, если дивиденды будут выплачены.
  • Уставной капитал не сформирован, в него не полностью внесены взносы.
  • Стоимость доли участника ООО не выплачена или выплачена не до конца.
  • Если выплата дивидендов повлечет за собой уменьшение активов компании (вместе с резервным фондом) до такой степени, что они станут меньше уставного капитала.
  • Источником выплат дивидендов участникам собрания служит чистая прибыль организации. Подробнее о размере этой чистой прибыли знают бухгалтера компании. Она зависит от множества факторов и определяется на основании соответствующих документов организации.

    Важно! Если когда-то в прошлом организацией была получена прибыль, то ее также можно использовать на выплату дивидендов. Однако следует учитывать, что налоги с дивидендов будут рассчитываться исходя не из прошлой, а из действующей на момент совершения выплаты системы налогообложения.

    Что же касается конкретно налоговых сборов, то ставка налога на прибыль, к которой относится выплата дивидендов, в нашей стране для российских компаний – 9%, для иностранных – 15.

    Когда можно оформлять

    Протокол о выплате дивидендов ООО – документ, который может заполняться как каждый квартал текущего года, так и один раз в год. Причем если это делается раз в 365 дней, то выплачиваются дивиденды под конец года, когда кончается налоговый период по налогу на прибыль.

    Причем есть нюанс: если прибыли за год нет, то нет и дивидендов. Таким образом, если дивиденды выплачивались ежеквартально, а в конце года выяснилось, что чистой прибыли нет, то эти средства будут официально считаться безвозмездно переданными владельцам компании. Таким образом, в этом случае за эти средства налоговой службой начисляются пени, так как НДФЛ не был вовремя с них выплачен.

    Образец протокола собрания учредителей о выплате дивидендов

    Перед принятием решения об оплате дивидендов нужно увериться в отсутствии ограничений для разделения и оплаты дохода акционерам общества, на момент оплаты дивидендов цена чистых активов компании не менее ее начального капитала и фонда резервов или не будет менее их величины в итоге оплаты, компания не признается банкротом.

    Понятие дивиденда

    Дивидендом признается любая прибыль, полученная акционером от компании при разделении прибыли, которая осталась после обложения налогами, по принадлежащим участнику акциям пропорционально частям участников в начальном капитале данной компании.

    К дивидендам относят также любой доход, который получается из источников за границами России, которые относятся к оплатам соответственно с законами зарубежных стран.

    Не считаются дивидендами:

  • Оплаты при ликвидации компании участнику этой компании в денежном либо натуральном виде, которые не превышают взноса данного акционера в начальный капитал компании.
  • Оплаты участникам компании в форме передачи акций той же компании в собственность.
  • Оплаты некоммерческой компании на осуществление главной уставной работы, произведенные хозяйственными организациями, начальный капитал которых состоит полностью из вложений данной некоммерческой компании.
  • Общий порядок принятия постановлений о разделении дохода

    При изучении ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» номер 14 необходимо смотреть на то, что на основе пункта 1 ст. 28 участники общества могут применить его доход полностью либо частично на оплату дивидендов.

    Осуществление такого действия вероятно лишь по постановлению общего собрания акционеров.

    Законом предусматривается, что до его проведения обязан выполняться ряд непременных действий:

  • Главный капитал сформирован и уплачен.
  • Бывшим акционерам, которые выбыли из организации, целиком оплачены их паи.
  • Размер чистых активов перекрывает размеры начального, резервного капиталов, и это сохранится после разделения дохода.
  • Возможность банкротства небольшая и останется такой после выдачи прибыли акционерам. Источником данных о соответствии положения организации прописанным критериям, а также о размере дохода служат финансовые отчеты, сформированные до начала собрания.
  • Образец оформения протокола выплаты дивидендов

    Оплата прибыли учредителям может быть как основной темой общего собрания, так и долей общей повестки дня.

    В любой ситуации по итогам мероприятия пишется протокол, в котором должны быть такие реквизиты:

  • День проведения.
  • Номер документа.
  • Название компании.
  • Ряд учредителей и соотношение их частей в капитале.
  • Обсуждаемые вопросы, и содержание постановлений по ним.
  • Чтобы принять постановление об оплате дивидендов, необходимо, чтобы акционеры собрания непременно пришли к согласию по таким пунктам:

    • Время, прибыль за которое подлежит разделению.
    • Будет ли доход использован полностью либо частично.
    • Когда и в какой форме будет оплачена прибыль участников.
    • Как объект разделения могут выступать размеры, полученные за квартал либо год, причем как за протекающий, так и за предыдущий. При этом удельный вес оплат каждому участнику организации назначается соответственно с его частью в капитале либо на других основах, прописанных в уставе.

      В протоколе могут содержаться уже перечисленные размеры к оплате. Хотя более вероятно перечисление прибыли деньгами, вероятны и прочие виды его получения. Время перечисления оплат назначается уставом либо постановлением собрания акционеров, но согласно пункту 2 статьи 28 закона номер 14 ФЗ он не должен быть больше 60 дней.

      Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов, образец можно скачать по ссылке.

      Единственному владельцу общества акционеров незачем проводить собрание, он сам может принять постановление о разделении дохода.

      Видео: Собрания учредителей

      Налогообложение

      По результатам года хозяйственные общества и товарищества могут анализировать вопросы о разделении чистого дохода и принимать постановление об оплате дивидендов. Особенности обложения налогами дивидендов.

      Особенности обложения налогами дивидендов зависят от того, кому платятся доходы: российским либо зарубежным лицам, физ. лицам – резидентам России либо не резидентам, и от каких источников одержаны доходы.

      Содержание понятия «дивиденд» используемое с задачей обложения налогами, более широко, чем в гражданском праве, соответственно с которым дивиденды рассматриваются лишь в отношении акционерных обществ. В силу статьи 43 России дивидендом признается любая прибыль.

      К дивидендам также относят любую прибыль, получаемую из источников за границами России, которые относятся к дивидендным оплатам соответственно с законами других стран.

      Таким образом, для задач обложения налогами понятие «дивиденд» включает в себя не лишь оплаты акционерам общества, но и оплаты из чистого дохода в пользу участников общества, товариществ и производственных кооперативов, то есть прочих видов коммерческих компаний.

      Дивиденды платятся во время работы организации. При ликвидации компании оплачиваемые суммы участнику данной компании в денежном либо натуральном виде, которые не превышают взноса данного участника в начальный капитал компании, дивидендами не считаются.

      Также не считаются дивидендами оплаты акционерам компании в форме передачи акций той же компании в собственность и оплаты некоммерческой компании на осуществление ее главной уставной работы, сделанные хозяйственными обществами, начальный капитал которых состоит из вложений этой некоммерческой компании.

      Узнайте о видах вкладов, далее.

      Как и когда выдается приказ об оплате

      Постановление владельцев доводится до сведения руководителей организации, после чего они дают собственным подчиненным указание на его исполнение. Д

      альше оформляется приказ об оплате дивидендов. Для верного оформления, можно применить образец приказа о выплате дивидендов.

      Разделение дохода организации делается по решению собрания его участников либо одного участника. Такое разделение оформляется протоколом, официальным постановлением и приказом об оплате.

      Принятие решения

      Порядок применения прибыли должен закрепляться в уставной документации организации. Для организации на это указывает статья 4, 15, 41 и 59 Закона номер 1576. Обычно разделение прибыли делается на общем собрании акционеров, которое делается после конца отчетного года.

      Участники на данном собрании обязаны утвердить предоставленный им финансовый отчет, а значит, и размер чистого дохода, зафиксированного в ней. А после утверждения – могут выделить конкретную величину дохода на оплату дивидендов.

      Таким образом, величина дивидендов определяется на общем собрании акционеров, которое проводится после составления финансового отчета и не ранее, чем через два месяца после окончания отчетного срока.

      Принятое постановление ООО оформляется протоколом с указанием размера распределяемой прибыли, формы и времени оплаты. Но устав может закрепить иной распорядок причисления доходов – неравномерно частям организации.

      Если такое постановление определено уставом или принято в силу разных обстоятельств на общем собрании с внесением перемен в уставные документы, налогообложение доходов от дивидендов производится по льготным ставкам, как и при пропорциональном разделении доходов.

      Периодичность оплат

      Дивиденды в организации могут платиться в конце года или раз в квартал. Условие, которое регламентирует период выплаты дивидендов, должно содержаться в уставе организации. Не стоит забывать, что налоговый период – это финансовый год.

      Следовательно, если организация на протяжении года получала прибыль, и каждый квартал оплачивала дивиденды, а на конец года у нее возник урон, то бухгалтерии нужно пересмотреть всю прибыль, оплаченную в форме квартальных выплат и признать ее бесплатно переданными деньгами.

      Оформление оплат документально

      Постановление о направлении дохода на оплату дивидендов оформляется протоколом.

      Также непременно отражаются принятые решения в части:

    • Определение размера дивидендов.
    • Установление формы.
    • Времени оплаты.
    • Протоколом собрания объявляется только общая величина дивидендов к оплате. Расчет дохода по каждому участнику назначается персонально и оформляется первичной учетной бумагой, к примеру, бух. справкой.

      Дивиденды платятся по типичным унифицированным бланкам, которые используются при выдаче денег из кассы либо перечислении финансов на расчетный счет.

      Это могут быть такие бумаги:

    • Расходный ордер номер КО-2.
    • Ведомости платежей формы № Т-53 или Т-49.
    • Поручения по выплатам.
    • Процедура распределения имущества между акционерами при ликвидации компании оформляется передаточным документом, в котором непременно пишется название, число и цена переданных активов каждому участнику.

      Документ подписывается всеми акционерами. Оплата частей оформляется бухгалтерской записью.

      Узнайте о вкладе Кукуруза, далее.

      Подробнее о валютном вкладе в Сбербанке для физических лиц, тут.

      В протоколе собрания учредителей об оплате дивидендов могут находиться уже перечисленные размеры к оплате. Хотя более вероятно перечисление прибыли деньгами, вероятны и прочие виды его получения. Необходимо, чтобы в протоколе содержалась информация по поводу участников общества и размеру дивидендов.

      huntersoft

      Образец Протокола Собрания Учредителей Ооо О Выплате Дивидендов Украина

      Выплата дивидендов в 2. Многие компании, в том числе ООО, сталкиваются с необходимостью выплаты дивидендов в 2. Разберемся, как рассчитать и выплатить дивиденды, а также заплатить налоги с дивидендов. Во избежание споров с налоговиками чистую прибыль необходимо определять по данным бухгалтерской отчетности. По мнению Минфина, упрощенцы, выплачивающие дивиденды, должны определять чистую прибыль в соответствии с правилами бухучета (письма Минфина от 2.

      Случаи, когда организация не может принимать решение о распределении прибыли между участниками или акционерами, указаны в статье 2. Федерального закона от 0. Во избежание претензий лучше в день принятия решения составить справку, подтверждающую, что ограничения для распределения прибыли отсутствуют. Решение о выплате дивидендов в 2. Решение о выплате дивидендов организация вправе принимать ежеквартально, раз в полгода или раз в год.

      Но окончательно рассчитать чистую прибыль можно только по завершении финансового года. Годовые результаты деятельности компании утверждают на общем собрании участников (акционеров). На нем же рассматривают вопрос о выплате дивидендов по итогам года. В ООО годовое собрание проводят в период с 1 марта по 3. АО — в период с 1 марта по 3. Общее собрание должно определить: какую часть чистой прибыли направить на выплату дивидендов; каким образом распределить часть чистой прибыли между участниками (акционерами); в какие сроки выплатить дивиденды. Решение о выплате дивидендов принимается большинством голосов.

      На базе протокола общего собрания издаётся приказ о выплате дохода учредителям. Периодичность выплат. Выплата дивидендов в ООО может производиться по окончании года или ежеквартально.

      По итогам общего собрания составляют протокол. В нем указывают присутствующих, повестку дня и принятые решения.

      Распределение дивидендов. После того, как чистая прибыль определена и принято решение о выплате дивидендов, необходимо решить, какая сумма положена каждому участнику или акционеру. Обычно часть прибыли, которую решено потратить на дивиденды, распределяют между участниками пропорционально их долям в уставном капитале.

      Для этого можно воспользоваться следующей формулой: Дивиденды, причитающиеся участнику (акционеру) при пропорциональном распределении прибыли = сумма чистой прибыли, направленная на выплату дивидендов х процентная доля участника в уставном капитале. Некоторые организации решают распределять дивиденды не пропорционально долям. В этом случае организацию ждет спор с налоговой. Поэтому налоговики часто непропорциональную часть считают не дивидендами, а иным доходом и облагают ее налогом по более высокой ставке. Разъяснение на этот счет содержится в письме ФНС России от 1. Более того, суды также встают на сторону налоговиков (Определение ВАС РФ от 1.

      1. У нас вы можете скачать образец бланка протокол общего собрания о выплате дивидендов.
      2. Протокол начисления дивидендов ООО — образец его необходим для.
      3. Протокол заседания аттестационной комиссии по определению собрания участников общества с ограниченной ответственностью (о приеме в состав состава участник Протокол заседания собрания учредителей (участников) Протокол обмена данными, содержащимися в ведомости на выплату. ООО не вправе принимать решение о распределении прибыли между участниками до выплаты действительной стоимости доли (части доли) участника ООО вправе начислять дивиденды участникам общества ежемесячно либо его закрытия следует составить протокол общего собрания участников. Решения о выплате дивидендов учредителям, их размерах и форме.

        Добавьте страницу в закладки, сохраните, распечатайте или переадресуйте. Налоги с дивидендов.

        Упрощенцы не освобождены от обязанностей налоговых агентов. Поэтому, начислив дивиденды, надо удержать НДФЛ (если получатель — физлицо) или налог на прибыль (если получатель — организация). Напомним, с физлиц — налоговых резидентов (п.

        НК РФ) НДФЛ уплачивается с 2. НК РФ) — по ставке 1.

        Российские организации — получатели дивидендов (пп. НК РФ) должны заплатить налог на прибыль по ставке 1. НК РФ) — по ставке 1. Для российской организации, которая как минимум 3. Налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов российских участников по ставке 1.

        Если вы сами дивиденды не получали, то для расчета налога к удержанию достаточно умножить сумму выплачиваемых участнику или акционеру дивидендов на ставку налога, то есть на 1. Если организации сами получали дивиденды в прошедшем или текущем году, то налог к удержанию рассчитывается по формуле: Налог с дивидендов, выплачиваемых российскому участнику = доля дивиденодов в общей сумме дивидендов российских участников х 1.

        При расчете НДФЛ сумму дивидендов нельзя уменьшить на стандартные и иные налоговые вычеты. Для того чтобы исчислить налоги с дивидендов по ставке 1. Так рассчитывают и налог на прибыль с дивидендов, полученных организацией, и НДФЛ с дивидендов гражданина.

        Выплата дивидендов, перечисление налогов, отчетность. Приняв решение о распределении прибыли между участниками, следует выплатить дивиденды в течение 6. Конкретные сроки обычно указываются в уставе или решении. ООО могут платить дивиденды любым способом (п. Федерального закона от 0. Но при выплате из кассы стоит учесть одно условие.

        Доходы участников не входят в перечень операций, на которые компания вправе расходовать наличную выручку, полученную за проданные товары (п. Указания ЦБ РФ от 0. Поэтому для выплаты дивидендов из кассы сначала надо получить необходимую сумму по чеку с расчетного счета и только затем выдать учредителю. Кстати, по мнению Минфина, организация не вправе списать оплату услуг банка при выплате дивидендов (письмо от 1. Расходы можно списать, если они направлены на получение доходов.

        А дивиденды организация не учитывает в расходах, а выдает из чистой прибыли (п. НК РФ, п. 2. 8 Федерального закона от 0. Значит, расходы, связанные с перечислением средств участникам, не направлены на получение компанией доходов. Поэтому организация не вправе учесть их.

        Но с такой позицией можно спорить. Общество выплачивает дивиденды своим участникам в силу закона.

        Это одно из условий его деятельности (п. ГК РФ, п. А значит, надо обеспечить выдачу таких средств любым способом.

        Если компания выбрала, например, способ перечисления на карты, значит, затраты на услуги банка обоснованны (п. Судьи поддерживают компании (постановление ФАС Московского округа от 1. А НДФЛ надо перечислить не позднее дня получения наличных в банке для выплаты дивидендов либо дня перечисления дивидендов на счет физлица (п. НК РФ). С начисленных физлицам дивидендов уплачивать страховые взносы не нужно. Взносами облагаются выплаты по трудовым и гражданско- правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, а дивиденды к указанным выплатам не относятся.

        О выплаченных дивидендах физлицу надо отчитаться в справке 2- НДФЛ. Ее следует сдать в инспекцию не позднее 1 апреля года, следующего за годом выплаты дивидендов. Выплатив дивиденды организации, надо заполнить декларацию по налогу на прибыль. Она должна состоять из титульного листа, подраздела 1.

        Сдать декларацию в инспекцию нужно не позднее 2. По итогам налогового периода декларацию представляют включительно до 2. Подготовлено по материалам статьи Выплата дивидендов в 2. Пошаговая инструкция для компаний на УСН журнала .

        Методические рекомендации по управлению финансами компании.

        Образец решения и приказа о выплате дивидендов в ООО

        Решение о выплате дивидендов ООО — образец должен обязательно быть в бухгалтерии — принимается общим собранием участников. В зависимости от его состава и сроков принятия решение может оформляться в различных вариантах.

        Общий порядок принятия решений о распределении прибыли

        При изучении федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ нужно обратить внимание на то, что на основании п. 1 ст. 28 участники общества могут использовать его прибыль полностью или частично на выплату дивидендов. Осуществление подобного действия возможно только по решению общего собрания учредителей. Законодательно предусмотрено, что до его проведения должен быть выполнен ряд обязательных действий:

        Основной капитал сформирован и оплачен.

        Бывшим участникам, выбывшим из общества, полностью выплачены их паи.

        Величина чистых активов перекрывает суммы уставного, резервного капиталов, и это сохранится после распределения прибыли.

        Вероятность банкротства крайне низка и останется таковой после выдачи дохода учредителям.

        Источником информации о соответствии положения компании указанным критериям, а также о величине прибыли служит финансовая отчетность, сформированная до начала собрания.

        Как оформить протокол о выплате дивидендов — образец?

        Выплата доходов учредителям может быть как главной темой общего собрания, так и частью общей повестки дня. В любом случае по результатам проведенного мероприятия составляется протокол, который должен содержать обязательные реквизиты:

        список учредителей и соотношение их долей в капитале;

        перечень обсуждаемых вопросов и содержание решений по ним.

        Чтобы принять решение о выплате дивидендов, нужно, чтобы участники собрания обязательно пришли к соглашению по следующим пунктам:

        период, прибыль за который подлежит распределению;

        будет ли прибыль использована полностью или частично;

        когда и в каком виде будет выплачен доход участников.

        В качестве объекта распределения могут выступать суммы, полученные за квартал или за год, причем как за текущий, так и за предшествующий. При этом удельный вес выплат каждому участнику общества определяется в соответствии с его долей в капитале или на иных основаниях, прописанных в уставе. Протокол может содержать уже пересчитанные суммы к выплате. Хотя наиболее вероятно перечисление дохода деньгами, возможны и другие формы его получения.

        Срок перечисления дивидендов устанавливается уставом или решением собрания учредителей, но согласно п. 2 ст. 28 закона № 14-ФЗ он не должен превышать 60 календарных дней.

        Образец решения о выплате дивидендов представлен ниже по ссылке.

        Образец решения о выплате дивидендов единственному учредителю

        Единственному владельцу имущества ООО незачем проводить собрание, он единолично может принять решение о распределении прибыли. Образец решения учредителей о выплате дивидендов в случае, когда имущество принадлежит одному собственнику, можно скачать на нашем сайте.

        Как и когда издается приказ о выплате дивидендов?

        Решение собственников доводится до сведения руководства фирмы, после чего оно дает своим подчиненным указание на его выполнение. Далее оформляется приказ о выплате дивидендов. Для того чтобы правильно его оформить, можно использовать образец приказа о выплате дивидендов, приведенный на сайте.

        Распределение прибыли ООО происходит исключительно по решению собрания его участников или единственного участника. Такое распределение оформляется протоколом, официальным решением и приказом о выплате.

        Протокол собрания учредителей о выплате дивидендов ооо образец