Содержание:

Возврат подоходного налога: за что можно вернуть?

Многие граждане РФ лишь поверхностно ознакомлены с налоговым законодательством нашей страны. Зачастую знания людей ограничиваются тем, что они осведомлены о необходимости уплаты некоторых сборов.

Придерживаться такой позиции, как минимум, не рационально, так как в Налоговом Кодексе РФ содержится информация о ряде привилегий, имеющихся у всех налогоплательщиков. И речь в данном случае идет не только о льготах, к привилегиям также относятся разные вычеты, позволяющие вернуть гражданам часть средств из уплаченного налога.

Законодательство о возврате подоходного налога. Фото № 1

Вычетная база распространяется практически на все виды налогообложения, в том числе и на подоходное. В сегодняшнем материале более подробно рассмотрим вопрос именно о том, как вернуть часть подоходного налога согласно действующему законодательству РФ.

Законодательная база

На территории России основным источником налогового права является Налоговый Кодекс РФ (НК РФ). Именно этим законодательным актом определяется порядок, суть и общие принципы всех процедур, связанных с налогообложением граждан и юридических лиц в России.

Так, НК РФ обязует каждого человека, официально работающего в России или получающего доход другим официальным способом (сдача жилья в аренду, продажа имущества и т.д.) уплачивать обязательный сбор, равный 13 % от суммы его прибыли. Приятного для граждан в этом, конечно, не много, но таков есть закон и его следует соблюдать.

Однако налоговое законодательство также предоставляет гражданам РФ возможность вернуть некоторую часть от уплаченного ими налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Подобное явление получило название «вычет», а порядок его получения полностью регламентирован НК РФ.

По своей сути налоговый вычет может быть представлен двумя способами возврата средств:

  • либо уменьшением размерности в уплате других налогов, эквивалентным сумме полагаемого вычета;
  • либо получением средств обратно по безналичному расчету.
  • Виды налоговых вычетов. Фото № 2

    Стоит отметить, что возращение подоходного налога возможно только в том случае, если гражданин осуществляет какую-либо другую процедуру, связанную с тратой средств и налогообложением с его стороны. Это значит, что вычет за НДФЛ можно получить, например, при платном обучении или при купле-продаже квартиры.

    Учитывая данный факт, законодательством были сформированы различные виды налоговых вычетов, основные из которых следующие:

  • имущественный вычет, связанный с приобретением или покупкой жилья/земельного участка;
  • социальный вычет, связанный с тратами средств на услуги соцхарактера (обучение, лечение и т.п.);
  • благотворительный вычет, связанный с расходами гражданина на добровольные пожертвования.
  • Более подробно обо всех видах вычетов поговорим ниже. Здесь же стоит отметить, что каждый налоговый вычет имеет максимальный предел, то есть фиксированную сумму средств, больше которой гражданин получить не сможет вне зависимости от того, сколько было потрачено с его стороны денег на уплату подоходного налога. Для каждого вида вычета подобный предел индивидуален и определен НК РФ.

    Сколько раз можно произвести налоговый вычет? Фото № 3

    Помимо этого, согласно действующему законодательству налоговый вычет является разовой процедурой, поэтому достигнув его максимального предела у гражданина РФ больше нет возможности вернуть средства подобным образом.

    Вычет любого характера представляется собой полный аналог налогу, только он выплачивается государством обычным людям. Его размерность также равна 13 % от суммы тех трат, которые понес гражданин на получение ранее упомянутых вещей.

    Однако стоит понимать, что если 13-процентная часть от покупки, к примеру, квартиры превышает максимальный предел по имущественному вычету (то есть 260 000 рублей), то все средства, идущие выше предела, обнуляются и получить их не получится.

    Виды налоговых вычетов

    Имущественный вычет. Фото № 4

    Разобравшись с общей сутью НДФЛ и его возврата, не лишним будет более детально изучить все виды налогового вычета. Как было отмечено ранее, таковых в РФ – три. Давайте рассмотрим каждый из них максимально подробно.

    Имущественный вычет

    Имущественный вычет – это вид возврата подоходного налога, связанный с приобретением нового или улучшением старого недвижимого имущества гражданина за его счет. На данный момент получить подобный вычет можно при:

  • строительстве или ремонте дома;
  • покупке недвижимости;
  • погашении процентной ставки по ипотеке.
  • Расчет вычета осуществляется исходя из понесенных гражданином трат на ранее указанные мероприятия и равен 13 % от их размера. Максимальный предел имущественного вычета равен 260 000 рублей, то есть при покупке жилья, стоимостью выше 2 000 000 рублей, 13-процентный вычет уже не учитывается. В таком случае гражданин может воспользоваться только вычетом, положенным на 2 000 000 рублей, даже если покупка ему обошлась в 5 000 000 или 10 000 000.

    Имущественный вычет является разовым, после превышения предела которого получить новый не выйдет. Однако возвращать средства можно за неограниченное количество покупок (например, вполне реально получить весь вычет за приобретение нескольких квартир стоимостью по 700 000 рублей и земельного участка за 600 000).

    Социальный вычет

    Социальный вычет. Фото № 5

    Социальный вычет предоставляется всем гражданам, уплачивающим НДФЛ, при трате с их стороны денег на соцуслуги. К последним можно отнести:

  • лечение самого гражданина или его близких родственников за его счет;
  • покупка медикаментов по рецепту врача;
  • социальное страхование жизни на срок более 5 лет;
  • обучение в любом платном заведение.
  • В данном случае налоговый вычет равен тем же 13 % и предоставляется тому лицу, который несет все траты на получение социальных услуг. Предел данного возврата — 120 000 рублей за все время (не более 15 600 рублей в год), в особых случаях социальный вычет предела не имеет (например, дорогостоящее лечение заграницей).

    Благотворительный вычет

    Благотворительный вычет формируется из всех трат гражданина, которые пошли на добровольные пожертвования. Данный вид возврата средств имеет предел, равный 25 % от суммы годового дохода гражданина, получающего вычет.

    Благотворительный вычет распространяется на пожертвования:

  • в благотворительные организации;
  • в религиозные объединения;
  • в социально ориентированные организации;
  • в некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в ряде областей (наука, культура, спорт и т.д.).
  • Благотворительный вычет. Фото № 6

    Помимо представленных ранее, также имеются вычеты для льготных категорий граждан, перечень которых регламентирован НК РФ. Данные вычеты распространяются либо по социальному статусу (многодетным семьям, матерям-одиночкам), либо по профессиональному статусу (например, судьям).

    Для более точного определения подобных вычетов необходимо внимательно изучить некоторые положения налогового законодательства.

    Как получить налоговый вычет за НДФЛ?

    Процедура получения налогового вычета за НДФЛ – достаточно простое мероприятие. Главное перед его проведением – удостовериться в том, что вы имеете право на возврат данных средств. Основными условиями к этому являются:

  • уплата с вашей стороны подоходного налога любого вида за данный календарный год;
  • наличие ранее упомянутых трат.
  • Порядок получения налогового вычета таков:

    Порядок получения налогового вычета с подоходного налога? Фото № 7

  • Во-первых, обратитесь в налоговый орган по вашему месту жительства и еще раз удостоверьтесь в том, что получить вычет вы имеете право. Также обязательно узнайте у сотрудников госорганизации перечень документов необходимых для возврата средств конкретно в вашем случае.
  • После этого соберите нужные бумаги. Как правило, в их перечень входят:
    • ИНН;
    • справка о доходах за данный календарный год;
    • документы, подтверждающие факт оплаты ранее указанных услуг или приобретения с вашей стороны каких-либо вещей (организация лечения, покупка квартиры и т.п.);
    • документы-основания для осуществления оплаты, указанной выше (договор обучения, договор о приобретении имущества и т.п.);
    • налоговая декларация;
    • при необходимости — реквизиты вашего счета, куда будут переводиться средства.
    • Помимо документов, представленных выше, также необходимо составить заявление о получении вычета. В нем указывается тот вариант возврата средств, который вам наиболее удобен.

      На данный момент получить вычет можно в виде:

    • уменьшения налоговой базы (то есть временное отсутствие необходимости уплачивать целый или часть налога на что-либо);
    • ежемесячных выплат;
    • единоразовой выплаты за календарный год.
    • Сдав все документы и подав заявление, остается лишь дождаться получения положенного вычета. Сроки выплаты зависят от того, какой вариант возврата средств был выбран конкретно вами. Например, разовую выплату за год, как правило, налоговые органы переводят на счета граждан в конце этого самого года, а ежемесячный возврат – в конце каждого месяца, попадающего под выплату.
    • В целом, получить возврат по подоходному налогу не сложно, если знать базовые принципы проведения данного мероприятия. Большинство из таковых описаны выше.

      Нюансы возврата средств

      Процедура получения возврата. Фото № 8

      В заключение сегодняшней статьи приведем некоторые нюансы возврата средств за НДФЛ, которые ранее упомянуты не были. Подобных особенностей вычета не столь много, но все же они имеются, поэтому не осветить их наш ресурс просто не может. Наиболее важные нюансы возврата таковы:

    • Любой налоговый вычет можно получить на сумму, не более уплаченного за конкретный налоговый период НДФЛ. То есть, если гражданин уплатил 12 000 рублей подоходного налога за один год, то в этот же год он не имеет право получить не более 12 000 рублей в качестве вычета. В таком случае оставшаяся часть положенного вычета сохраняется за гражданином и получить ее частично или полностью он может уже на следующий год.
    • Имущественный вычет, как было упомянуто ранее, также может быть использован при погашении процента по ипотеке. В подобном виде использования данный вычет имеет предел не 260 000 рублей, а 390 000, что стоит учитывать всем «ипотечникам».
    • Помимо представленных ранее, в налоговом законодательстве предусмотрено больше количество и других вычетов. В большинстве своем они распространяются на льготные категории граждан (ветераны ВОВ и военных действий, инвалиды и т.д.). Для ознакомления с ними необходимо досконально изучить НК РФ, так как их количество, повторимся, достаточно велико и они распространяются на разные сферы налогообложения.
    • Процессуальные особенности получения налогового возврата. Фото № 9

      В остальном же, процедура возврата подоходного налога особенностей не имеет. Порядок ее проведения и все базовые принципы подробно рассмотрены выше и в законодательстве РФ.

      В целом, получить положенный вычет за НДФЛ в РФ не столь сложно, если знать процессуальную суть подобного мероприятия. Более-менее подробно о ней и прочих особенностях возврата средств за уплату подоходного налога говорится в представленном ранее материале. Надеемся, статья была для вас полезна и дала ответы на интересующие вопросы. Удачи в возврате средств!

      О том, как вернуть 13 процентный налог, вы можете узнать, посмотрев видео:

      Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

      Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

      Основные моменты

      Новый бланк заявления о зачете налога утвержден Письмом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/[email protected] Нормативный акт отменил действие старого Приказа от 03.03.2015 № ММВ-7-8/[email protected], в котором были представлены унифицированные формы устаревших обращений. Необходимость изменений была обусловлена реформацией в части страхового обеспечения, а именно передачей прав администрирования по страховым взносам в ФНС.

      Распорядиться образовавшейся переплатой можно на следующие направления:

    • зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
    • вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
    • зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
    • рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.
    • Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины. Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

      Как и когда подавать новую форму заявления о зачете переплаты по налогу

      Распорядиться налоговой переплатой можно не позднее трех лет с момента ее образования, согласно статье 78 НК РФ. Для налогоплательщиков доступны три способа предоставления заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога:

    • Руководитель организации, индивидуальный предприниматель или физическое лицо, либо их законные представители (на основании доверенности) могут обратиться в территориальное отделение налоговой инспекции лично.
    • Заполненный документ отправить по почте. В таком случае отправку осуществите заказным письмом с обратным уведомлением и описью вложенных документов.
    • Организовать отправку электронно через защищенные каналы связи, которые используются для отправки отчетности. Отправляя электронный вариант обращения, не забудьте подписать его усиленной электронной подписью.
    • Решение по письменному обращению должно быть принято не позднее 10 дней с момента получения. О результате рассмотрения налоговики должны сообщить в письменном виде. В период рассмотрения представители ФНС затребуют проведение сверки по налогам и сборам.

      Образец заявления на зачет излишне уплаченного налога

      Формируйте документ о зачете в унифицированном бланке КНД 1150057. Учтите, что ИП и организации заполняют только первую страницу документа, вторая часть предусмотрена для обращений от физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями.

      Бланк КНД 1150057

      Рассмотрим, как правильно заполнить бланк, на конкретном примере: ООО «Весна» при перечислении страховых взносов за сентябрь 2017 года допустило ошибку 10.10.2017: платеж по обязательному медицинскому страхованию был отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей. Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС:

      1. Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.
      2. Указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом, и сумму переплаты цифрами. Допустимы следующие значения статей-оснований:
        1. Ст. 78 — для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.
        2. Ст. 79 — для зачета излишне удержанных (взысканных) сумм в пользу ФНС.
        3. Ст. 176 — для распоряжения переплатой по НДС.
        4. Ст. 203 — для зачета излишков по акцизам.
        5. Ст. 333.40 — для возврата переплат по государственным пошлинам.
        6. Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.
        7. Для налогового периода устанавливаем значение расчетного (отчетного) периода, установленное для конкретного налога, сбора. Поле содержит 8 ячеек, первые две из которых имеют буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Например, сентябрь 2017 года — «МС.09.2017». Допустимо и указание конкретной даты платежа или декларации без буквенного обозначения — «10.10.2017». В нашем примере отчетный период для страховых взносов — третий квартал 2017 года — «КВ.03.2017».

          КБК указываем на основании Приказа Минфина России от 01.07.2013 № 65н. Посмотреть ОКТМО и КБК можно в платежном поручении на перечисление налогового обязательства.

          Прописываем код налогового органа, в котором числится переплата.

        8. Указываем код, обозначающий решение налогоплательщика, как распорядиться переплаченными в бюджет деньгами. Для зачета в счет других платежей, укажите «1», в счет будущих периодов – «2». Теперь пропишите налоговый период, ОКТМО и КБК налога, на который планируете перевести переплату. Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность.
          1. Указываем количество заполненных страниц заявления, число листов приложений, сведения о руководителе и номер контактного телефона. Ставим дату составления и заверяем готовый документ у руководителя.
          2. Заполненный бланк

            Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

            Если организация приняла решение о возврате излишне уплаченных сумм по налоговым обязательствам, то следует заполнить другое заявление. Форма обращения за возвратом переплат унифицирована, КНД — 1150058.

            Бланк в Excel

            Пример для заполнения возврата: в декабре 2015 года ООО «Весна» ошибочно уплатило налог на имущество организации в сумме 1723,00 рубля. Организация освобождена от уплаты налога на имущество. Бухгалтер составил заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

            Что такое возврат налога? За что можно вернуть 13 процентов?

            Согласно Налоговому Кодексу каждый работающий человек платит со своей заработной платы подоходный налог. Процедура является обязательной, и ее следует неукоснительно соблюдать.

            Интересно, что в сети появляется много информации о том, что существуют способы возврата уплаченных в казну денежных средств на абсолютно законных основаниях. Однако мнение читателей по данному поводу разделились. Одни сомневаются в конечном результате, а другие не стараются даже вникнуть в суть вопроса.

            На самом деле эта тема заслуживает особого внимания, ведь действительно существуют условия, при которых налогоплательщик может осуществить возврат подоходного налога.

            В данной статье пойдет речь о том, что же представляет собой возврат налога, кто имеет право оформить его, и как вернуть свои 13%.

            Что такое «Возврат налога»?

            Понятие «Возврата налога», а так же процедура по его оформлению подробно описана в Налоговом Кодексе РФ.

            Законодательство обязует каждого гражданина России уплачивать сбор в размере 13% от суммы общей прибыли. Причем речь идет не только о заработной плате. Во внимание берутся все источники дохода плательщика, например, сдача жилья в аренду, продажа квартиры или автомобиля и прочее.

            Вместе с тем Закон дает возможность гражданам РФ вернуть некоторую часть денежных средств с уплаченного ими подоходного налога (НДФЛ). Подобная процедура получила название – «Вычет», и полностью регламентирована НК РФ.

            Согласно правовому акту, вычет может быть произведен двумя способами:

          3. Путем уменьшения оплаты других налогов. Причем сумма уменьшения должна быть эквивалентна сумме полагаемого вычета;
          4. Либо гражданин может вернуть денежные средства по — безналичному расчету.
          5. Стоит отметить, что возврат подоходного налога возможен только в том случае, если гражданин осуществляет, например, покупку квартиры, и исправно при этом платит налоги.

            Учитывая этот факт, законодательство разработало основные виды вычетов:

          6. Имущественный;
          7. Социальный;
          8. Благотворительный.
          9. О том, что представляют собой подобные виды вычетов пойдет речь ниже. Здесь же стоит отметить, что каждый из этих аспектов имеет установленный законом максимальный предел. Простыми словами, законодатель установил фиксированную сумму денежных средств, больше которой он вернуть не сможет вне зависимости от того сколько денег он потратил на оплату подоходного налога.

            Для каждого вида вычета НК РФ установил свое пороговое значение. Оно составляет:

          10. Для имущественного вычета – 260 000 рублей;
          11. Для социального – 120 000 рублей;
          12. Для благотворительного – Не более четвертой части годового дохода налогоплательщика.
          13. Важно знать, что возврат подоходного налога является разовой процедурой. Другими словами, гражданин может оформить налоговый вычет только один раз, а получить денежные средства выше установленных законом значений не получится.

            Таким образом, вычет представляет собой аналог обычного подоходного налога. Только оплачивает его государство своим гражданам. Его размер также составляет 13%. И рассчитывается он от суммы трат, которые гражданин потратил на покупку жилья, обучение, лечение и т.д.

            Итак, вот актуальный список того, за что в 2018 году можно получить налоговый вычет

            • Имущественный вычет — квартира, дом, участок (значения нет, куплена недвижимость или построена)
            • Вычет на образование – ВУЗы, колледжи, среднее специальное образование и даже в этот список входят детские сады. Форма обучения значения не имеет.
            • Вычет на лечение и медикаменты – можно получить вычет связанный со своим лечением или ближайших родственников (мать, отец, брат, дети или супруг). Компенсировать можно как затраты на лекарства так и не оплату непосредственном самих процедур в лечебном учреждении.
            • «Пенсионный» вычет – в случаях налогоплательщик использует негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.
            • Вычет на благотворительность – в том числе подлежат вычету взносы в сады, школы (при условии документального оформления).
            • Данный перечень может обновляться по мере изменения в законодательстве. Добавьте эту статью в закладки в браузере, чтобы следить за актуальными новостями.

              Кто имеет право оформить возврат налога

              Для того чтобы оформить возврат подоходного налога необходимо соответствовать определенным условиям. А именно:

            • Физическое лицо должно быть совершеннолетним;
            • Являться официально работающим, и регулярно отчислять 13% от своего дохода государству. Причем срок подобных отчислений должен составлять не менее года;
            • Совершить действия, согласно которым полагается вычет. Например, покупка квартиры, обучение, благотворительность и прочее.
            • Стоит отметить, что при покупке жилья государство назначит вычет в том случае, если за квартиру либо дом, плательщик оплатил собственными средствами, а не, например материнским капиталом. Более того, уплаченные деньги не должны принадлежать родственникам покупателя. Вместе с тем государство предусматривает возврат процентов по ипотечному договору.

              Виды налоговых вычетов, при которых можно вернуть 13%

              Как уже было описано выше, законодатель разделил вычеты на три основных вида: имущественный, социальный и благотворительный.

              Детальное описание каждого из них представлено в таблице:

              Максимальная сумма возврата составляет 260 000 рублей. А для лиц, желающих вернуть проценты по ипотеке, максимальная сумма составит 390 000 рублей.
              Если, например, у налогоплательщика имеется несколько квартир и земельных участков, то оформить вычет можно за каждое имущество, но не более установленного максимального значения.

              В данной таблице приведена информация о тех вычетах, с которых гражданин сможет вернуть свои 13%.

              Однако хотелось бы остановиться подробнее на таком виде социального вычета как возврат за образование. Все дело в том, что здесь имеется ряд нюансов, на которые стоит обратить внимание.

              НК РФ разрешает оформить вычет не только за свое обучение, но и за образование детей либо братьев и сестер. Для этого необходимо учитывать следующие факторы:

            • Обучение проходило в официальном учебном заведении. Речь идет не только об университетах и институтах, но и колледжах и даже различных учебных курсах;
            • Налогоплательщик имеет трудовой договор, и исправно оплачивал 13 % от дохода;
            • Возраст студента либо ученика не превышает 24 года;
            • Если при оформлении вычета за собственную учебу форма обучения не учитывается, то при рассмотрении вычета за обучение ребенка принимается во внимание только очная форма;
            • Квитанции об оплате должны быть оформлены на родителей, опекунов либо попечителей.
            • Стоит помнить, что какими бы не были затраты на обучение, вернуть можно только сумму не боле 15 600 рублей. На первый взгляд может показаться, что эти деньги не такие уж и большие и не стоит ради них затевать такую волокиту, но на самом деле получить их можно и нужно. Зачем отказываться от возможности вернуть хотя бы часть от потраченных денег?

              Естественно, что для того чтобы оформить какой – либо возврат мало соответствовать установленным законам условиям. Каждому налогоплательщику необходимо представить в территориальное налоговое управление необходимый пакет документов, дающий ему право на вычеты. О том, какие бумаги потребуются, пойдет речь ниже.

              Необходимый пакет документов для оформления возврата налогового вычета

              Процедура возврата налогового вычета начинается со сбора всех необходимых бумаг.

              Важно помнить, что в каждом конкретном случае, налоговый орган может запросить дополнительные справки.

              К общему списку документов относятся:

            • Заявление. Бумага может быть написана как на месте, так и дома. Скачать образец можно на официальном сайте налоговой службы. Заявление не должно содержать каких-либо помарок и ошибок;
            • Заявление о перечислении денег на банковский счет. Это может быть как карточный, так и обычный текущий вид счета;
            • Договор с банком об открытии счета, сберегательная книжка либо карта с реквизитами. Другими словами документ, содержащий номер счета и полные реквизиты, которые понадобятся при перечислении вычета налогоплательщику. Обычно налоговый орган оставляет себе копию такого документа, поэтому об ее наличии стоит позаботиться заранее;
            • Паспортные данные гражданина, а так же копия документа, удостоверяющего его личность;
            • ИНН;
            • Свидетельство о браке;
            • Если речь идет о вычете на детей, то потребуются свидетельства об их рождении;
            • Декларация по форме 3НДФЛ. Документ может быть заполнен самостоятельно. Подробная информация и инструкция по заполнению бумаги размещена на официальном сайте налоговой службы. Однако можно обратиться и за помощью специалиста. В таком случае необходимо помнить, что такая услуга будет, стоит определенных дополнительных затрат;
            • Справка 2 НДФЛ. Документ получается непосредственно у работодателя. Обычно оформление справки занимает не более 10-ти рабочих дней, поэтому заказать ее стоит заблаговременно. Если же в течение года налогоплательщик работал в нескольких организациях по совместительству, либо увольнялся, то в таком случае справка 2 НДФЛ предоставляется отдельно от каждого работодателя;
            • При возврате имущественного вычета понадобятся следующие бумаги:

            • Оригинал и ксерокопия договора купли – продажи жилья;
            • Квитанции, приходные кассовые ордера и т.д., подтверждающие факт перечисления денежных средств продавцу;
            • Если квартира была куплена по договору долевого участия, то прикладывается акт приема – передачи недвижимости;
            • Выписка из регистрационной палаты, подтверждающая факт владения имуществом. Ранее регистрирующий орган выдавал владельцу свидетельство о праве собственности. На сегодняшний день такой вид документа отменен;
            • Если квартира была куплена в ипотеку, то необходимы такие бумаги как:

            • Оригинал и ксерокопия ипотечного договора, заключенного с банковским учреждением;
            • Если речь идет о возврате процентов по ипотеке, то дополнительно в банке берется справка об уже уплаченных процентах. В некоторых случаях специалисты налоговой службы могут запросить квитанции о погашении ипотечного займа;
            • Если квартира была куплена в долевую собственность, то необходимо приложить заявление о распределение долей;
            • При осуществлении самостоятельного строительства и ремонта, необходимо дополнить пакет:

            • Расходной документацией;
            • Договором о строительстве и отделке.
            • Что касается социальных и благотворительных вычетов, то документы должны быть представлены по окончании календарного года, и содержать бумаги подтверждающие расходы налогоплательщика:

            • Договор на обучение;
            • Договор на лечение;
            • Квитанции, кассовые чеки и т.д., подтверждающие факт оплаты денежных средств по договору.
            • Необходимо помнить, что все предоставленные бумаги должны быть оформлены надлежащим образом. Это простое правило поможет избежать беготни и всяческих недоразумений.

              Срок рассмотрения пакета документов налоговой инспекцией составляет 2 месяца. Если будет принято положительное решение, то уже через месяц на счет налогоплательщика поступят положенные денежные средства.

              Однако уполномоченный орган может принять и отрицательное решение. Такое может происходить если документация была неправильно оформлена, либо установлен факт наличия заинтересованных лиц. Например, сделка купли – продажи оформлялась между родственниками, либо между начальником и подчиненным.

              В заключении хотелось бы отметить, что законодательство допускает и другие виды вычетов кроме тех, что были рассмотрены ранее. В большинстве случаев они распространяются на граждан, обладающих какими – либо льготами. Например, Ветераны ВОВ, инвалиды и т.д. Количество подобных вычетов достаточно велико и они распространяются на различные сферы жизни, поэтому для ознакомления стоит досконально изучить налоговое законодательство РФ.

              Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога: особенности заполнения

              Регулярные перечисления средств в государственную казну сопровождают налогоплательщика все его сознательное существование. Несмотря на пожизненную налоговую «повинность» в некоторых ситуациях возможно возмещение перечисленных денег. Особенно если они были переведены ошибочно. В какую инстанцию и с каким бланком следует обращаться — читайте в статье, в которой подробно рассмотрим заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

              Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

              Особенности возмещения ошибочно переведенных средств

              Механизм компенсации регулируется 78 статьей налогового кодекса.

              Суммы, перечисленные вследствие ошибок в калькуляции, будут учтены в счет уплаты существующих задолженностей. Если налоговое досье «чисто», невнимательный плательщик может запросить учесть эту сумму в счет запланированных платежей либо потребовать возврат.

              Перед тем как нанести визит в компетентную инстанцию с заявлением, желательно ознакомиться с существующей терминологией по данной тематике.

              Таблица 1. Определения стандартных терминов

              Возмещение относится к любой разновидности налога: имущественный, на прибыль и прочие. Согласно законодательству оно должно состояться на протяжении 30 дней после факта подтверждения переплаты. Претендовать на перевод средств можно в течение 3 лет с момента переплаты. По истечению этого срока вернуть деньги не представляется возможным.

              Нововведения, касающиеся 78 статьи в 2017 г.

              В 2017 г. 78 статья обогатилась существенными изменениями, относящимися к правилам работы со страховыми взносами.

              Новое толкование статьи причисляет страховые взносы к налоговым платежам и, соответственно, переводит их в зону контроля ИФНС.

              Что касается нюансов, связанных с возвратом средств, правила игры несколько изменились.

              Таблица 2. Последствия ошибочно перечисленных платежей

              78 статья может быть применена не только к российским гражданам и компаниям, но и к иностранным юрлицам

              Основания для возмещения средств

              Правом на возмещение обладают как налогоплательщики, так и налоговые агенты. Компании, физические лица и ИП — ошибочный платеж каждого может быть откорректирован и возвращен. Также возврат распространяется на неверный платеж, связанный с начислением пени или штрафа.

              Практика показывает, что чаще всего ошибочный перевод средств происходит в следующих ситуациях:

            • переведена большая сумма, чем указана в декларации;
            • инспекция затребовала большую сумму налогов;
            • неверный подход к вычислению облагаемой базы;
            • использование неактуальных ставок;
            • перечисление авансовых платежей в сумме большей, чем размер налога за соответствующий период;
            • внесение изменений в законодательство, вследствие которого уплаченная сумма налога превышает требуемую;
            • смена налогового статуса;
            • возврат налога при использовании льгот.
            • В случае выявления налогоплательщиком подобных неточностей, необходимо нанести визит в инспекцию по месту регистрации и предоставить соответствующее заявление. При желании можно оформить зачет ошибочно переведенных средств.

              Каждый налогоплательщик на законных основаниях имеет право на возмещение

              Методы возврата

              Выявить ошибку могут и сотрудники ИФНС, и налогоплательщики.

              Если подобную оплошность обнаружили представители ИНФС, они должны на протяжении последующих 10 рабочих дней уведомить налогоплательщика о переплате соответствующим письмом. Также излишне перечисленные средства можно проследить в ходе сверки с ИФНС, результатом которой будет составление акта. Если неточности в калькуляции подтвердятся, налоговики осуществят перевод денежных средств.

              Результаты сверки необходимо вносить в соответствующий акт, закрепленный подписями представителя ИФНС и налогоплательщика

              В большинстве случаев право распределения денег остается за налогоплательщиком. Варианты следующие:

            • зачет в качестве будущих оплат;
            • погашение недоимок по существующим платежам;
            • сокращение задолженностей по пеням и штрафам;
            • возврат средств.
            • Перед тем, как претендовать на возмещение, следует проверить налоговую историю на предмет возможных неоплаченных финансовых обязательств. ИФНС не станет возвращать «ошибочные» суммы до тех пор, пока не будут оплачены все задолженности.

              Новый бланк заявления на возмещение

              В 2017 г. поменялась форма, на основании которой осуществляется возврат средств. Предыдущий образец был дополнен разделами, необходимыми для обращения за зачетом или возвратом сумм по страховым взносам.

              Усовершенствованный бланк введен в обиход с 31.03.2017 г. Он разработан исключительно с целью возмещения взносов, перечисляемых в ИФНС. Например, для оформления зачета или возврата взносов на травматизм у ФСС предусмотрен иной формат бланка.

              Общие особенности нового бланка:

            • приближен по форме к декларации — каждая буква и цифра вносится в отдельную ячейку;
            • количество страниц увеличено до 3-х;
            • дает возможность внести данные по возмещению пенсионных и медицинских взносов.

            Последнее нововведение обусловлено тем фактом, что начиная с 2017 г. попечительство о страховых взносах передано в ведение налоговой инспекции.

            Новая форма заявления актуальна с 31.03.2017

            Правила заполнения заявления

            НК РФ не предлагает четкой инструкции по заполнению формы на возмещение. Чтобы сдать заявление с первого раза, предлагаем небольшую шпаргалку.

            Прежде всего, следует обратить внимание на общие правила внесения информации:

          14. Данные вписываются печатными буквами от руки либо в Word или Excel.
          15. Заявление распечатывается в 2-х экземплярах.
          16. Обязательные атрибуты — подпись заявителя и печать при необходимости.
          17. Пустые клетки можно оставлять незаполненными, либо ставить прочерки.
          18. Последний пункт может вызывать разночтения у сотрудников различных налоговых инспекций, поэтому желательно предварительно уточнить как корректно «обращаться» с незаполненными строками.

            Заявление состоит из 3 страниц. Наибольшая смысловая нагрузка приходится на первый лист. Именно он и вызывает максимальное количество вопросов по внесению данных.

            Уточнения по заполнению 1-ой страницы:

          19. В правой верхней части листа, следует указать сведения о заявителе:
            1. для физлиц или ИП — ФИО, ИНН и адрес прописки;
            2. для юрлиц — название компании, ИНН, КПП и юридический адрес.
            3. Номер заявления проставляет налогоплательщик: если бланк на возврат подается впервые, ставится цифра «1» и так далее по возрастающей.
            4. О коде налоговой службы ИП и организации осведомлены в силу регулярного предоставления отчетности. Физлица могут узнать код на сайте налоговой инспекции.
            5. Название налогоплательщика: наименование компании либо ФИО для физлиц или ИП.
            6. № статьи НК — 78.
            7. Основание для возмещения налога:
              1. излишне уплаченный;
              2. излишне взысканный;
              3. подлежащий к возмещению.
              4. Сумма переплаты пишется цифрами исходя из расчетов налогоплательщика.
              5. Налоговый период (вместе с аббревиатурой ставится номер месяца, квартала или полугодия и текущий год):
                1. ГД — год;
                2. МС — месяц;
                3. КВ — квартал;
                4. ПЛ — полгода.
                5. Информация о коде по ОКТМО находится на сайте Федеральной налоговой службы.
                6. Наименование кода КБК желательно уточнить в налоговой.
                7. Количество страниц — 2 или 3 в зависимости от необходимости заполнения третьего листа.
                8. Подтверждающие документы — перечислить документы, сопровождающие заявление.
                9. Достоверность предоставленных сведений может подтвердить:
                  1. руководитель организации;
                  2. ИП;
                  3. физическое лицо;
                  4. представитель по доверенности.
                  5. ФИО пишется в именительном падеже. Также обязательно следует указать контактный номер телефона.

                    Заполнение второй страницы:

                  6. Если нет необходимости указывать ФИО, следует поставить прочерк либо оставить пустую клетку.
                  7. В реквизитах банка прописью указать наименование счета — текущий, карточный и т.д.
                  8. В качестве получателя указать полное наименование организации или ФИО физлица.
                  9. Подтверждающие документы: как правило, пишется код паспорта — 21.
                  10. Лист №3 заполняют физлица, не являющиеся ИП.

                    Если на первой странице заявитель внес данные по ИНН, он освобождается от заполнения этого листа. В случае актуальности 3 страницы нужно внести паспортные данные и сведения о месте жительства.

                    Под заявлением ставится дата и подпись. Если оно предоставляется в электронном виде, необходима соответствующая электронная подпись.

                    В качестве удостоверяющих факт переплаты бумаг может быть прикреплен любой документ, свидетельствующий об ошибочном перечислении средств.

                    Для придания заявлению на возврат «увесистости», следует приложить подтверждающие документы

                    Сроки и способ подачи заявления на возврат

                    Предоставить заявление в налоговую по месту регистрации допускается на протяжении 3 лет с момента переплаты. Осуществить возврат налоговики должны в течение 1 месяца со дня получения заявления.

                    Существует несколько вариантов передачи документов:

                  11. Личная подача.
                  12. Заказным письмом с описью по почте. Бланк для заполнения описи находится у сотрудников почтовой службы.
                  13. В электронном виде или через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае понадобится наличие заверенной электронной подписи.
                  14. С помощью доверенного лица на основании нотариально заверенного документа с актуальным сроком давности.
                  15. В бумажном виде заявление заполняется в 2-х экземплярах.

                    На основании принятого заявления принимается положительное либо отрицательное решение о возмещении средств. Ответ предоставляется на протяжении 10 дней с момента его регистрации.

                    Механизм возврата

                    Процедура возмещения излишне уплаченного налога предельно проста. Она проходит в несколько этапов:

                  16. прием налоговиками заявления от налогоплательщика;
                  17. проверка ИФНС предоставленной информации;
                  18. в случае подтверждения факта переплаты — возврат переплаченной суммы.
                  19. В ряде случаев сотрудники налоговой имеют право провести камеральную проверку. В этой ситуации на рассмотрение вопроса отводится до 3 месяцев.

                    Если ИФНС одобрила возмещение средств, направляется запрос в Казначейство о возврате образовавшейся задолженности перед налогоплательщиком. Компенсацией средств занимается налоговая инспекция. Валюта перечисления — российские рубли.

                    В случае задержки выплаты со стороной налоговой, законодательством предусмотрено начисление пени

                    Технология начисления процентов за задержку в выплате

                    Если налоговая не выплатила в течение 1 месяца согласованную сумму возмещения, налогоплательщик наделен правом затребовать применение штрафных санкций в виде пени за каждый день просрочки.

                    Формула начисления пени выглядит следующим образом:

                    Формула начисления пени

                  20. С% — процентная сумма, на основании которой начисляется пеня;
                  21. Св — размер налога к возмещению;
                  22. Д — количество дней просрочки;
                  23. СР — установленная ЦБР ставка финансирования;
                  24. Д год — число дней в году.
                  25. С помощью этих данных легко вычислить сумму, которую ИНФС обязана заплатить налогоплательщику за просрочку с выплатой возмещения.

                    Видео — Как правильно заполнить заявление на возврат налога

                    Сделать возврат суммы налога