Содержание:

Проводки по заработной плате

Планом счетов и Инструкцией по его применению для учета всех выплат, осуществляемых организацией своим работникам, предусмотрен синтетический счёт 70.

Ведение зарплаты на 70 счете

На нем учитываются все расчеты с персоналом:

  • по оплате труда, включая основную и дополнительную зарплату, а также поощрительные и компенсационные выплаты;
  • по начислению и выплате материальной помощи, пособий и компенсаций;
  • по оплате отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск;
  • по удержаниям из зарплаты в счёт компенсации потерь от брака, недостач, хищений, порчи материальных ценностей, и т.п.;
  • по оплате работниками профсоюзных взносов, коммунальных и других услуг;
  • по удержаниям из зарплаты по исполнительным листам на основе решения суда, и др.
  • По кредиту в проводках счёта 70 отображаются суммы задолженности предприятия/организации перед работником, по дебету – уменьшение такой задолженности вследствие осуществления выплат заработной платы либо других причитающихся работникам сумм в соответствии с законодательством, или возникновения задолженности работника перед предприятием.

    Аналитические счета к счету 70 могут открываться по группам работников (по подразделениям) и по каждому работнику отдельно.

    Основные корреспондирующие счета к счёту 70 при начислении зарплаты определяются видом деятельности предприятия (организации):

  • в производстве – счёт 20 (для работников основного производства), счет 23 (для работников вспомогательных производств), 25 (для работников, занятых в управлении и обслуживании цехов и/или участков), 26 (для работников заводоуправления и специалистов), 29 (для работников обслуживающих производств и хозяйств);
  • в торговле и сфере обслуживания – счёт 44.
  • При начислении пособий используются счета, предназначенные для расчётов с внебюджетными фондами (субсчета счёта 69). При начислении отпускных и сумм выплат вознаграждений за выслугу лет используется бухгалтерский счёт 96, и т.д.

    Все перечисленные начисления производятся по дебету указанных счетов и по кредиту счёта 70.

    Смотрите пошаговую инструкцию по начислению и выплате зарплаты в 1С 8.3:

    Проводки: начислена заработная плата

    Основные бухгалтерские проводки по начислению зарплаты:

    Удержали при увольнении излишние средства? Алгоритм действий

    При увольнении с работника можно удержать излишне выплаченные ему средства, но не все и не всегда. В этом отношении трудовое законодательство жестко защищает работника. Чтобы избежать неприятностей, нужно строго соблюдать все положения нормативно-правовых актов.

    Взыскание с работника излишне выплаченных средств допустимо только в случаях, когда выплата произошла по следующим причинам:

  • допущена счетная ошибка;
  • невыполнение работником норм труда или простой по его вине, если такая будет доказана при рассмотрении индивидуального трудового спора;
  • работник совершал действия, признанные неправомерными в судебном порядке.
  • Какая ошибка считается счетной

    Законодательство не содержит понятие «счетная ошибка», а имеющаяся судебная практика достаточно противоречива. Однако в большинстве случаев она трактуется как ошибка, допущенная из-за некорректного применения математических правил в процессе расчета.

    Если ошибка допущена по причине неправильного применения норм права или использования в расчете некорректных данных, то счетной она не признается. Подобную позицию занимают и Роструд, и Верховный суд России.

    Таблица. Перечень счетных и несчетных ошибок

    Алгоритм действий в случае выявления излишне выплаченной зарплаты

    Обнаружение переплаты должно быть задокументировано, после чего работодатель может обратиться к работнику с требованием возвратить неправомерно полученные им средства. При согласии работника деньги могут быть удержаны из будущих выплат либо возвращены им в кассу или на расчетный счет.

    Если работник не согласен с выдвинутыми требованиями, то придется обращаться в суд. Дальнейшие действия будут зависеть от судебного решения. При вынесении решения в пользу работодателя он может потребовать от должника исполнить решение суда самостоятельно либо направить исполнительный лист судебным приставам.

    В соответствии с суммой возвращенных средств производится корректировка отчетности по уплате НДФЛ, страховых взносов и налогу на прибыль. Если же взыскать средства не удалось, то в налоговые органы на работника подаются сведения о доходе с указанием неудержанной суммы налога.

    Документы в случае обнаружения переплаты зарплаты

    Для фиксации таких фактов работодатель должен создать комиссию. Заседания комиссии протоколируются, а на каждый выявленный факт допущенной ошибки составляется акт.

    На основании акта об обнаруженной ошибке составляется уведомление в адрес работника с указанием срока, когда ему необходимо вернуть средства, или просто указывается сумма, которая будет удержана из его доходов при окончательном расчете.

    На копии уведомления, остающейся у работодателя, работник должен собственноручно проставить свое согласие или несогласие с заявленными требованиями (в случае отказа от получения требования об этом составляется акт). В случае возврата денежных средств вопрос с переплатой можно считать закрытым. Если излишне выплаченный доход будет удержан из окончательного расчета, необходимо сделать приказ об этом.

    Образец уведомления

    Образец приказа об удержании из заработной платы

    Удержание излишней выплаты, если сотрудник уволился

    Как и в общем случае, комиссия составляет акт и направляет работнику уведомление о допущенной ошибке. Указываются сумма, подлежащая возврату, его срок и указание на возможность обращения в суд, если он не выполнит требования. Уведомление отправляется по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о прочтении.

    В случае возврата средств следует принять заявление работника о добровольном внесении денежных средств. Оно должно содержать указание на сумму и дату возврата, а также способ, которым он собирается это сделать (в кассу или на расчетный счет).

    Скачать Образец заявления о добровольном возврате средств можно по ссылке.

    При отказе от возврата необходимо обращаться в суд. В судебном разбирательстве придется доказывать, что ошибка относится к категории счетных, и в связи с этим бывший работник получил неосновательное обогащение.

    Иск на сумму менее 50 тысяч рублей может быть подан мировому судье, при большей сумме требований — в районный или городской суд (в зависимости от территориальной структуры судов субъекта Федерации).

    Для судебного заседания необходимо подготовить документы, относящиеся к выплате дохода этому работнику: трудовой договор, расчетные листки, платежные ведомости и платежные поручения на выплату заработной платы, акт о выявленной ошибке, направленное работнику уведомление, квитанция на почтовые расходы, опись вложения заказного письма и уведомление о прочтении с отметкой о получении.

    К иску прикладываются копии документов, на заседании понадобятся оригиналы, чтобы судья мог удостоверится в подлинности копий.

    Решение суда зависит от подготовки работодателя к слушаниям и соответствия заявленных им требований закону. Оно может быть в пользу как работодателя, так и работника.

    Удержание суммы ущерба с виновного лица

    При наличии несчетной ошибки и отказе вернуть денежные средства допускается взыскать ущерб с лица, совершившего ошибку.

    Если договор о материальной ответственности не заключен

    Если виновное лицо не является материально ответственным, решение о возмещении им ущерба может быть принято только по итогам всесторонней проверки, в ходе которой следует установить истинный размер ущерба и причины его возникновения.

    Проверку необходимо поручить комиссии, в которую должны войти специалисты соответствующего профиля, а также представители трудового коллектива. От работников, подозреваемых в нанесении ущерба, следует получить объяснения в письменном виде (при отказе от дачи объяснений составляется акт). Работники и их представители могут знакомиться с материалами проверки и при необходимости обжаловать их.

    Несмотря на то, что законодательство не указывает на срок, когда такая проверка должна быть проведена, его следует установить приказом. Он должен быть издан не позднее дня, следующего за выявлением ущерба.

    Если ущерб составляет не более среднего месячного заработка виновного лица, взыскание производится на основании письменного приказа. Приказ о взыскании должен быть издан в течение одного месяца со дня установления окончательного размера ущерба.

    Если приказ о взыскании в положенный срок не издан или размер ущерба превышает его средний месячный заработок, ущерб может возмещен только по решению суда. Также необходимо учесть, что работник, несогласный с признанием его вины, может обратиться за защитой своих прав в суд или Трудовую инспекцию.

    Если договор о материальной ответственности заключен

    Для взыскания ущерба с материально ответственного лица достаточно результатов работы комиссии и письменного приказа.

    Поэтому со всеми работниками, имеющими доступ к материальным ценностям, будет правильным заключить договора о материальной ответственности.

    Списание сумм ущерба, нанесенного виновным лицом

    Потери от ущерба могут быть списаны в двух случаях:

    • работодатель отказывается взыскивать ущерб;
    • размер ущерба превышает пределы материальной ответственности работника.
    • Списанные суммы ущерба не являются экономически обоснованными и, следовательно, не учитываются при расчете налога на прибыль.

      Бухгалтер-расчетчик Е. П. Сидорова внесла в расчет премии на основании проекта приказа, который на момент начисления зарплаты еще не был подписан. Дополнительные выплаты составили 75 000 руб. Ошибка является несчетной, это подтверждает и акт комиссии. Средний месячный заработок Е.П. Сидоровой — 27 500 руб.

      Если Е. П. Сидорова является материально ответственным лицом, с неё может быть взыскана сумма в 75 000 рублей. При отсутствии договора о материальной ответственности размер взыскания не может составить более 27 500 руб.

      Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: в каком случае производится и как

      По закону каждый сотрудник после определенного периода работы имеет право взять отпуск. Несмотря на то, что период отдыха должен предоставляться согласно утвержденному графику, с разрешения начальства он может передвигаться на более ранние сроки. В результате, если такой работник решит расторгнуть трудовой договор, у него возникнет удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

      При каких условиях могут появиться неотработанные дни отпуска

      ТК определяет, что возможность получить ежегодный оплачиваемый отпуск у каждого сотрудника возникает только после того, как он будет трудиться в компании не меньше 6 месяцев. Причем взять он может сразу полный период. Однако, если в дальнейшем у него возникнет желание произвести увольнение, то от него потребуется вернуть денежные средства, которые были выданы за неотработанные дни отдыха.

      Закон обязывает каждого работодателя перед началом нового года оформлять и вводить в действие график отпусков на будущий период. В случае, если сотрудник отправляется отдыхать сразу в начале года, то может создаться прецедент, что отпуск будет начислен фактически авансом за весь будущий год.

      Ведь перед тем, как отпустить работника отдыхать, кадровик производит расчет даты, по которую предоставляется время отпуска. В этом случае действует правило, что каждый полный месяц дает право на 2,33 дня оплачиваемого отдыха.

      Помимо основного периода, законом либо внутренними нормативными актами еще может предоставляться дополнительный отпуск.

      Внимание! Поскольку отдых ему уже предоставлен, но фактически данные дни еще не отработаны, то при увольнении бухгалтеру придется произвести удержание за неотработанный отпуск при увольнении.

      Удерживать за неотработанные дни или нет

      Выполнять удержание из зарплаты ранее выданных отпускных — это право, а не обязательное к выполнению действие для работодателя. При увольнении такого рода работника администрация имеет право решить не удерживать с него лишние суммы.

      При этом формат данного решения не регламентирован. Можно просто сказать сотруднику, что возвращать лишние отпускные не нужно. Но поскольку в случае возникновения разногласий, устную договоренность никак нельзя будет подтвердить, лучше все же закрепить такое решение документально. Например, можно подписать двухстороннее соглашение о том, что предприятие прощает долг работника перед ним по выплаченным отпускным.

      Помимо этого, в таком документе также желательно показать сумму, которая «прощается» работнику, а также число дней отпуска, за какие она начислена. В конце соглашения обязательно проставляются реквизиты каждой стороны, подписи и печати (при наличии).

      Работник может принять решение по своему желанию вернуть сверх полученную им сумму. В этой ситуации бухгалтеру не придется выполнять удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

      В каких ситуациях можно выполнять удержание за эти дни, а когда нет

      В ТК закреплено право администрации компании выполнить удержание, если работник получил отпуск авансом, а затем решил увольняться. Однако есть ситуации, при которых удерживать с работника такие суммы запрещается.

      К ним относятся:

    • Если на предприятии проводится процедура сокращения;
    • Если работник увольняется по причине ликвидации организации;
    • Если заключение медосмотра требует перевода сотрудника на место с более легким трудом, и производится увольнение по причине отсутствия необходимых вакансий либо отказа самого работника от перевода.
    • Происходит увольнение директора либо главного бухгалтера из-за смены собственников компании;
    • Работнику приходится увольняться в связи с призывом на армейскую службу;
    • Расторжение контракта производится по причине кончины работника;
    • Сотруднику выдано медицинское заключение о невозможности дальнейшего исполнения трудовых обязанностей;
    • Трудовое соглашение расторгается из-за форс-мажорных обстоятельств (катастроф, стихийных бедствий, эпидемии, аварии и т.д.)
    • Размер удержаний

      Согласно ТК, администрация наделена правом удержать из заработка работника суммы сверх выданных ему отпускных. Весь долг можно удержать в полном объеме, но с любой из выплат можно снимать не свыше 20% от нее.

      Чаще всего возникает ситуация, что сотруднику полагается только одна выплата — и это расчет при увольнении. При этом 20% от него не хватает, чтобы в полной мере погасить весь образовавшийся долг. Тогда сотрудник может выразить добровольное решение, и передать оставшуюся часть по личной инициативе в кассу либо зачислить на расчетный счет.

      Внимание! Если же он не хочет добровольно выплачивать оставшуюся сумму, то получить ее можно только при помощи передачи дела в суд. Однако судебные решения по такого рода разбирательствам крайне противоречивы — в двух аналогичных случаях судья может принимать как одну, так и другую сторону дела.

      Как произвести удержание отпускных за неотработанные дни

      Шаг 1. Расчет суммы, которую нужно удержать с сотрудника

      Когда бухгалтер производил расчет отпускной выплаты к выдаче, им использовалась информация о среднем заработке этого работника. Точно таким образом необходимо поступать и когда нужно определить сумму отпускных к возврату.

      При этом производить расчет снова на день увольнения не нужно — необходимо найти в архиве бланк расчета самих отпускных, и взять этот показатель оттуда. Для указанных целей на предприятиях обычно используется записка-расчет по форме Т-60.

      Также необходимо точно определить количество дней, за какие были получены лишние отпускные. Для этого можно воспользоваться калькулятором отпускных.

      После этого можно приступать к расчету суммы к возврату. Чтобы это сделать, необходимо средний дневной заработок умножить на число переплаченных дней.

      Внимание! В ситуации, если длительность последнего периода отдыха меньше, чем число излишне оплаченных дней, то сначала задолженность рассчитывается с использованием среднего заработка последнего периода, затем — того, какой использовался в предыдущем и т. д.

      Шаг 2. Документальное оформление и удержание долга из заработка работника

      Закон устанавливает, что размер долга может быть удержан только после того, как с зарплаты были сняты все предписанные законодательством налоги и сборы.

      Перед тем, как удерживать сумму долга, необходимо издать соответствующее распоряжение. Для него нет строго утвержденной формы, и обычно такой документ составляется с использованием фирменного бланка. В нем нужно указать полные Ф.И.О. работника, какое число дней отпуска было предоставлено ему излишне, с каких денежных средств будет выполняться удержание, точная сумма.

      С составленным бланком нужно ознакомить сотрудника под роспись. В нем также рекомендуется сделать графу, в какой работник будет не только расписываться, но и письменно выражать свое согласие на удержание.

      Налоговые особенности

      Необходимость пересчета начисленных налогов и взносов зависит от того, что администрация решила делать с излишне выданными отпускными. Если данные суммы «прощены» работнику, то производить перерасчет НДФЛ и страховых взносов делать не нужно. Они, в первую очередь, являются выплатами работнику, а потому подлежат как обложению НДФЛ, так и начислению на них выплат по страхованию.

      С другой стороны, при отказе в удержании суммы, необходимо произвести корректировку базы по расчету налога на прибыль — их необходимо исключить из расходов, уменьшающих доходы.

      При удержании выполнять корректировку сумм взносов и удержанного налога НДФЛ необходимо только в момент увольнения. Вносить исправления в тот день, когда производились сами выплаты, не нужно.

      Размер отпускных, какие были выданы излишне, уменьшают базу по взносам в соцфонды в месяц их возврата работником. В связи с этим расчет отчислений нужно будет производить по уменьшенной базе.

      Когда производится оформление бланка 2-НДФЛ, то необходимо на сумму удержанных отпускных уменьшить размер полученного заработка в этот месяц, а сумму начисленного НДФЛ — на сумму налога, полученного при пересчете.

      Внимание! За администрацией устанавливается обязанность при возникновении излишне удержанных сумм НДФЛ, сообщить об этом работнику в срок 10 дней. Последний должен подать заявление на возврат этих сумм.

      Администрация, после получения данного заявления, может уменьшить сумму налога, который нужно перечислить в бюджет, на размер налога, предъявленный работником к возврату.

      Бухгалтерские проводки

      Порядок, как в бухгалтерском учете показывать удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении было раскрыто Минфином в его письме, опубликованном в 2003 году. При этом в нем был показан случай, при котором работник добровольно погашает сумму долга наличными средствами. В документе Минфин советует для выполнения всех корректировок пользоваться методом сторно.

      Как по закону оформить удержание подотчетных сумм из заработной платы – образец приказа, заявления

      По закону работник, получивший средства в подотчет обязан отчитаться о них не позже 3 дней. Это происходит после истечения срока, на который выданы деньги или после выхода на работу, если дата возврата пришлась на больничный, отпуск или командировку.

      Зачастую на практике можно встретить ситуации, когда работники отчитываются на меньшую сумму, в результате у них образовывается задолженность перед организацией.

      Если человек имеет возможность, он вносит сумму долга в кассу предприятия. В противном случае работодатель взыскивает ее с зарплаты.

      Можно ли удержать из зарплаты подотчет?

      Ст. 137 ТК РФ дает право работодателю взыскать задолженность по неиспользованным подотчетным суммам.

      Однако, для этого он должен совершить ряд последовательных манипуляций:

      Удержать долг из заработной платы компания может.

      Правда не всегда это получается сделать мирным путем, поэтому дело может закончиться и принудительным взысканием.

      Читайте также:

      Как взыскать средства с заработка работника?

      Работодатель устанавливает для своего персонала срок, на который выдаются подотчетные суммы.

      В течение 3 дней после его окончания работники должны представить в бухгалтерию авансовый отчет, подтверждающий фактическое расходование средств по назначению.

      Если сотрудник в это время находился на больничном листе, в отпуске или командировке, авансовый отчет и возврат оставшихся средств он вправе осуществить по выходу на место труда.

      Если у сотрудника остались неизрасходованные деньги, он просто вносит их в кассу предприятия. Однако не всегда все получается так гладко.

      Иногда работник просто не в состоянии совершить возврат.

      Тогда на основании согласия сотрудника и изданного приказа об удержании, бухгалтер может удержать подотчетную сумму с заработной платы в размере, не превышающем 20% от зарплаты за месяц. Данное ограничение устанавливает ст. 138 ТК РФ.

      Разберем, как это выглядит на конкретном примере.

      Исходные данные:

      Кузин Иван Петрович поехал в командировку, ему в подотчет было выдано 10 тыс. руб.

      Он вернулся раньше и отчитался с помощью авансового отчета только на сумму в 2 тыс. руб.

      Соответственно, перед организацией у него образовалась задолженность по подотчетной сумме = 10000 – 2000 = 8000.

      У работника не оказалось возможности вернуть деньги в кассу. Но он письменно согласился на ежемесячные удержания из зарплаты в размере 20%.

      Начисленная заработная плата сотрудника за месяц составляет 25 тыс. руб.

      Расчет:

      Чтобы удержать долг, бухгалтер должен совершить следующие манипуляции:

    • Удерживает с заработной платы НДФЛ: 25000 – 25000 * 13% = 21750.
    • Рассчитывает максимальную сумму, которую можно взыскать с работника = 20% от зарплаты получается: 21750 * 20% = 4350.
    • После удержания части долга по подотчетной сумме на руки человек получит сумму = 21750 – 4350 = 17400.
    • Получается за 2 месяца с такой зарплатой бухгалтер взыщет всю задолженность.

      Документы основания

      Первичным документом, по которому выявляется задолженность работника по подотчетным суммам перед предприятием, является авансовый отчет формы № АО – 1, утвержденный работодателем.

      Именно в нем отражаются выданные сотруднику суммы и подтвержденные документально расходы.

      Однако нельзя только на основании авансового отчета взыскать с работника долг.

      С этой целью, на основании письменного согласия работника издается приказ об удержании из зарплаты неизрасходованных подотчетных сумм.

      Он и будет являться основанием для взыскания суммы долга.

      Тогда документом – основанием будет выступать исполнительный документ: постановление суда или исполнительный лист.

      Однако до момента получения такого документа пройдет как минимума месяца полтора, за это время сотрудник может успеть уволиться.

      Тогда взысканием будет заниматься уже не работодатель, а судебный пристав-исполнитель — порядок удержания по постановлению судебных приставов.

      Нужно ли согласие сотрудника?

      По статье 137 ТК РФ удержания работодатель может производить из зарплаты работника, если последний не оспаривает основания и размеры удержаний. Поэтому, чтобы избежать проблем в дальнейшем рекомендуется заручиться письменным согласием работника.

      Только при наличии заявления от сотрудника можно издавать приказ и производить взыскание.

      Специальной формы письменного согласия законодательством не предусмотрено, он оформляется в свободной форме, но должно содержать всю значимую информацию.

      Если согласие сотрудник не дает, работодателю придется обращаться в судебную инстанцию с требованием взыскать задолженность в принудительном порядке.

      Приказ на удержание подотчетных сумм

      Решение работодателя оформляется в виде приказа или распоряжения.

      Конкретная форма приказа не утверждена на законодательном уровне, но в документ рекомендуется включить обязательные пункты:

    • название компании;
    • наименование бланка, в связи с чем составлен;
    • номер документа;
    • дата составления;
    • требование о взыскании задолженности по подотчетной сумме с обозначением размера удержания и личных данных должника;
    • с какой даты и в каком размере производить удержания с заработной платы;
    • на кого возлагается контроль за исполнением приказа;
    • подпись руководителя и работника, с которого будут производиться удержания;
    • указывается документ основание для оформления приказа: согласие работника.
    • Приказ составляется на листе формата А–4 без ошибок. Если документ содержит недостоверную информацию, работодатель рискует оказаться привлеченным к ответственности за взыскание без оснований.

      При увольнении

      Иногда на момент увольнения у сотрудника присутствует сумма задолженности по подотчетным суммам.

      Если согласие с работника об удержании уже было взято, и приказ по предприятию издан, с расчетных сумм также производится взыскание в размере не более 20%.

      Остаток задолженности работник может добровольно внести в кассу предприятия при получении расчета при увольнении.

      Для этого бухгалтер печатает расходный и приходный кассовый ордер одновременно.

      Когда сумма задолженности выявлена непосредственно в момент увольнения, работодателю необходимо придерживаться той же схемы действий, что с работающим сотрудником.

      Сумму долга он может взыскать уже после его расчета.

      Для этого необходимо обратиться сначала с исковым заявлением в суд, потом с постановлением суда к судебным приставам исполнителям.

      По теме удержания из зарплаты неизрасходованных подотчетных сумм сделаем несколько основных выводов:

    • Работник может внести сумму задолженности добровольно через кассу предприятия по приходному кассовому ордеру.
    • Удержать долг можно в размере не более 20% с зарплаты за месяц. Процент удерживается с начисленной заработной платы за минусом НДФЛ.
    • Для удержания подотчета необходимо заручиться согласием работника и издать соответствующий приказ.
    • При отсутствии желания платить долг, работодатель вправе взыскать его через судебный орган. Тогда удержания будут производиться уже на основании исполнительного документа.
    • Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?

      Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:

      +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

      +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

      Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

      Приказ на удержание из заработной платы за отпуск при увольнении

    • Основания для проведения удержаний с отпускных
      • Удержания по исполнительному листу с отпускных
      • Удержание излишне выплаченных отпускных
      • Удержание отпускных при отзыве из отпуска
      • Удержание средств за неотработанные дни
      • Ситуации, при которых нельзя проводить удержание с отпускных
      • Показания для удержания денежных средств с отпускных
      • Алгоритм процедуры удержания
      • Действия работодателя в случае отказа работника возвратить деньги
      • Иногда при денежных расчетах с работниками возникают ситуации, когда необходимо произвести удержание каких-либо сумм с отпускных выплат. Государство в таких случаях защищает интересы работодателя. Рассмотрим детально, как удержать излишне выплаченные отпускные при увольнении, взыскания по исполнительному листу и т. д.

        Порядок составления приказа и заявления на удержание из зарплаты

      • При удержании из зарплаты – Дт70/Кт73.
      • При реализации одежды, учтенной в составе основных средств: Дт73/Кт91-1, Дт 91-2/Кт 68 субсчет «расчеты по НДС».
      • При списании первоначальной стоимости: Дт 01/Кт 01.
      • При списании суммы начисленной амортизации: Дт 02/Кт 01.
      • Для отражения остаточной стоимости одежды: Дт 91-2/Кт 01.
      • Для отражения оплаты стоимости СИЗ сотрудником: Дт 50(70)/Кт 73.
      • Рассмотрим конкретный пример удержания стоимости спецодежды при увольнении работника: Сотруднику был выдан комплект спецодежды стоимостью 3500 руб. на срок 24 месяца, однако через 2 месяца после получения СИЗ он написал заявление на увольнение, но наотрез отказался возвращать имущество организации. Работодатель счел нужным сделать вычет из зарплаты, выдаваемой при увольнении, и в этом случае он прав, т.к.

        Удержания из заработной платы работников

        Удержания из заработной платы

        Не только рабочий план счетов, формы первичных учетных документов, но и другие документы учетной политики подлежат хранению в течение 5 лет. Обратите внимание! С 5 лет до 4 лет сокращен срок хранения счетов-фактур. Инвалюта Вместо постоянного установлен 10-летний срок хранения оперативных отчетов по счетам в иностранной валюте за границей (после закрытия счета). Гарантийные письма 5-летний срок хранения гарантийных писем отсчитывается после окончания срока гарантии.

        Налоговый учет Свидетельства о постановке на учет в налоговых органах теперь следует хранить не 5 лет, а постоянно. Подписи Образцы подписей материально ответственных лиц по-прежнему подлежат хранению до минования надобности, но не менее 5 лет.

        Трудовые отношения Страховые полисы Постоянно следует хранить полисы страхования гражданской ответственности опасных производственных объектов.

        Удержание за спецодежду при увольнении законно?

        Кроме того, существуют и другие документы, наличие которых подразумевает обязательное исполнение отображенных в них решений:

      • судебный приказ;
      • заверенное нотариально соглашение по оплате алиментов;
      • письменное заявление работника о добровольном перечислении суммы на содержание несовершеннолетних детей и прочих отчислениях;
      • решение по результатам работы комиссий по трудовому спору;
      • постановление исполнительного органа власти по административному нарушению.
      • Установлен ли максимальный размер удержаний? Закон устанавливает предельно возможную величину отчислений из заработной платы сотрудника в пользу третьих лиц.

        Удержания при увольнении за предоставленный «авансом» отпуск

        При отсутствии лицевых счетов – 75 лет); – декларации и расчеты авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (при отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы – 75 лет); – сведения о доходах физических лиц (при отсутствии лицевых счетов или ведомостей начисления заработной платы – 75 лет). Реестры сведений о доходах физических лиц следует хранить 75 лет.

        В течение 5 лет подлежат хранению: – документы (решения, справки, отчеты, заявления, переписка) о реструктуризации задолженности по страховым взносам; – документы (списки объектов налогообложения, перечни льгот, объяснения, сведения, расчеты) по расчету налоговой базы юридическими лицами за налоговый период. Дивиденды Срок хранения ведомостей на выдачу дивидендов – 75 лет. ФСС РФ Годовые расчетные ведомости по отчислению страховых взносов в ФСС РФ хранятся постоянно.

        Какие удержания вычитываются с заработной платы в россии в 2017 году

        Затем получившееся значение следует умножить на количество фактически отработанных месяцев. Если полученное количество дней оказалось дробным числом, то оно округляется в пользу сотрудника (письмо Минздравсоцразвития «О порядке определения количества отпускных дней…» от 07.12.2005 № 4334-17).

      • ЗСД рассчитывается в порядке, определенном ч.
        4 ст. 139 кодекса, с учетом поправки на фактически отработанное время, если оно не достигает 12 месяцев (п. 6 положения, утв. правительственным постановлением «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922).
      • Итак, удержание за использованный авансом, но неотработанный отпуск производится в размере не более 20% выплачиваемого при увольнении заработка. Сумма долга, превысившая размер фактического удержания, погашается уволенным самостоятельно или взыскивается работодателем через суд.
      • Приказ об удержании из заработной платы работника образец

        Попробовать бесплатно онлайн. Публикация Чтобы понять, какие документы нужно держать в архиве, а какие вполне можно уничтожить, воспользуйтесь приведенной ниже таблицей. В ней вы найдете сроки хранения бумаг, которые накапливаются в любой компании.

        Как долго надо хранить документы компании Налоговый учет П.п. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов. Бухгалтер-ский учет В соответствии со ст. 17 Федерального закона РФ от 21.11.1996 г.

        Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении

        Удержание за использованный авансом отпуск при увольнении может быть произведено работодателем при наличии на то законных оснований. Для того же, чтобы знать, в каких случаях возможно удержать сумму излишне выплаченных отпускных и как это сделать, полезно будет ознакомиться с нашей статьей.

        При каких обстоятельствах возникает право на удержание за отпуск при увольнении?

        Через полгода после начала трудовой деятельности у конкретного работодателя (а иногда и раньше — по соглашению сторон или на основании ч. 3 ст. 122 ТК РФ) сотрудник получает право на свой первый ежегодный отпуск. Согласно ст. 115 кодекса, длительность оплачиваемого отпуска не может быть меньше 28 дней.

        Предоставленный авансом отпуск при увольнении до отработки 12 месяцев дает работодателю право на удержание за отпуск при увольнении. Ведь отпускные рассчитываются за весь период, т. е. за 28 дней, которые положены сотруднику раз в год, но год в таком случае так и не был отработан, хотя отпуск уже использован.

        Когда действует запрет на удержание отпускных?

        Излишне выплаченные отпускные за полученный авансом отпуск работодатель может удержать из заработной платы увольняющегося сотрудника, за исключением нескольких случаев. Так, согласно абз. 4 ч. 2 ст. 137 кодекса, удержание при увольнении за предоставленный авансом отпуск не может быть произведено, если сотрудник увольняется по причине:

      • отказа от перевода на другую работу по медпоказаниям либо из-за отсутствия такой возможности у работодателя;
      • сокращения штата у работодателя либо его ликвидации, а также смены собственника, которая привела к увольнению руководства компании;
      • восстановления по решению суда (трудинспекции) работавшего ранее на этой должности сотрудника;
      • призыва на воинскую службу (в т. ч. альтернативную);
      • признания сотрудника по медпоказаниям нетрудоспособным;
      • наступления форс-мажора, признанного российским правительством таковым и не позволяющим далее продолжать трудовую деятельность;
      • смерти ИП-работодателя.
      • Если имеет место хотя бы одно из указанных выше оснований, работодатель не вправе удержать за отпуск при увольнении. Если же сотрудник увольняется по другим причинам, то у работодателя есть все основания произвести при увольнении удержание за использованный отпуск из его заработной платы. Удержание, согласно ч. 3 ст. 137 кодекса, должно быть произведено в течение месяца после завершения срока, определенного для погашения сотрудником возникшей задолженности в виде переплаченных отпускных.

        Если же говорить об удержании за неиспользованный отпуск при увольнении, то оно не производится, т. к. отпускные в этом случае сотруднику не выплачивались. Более того, перед увольнением работнику предоставляется соответствующая компенсация, рассчитываемая по правилам об очередных и дополнительных отпусках, утвержденным Наркомтрудом СССР 30.04.1930 № 169 (далее — Правила).

        Согласно ст. 28 Правил, компенсация выплачивается:

      • За целый отпуск, если сотрудник отработал 11 и более месяцев или отработал более 5,5 месяцев и был уволен в связи с ликвидацией компании-работодателя, призывом на воинскую службу, признанием непригодным по медпоказаниям.
      • Пропорционально фактически отработанному времени.
      • То есть при расчете компенсации за отпуск, который не был использован перед увольнением, переплаты отпускных не получается, т. к. они ранее не выплачивались, компенсационные же выплаты рассчитываются по фактическим данным.

        ВАЖНО! Не допускается также удержание компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, например, в случае последующего восстановления сотрудника в должности, поскольку ни ТК, ни любой другой нормативный акт подобных оснований для вычета из зарплаты не содержит. Более того, выплаченная ранее компенсация не дает работодателю права отказать восстановленному работнику в предоставлении отпуска.

        Порядок удержания отпускных при увольнении

        Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении должно производиться работодателем с учетом ограничений, установленных ст. 138 ТК РФ. Согласно ч. 1 статьи, их размер не должен превышать 20% суммы выплачиваемой заработной платы, даже если сам сотрудник не возражает против вычета большей суммы.

        В том случае, если размер переплаты отпускных при произведении окончательного расчета с сотрудником при увольнении превысит максимально допустимую сумму, тот может в добровольном порядке погасить возникшую задолженность. Возврат может быть сделан путем внесения наличности через кассу предприятия или перечисления на его текущий счет в банке.

        Если уволенный сотрудник этого не сделает, работодатель сможет востребовать с него образовавшийся долг только через суд. Судебная же практика по вопросу взыскания с сотрудника долга из-за невозможности произвести удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении очень противоречива.

        Так, одни судьи считают, что удержание за неотработанный отпуск при увольнении не может быть поставлено в зависимость от того, имеется ли у сотрудника достаточный для покрытия такой задолженности доход в виде выплачиваемой перед увольнением зарплаты (апелляционное определение Верховного суда Республики Карелия от 11.01.2013 № 33-111/2013).

        Другие — уверены, что если при увольнении нет возможности удержать всю сумму, выплаченную за неотработанный отпуск, то работодатель не может требовать погашения такого долга от уволенного сотрудника. Если, конечно, речь не идет о счетной ошибке при расчете либо недобросовестности самого работника — в этих случаях такое право у работодателя есть в силу ч. 2 ст. 137 ТК (постановление Президиума Ростовского областного суда от 15.09.2011 № 44г-109).

        Как рассчитать размер излишне выплаченных отпускных при увольнении

        Расчет удержания за отпуск при увольнении производится с использованием следующей формулы:

        УДНО = (ДФО − ДОС) × ЗСД,

        УДНО — удержание за дни неиспользованного отпуска;

        ДФО — количество фактически отгулянных отпускных дней;

        ДОС — количество положенных в соответствии с отпускным стажем дней отпуска;

        ЗСД — среднедневной заработок, рассчитанный на момент выплаты отпускных.

        Этапы расчета промежуточных показателей:

        1. Для расчета показателя ДОС необходимо разделить на 12 положенное по закону или трудовому договору количество отпускных дней за рабочий год (минимум — 28 дней). Затем получившееся значение следует умножить на количество фактически отработанных месяцев. Если полученное количество дней оказалось дробным числом, то оно округляется в пользу сотрудника (письмо Минздравсоцразвития «О порядке определения количества отпускных дней…» от 07.12.2005 № 4334-17).
        2. ЗСД рассчитывается в порядке, определенном ч. 4 ст. 139 кодекса, с учетом поправки на фактически отработанное время, если оно не достигает 12 месяцев (п. 6 положения, утв. правительственным постановлением «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922).
        3. Итак, удержание за использованный авансом, но неотработанный отпуск производится в размере не более 20% выплачиваемого при увольнении заработка. Сумма долга, превысившая размер фактического удержания, погашается уволенным самостоятельно или взыскивается работодателем через суд. При этом важно помнить, что в ряде случаев установлен запрет на осуществление удержаний при увольнении (например, из-за ликвидации работодателя).

          Проводки при удержании из заработной платы при увольнении