Содержание:

Декларация 3 НДФЛ за 2016 год

Получение налоговых вычетов или декларирование доходов производится гражданами на основании декларации 3-НДФЛ. Форма этой отчетности практически каждый год меняется. Очень важно заполнять актуальный бланк, ведь подача декларации устаревшей формы грозит налогоплательщику отказом в принятии документов на налоговый вычет, а для ИП — пропуском срока сдачи отчетности.

Бланк 3 НДФЛ за 2016 год

Приказом ФНС от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/[email protected] утверждена новая форма декларации по подоходному налогу и порядок заполнения 3 НДФЛ за 2016 год. В прежнюю форму декларации были внесены следующие изменения:

1.Изменены штрих-коды всех страниц документа, расположенные в левом верхнем углу.

Обратите внимание, что налоговая декларация 3 НДФЛ за 2016 год должна быть принята налоговым органом даже, в случае, если на ней отсутствует двухмерный штрих-код. Отсутствие этого кода не может быть основанием для отказа в приеме декларации. Аналогичная позиция изложена в Письме ФНС РФ от 18 апреля 2014 г. № ПА-4-6/7440.

2.В раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке» добавлено поле «002», где необходимо указать вид полученного за год дохода:

  • «1» если доход получен в виде дивидендов;
  • «2» при получении прибыли от контролируемых зарубежных организаций;
  • «3» по всем иным доходам (заработной плате, доходам от продажи имущества и т.д.).
  • Обратите внимание, что если в отчетном периоде (году) был получен доход нескольких видов, то форма 3 НДФЛ за 2016 год должна содержать то же количество листов Раздела 2, что и видов дохода.

    3.Сумму уплаченного в налоговом периоде торгового сбора теперь необходимо отображать по строке 091, а не 123, как было ранее (актуально для ИП);

    4.В строку 040 раздела 2 включают суммы соцвычетов, предоставленных в отчетном периоде работодателем (раньше эти суммы в данной строке не отображались);

    5.При заполнении листа А добавлен новый вид дохода: 09 — Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;

    Код «09» необходимо указать, если сумма сделки по продаже недвижимости существенно (на 30 и более процентов) ниже установленной кадастровой стоимости. Например, кадастровая стоимость квартиры равна 20 млн. руб. Если сумма по договору будет ниже 14 млн. руб. (20 млн. руб. х 0,7), то исчислить и уплатить налог необходимо будет именно с «вмененного», а не фактического дохода, то есть, с 14 млн. руб., а не с суммы, указанной в договоре.

    Как правило, такие ситуации возникают при занижении в договоре суммы продажной стоимости недвижимости с целью ухода от уплаты налога. Для пресечения подобной практики декларация 3 НДФЛ за 2016 год была дополнена новым кодом вида дохода и порядком расчета налога при существенной разнице между кадастровой и продажной стоимостью недвижимости.

    6.Изменен предельный лимит дохода для целей предоставления стандартных вычетов с 280 000 руб. до 350 000 руб. (стр.030)

    Сроки сдачи 3 НДФЛ за 2016 год

    Для граждан, желающих заявить любые виды вычетов (кроме вычета при продаже недижимости и имущества и специальных вычетов для ИП на ОСНО), сроки подачи 3 НДФЛ за 2016 год не установлены. Вы можете обратиться в налоговую инспекцию за получением вычета в любое время года. Кроме того, в 2017 году вы вправе подать декларации и вернуть налог не только за 2016, но и за 2015 и 2014 годы.

    Для тех же, для кого сдача декларации является обязанностью, а не правом, установлен срок ее направления в ИФНС — не позднее 30 апреля.

    Обязательно сдайте в этот срок 3-НДФЛ, даже если налога к уплате не будет. Нарушение срока сдачи декларации, в тех случаях, когда подавать 3 НДФЛ за 2016 год гражданин был обязан, грозит привлечением к ответственности по ст. 119 НК РФ и начислением штрафа в размере:

  • 5% суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет по данной декларации – если налог не был уплачен до момента подачи отчетности или была подана нулевая декларация;
  • 1 000 руб. – если гражданин не представил вовремя нулевую декларацию, или уплатил налог до момента подачи отчетности.
  • Если пенсионер в 2016 году получил право на вычет (приобрел недвижимость) и в данном периоде работал, он может перенести остаток на три года назад и подать декларации за 4 года: 2016, 2015, 2014, 2013 года.

    Заполнение 3 НДФЛ за 2016 год по социальным вычетам

    В рамках социального вычета можно возместить расходы на:

  • Обучение (свое, детей, братьев и сестер);
  • Лечение и покупку лекарств (свое, второго супруга, детей и родителей)
  • Благотворительность;
  • Пенсионное страхование и обеспечение, а также страхование жизни;
  • Накопительную часть пенсии.
  • Размер льготы в 2017 году не изменился и составляет:

  • 120 000 руб. – по всем соцвычетам (кроме обучения детей и дорогостоящего лечения);
  • 50 000 руб. – по расходам на обучение одного ребенка;
  • Неограниченный – по затратам на дорогостоящее лечение.
  • Расчет суммы налога, который вам вернут, производится по формуле:

    Допустим, Смирнов В.С. оплатил свое обучение в ВУЗе стоимостью 162 300 руб. и обучение дочери в размере 49 000 руб. В 2017 году он вправе заявить вычет по расходам на обучение за 2016 год в общей сумме 169 000 руб.:

  • 120 000 руб. – за свое обучение в ВУЗе. Так как реальная сумма затрат превышает установленный лимит, расходы будут приняты в размере 120 000 руб.;
  • 49 000 руб. – так как расходы по обучению дочери не превысили предельного лимита в 50 000 руб., Сергеев может их все заявить к вычету.
  • Сумма, которую Смирнов непосредственно получит на руки, составит 21 970 руб.: (120 000 + 49 000) х 13%.

    Обратите внимание, что в 2017 году соцвычет можно заявить только по расходам, произведенным в 2016-2014 годах. По затратам более ранних периодов налог не будет возвращен.

    Особенности предоставления вычета по расходам на лечение за 2016-2014 годы

    • Медучреждение должно иметь лицензию на соответствующую деятельность;
    • Чтобы получить возмещение по дорогостоящему лечению, в справке об оказании медуслуг должен быть указан код «2»;
    • Документы должны быть оформлены на того, кто заявляет вычет и оплачивает лечение (за исключением супругов);
    • Вычет можно получить как в налоговой инспекции, так и у работодателя;
    • Расходы возмещаются только по лечению на территории России;
    • Проведенные медуслуги и приобретенные препараты должны быть указаны в специальном перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ,
    • Особенности предоставления вычета по расходам на обучение за 2016-2014 год

    • Учебное заведение должно иметь образовательную лицензию (кроме ИП, осуществляющих данную деятельность без привлечения педработников);
    • Льготу можно заявить за обучение не только в ВУЗах России, но заграничных образовательных учреждений;
    • Один супруг не может заявить льготу за другого.
    • Неиспользованный остаток не переносится на следующий год
    • Подать документы на получение данного вида вычета можно в любое время в течение всего 2017 года.

    Заполнение 3 НДФЛ за 2016 год при покупке квартиры

    Расходы по покупке квартиры гражданин может возместить в рамках имущественного вычета.

    Кроме основного вычета по затратам на покупку недвижимости и ее отделку, можно получить вычет по уплаченным банковским процентам, если жилье приобретено в кредит.

    Обратите внимание, что в декларации надо указывать сумму реально уплаченных процентов в отчетном периоде.

    Размер вычета по покупке недвижимости в 2017 году составляет:

  • 2 000 000 руб. – по затратам на покупку (даже, если квартира была куплена в кредит, к вычету принимается вся сумма затрат);
  • 3 000 000 руб. – по затратам на погашение кредитных процентов. Однако, если ипотека на квартиру была оформлена до 2014 года, лимит в 3 млн. руб. к расходам на проценты не применяется.
  • Расчет суммы к получению на руки производится по формуле:

    Сумма вычета х 13%

    Допустим, Литвинова А.С. в 2016 году купила в ипотеку однокомнатную квартиру за 1 984 000 руб. За год она уплатила по кредиту 125 600 руб. в виде процентов.
    По расходам за 2016 год Литвинова может получить вычет в общей сумме 2 109 600 руб.:

  • 1 984 000 руб. – вычет по основным расходам на покупку жилья;
  • 125 600 руб. – вычет по уплаченным кредитным процентам.
  • Итого, максимальная сумма затрат, которую Литвинова сможет возместить, составит 274 248 руб.: 257 920 руб. (1 984 000 х 13%) – основной вычет и 16 328 руб. (125 600 х 13%) – по процентам.

    Особенности предоставления имущественного вычета при покупке недвижимости

  • Имущественный вычет, в отличие от социального, по истечении 3-х лет не сгорает, но заявить его в отчетном периоде можно только за 3 предшествующих года. Таким образом, в 2017 году можно получить возврат средств за 2016-2014 года;
  • Пенсионеры, как работающие, так и нет, могут перенести остаток вычета на 3 года назад;
  • Вычет за землю, которая была приобретена под ИЖС, можно получить только лишь после постройки на ней жилого дома и регистрации права собственности на него;
  • В основной вычет можно также включить затраты на отделку, но необходимость их проведения должна быть документально обоснована;
  • Супруги в настоящий момент вправе получить льготу в размере по 2 млн. руб. на каждого, при этом не имеет значения, на кого из них оформлена недвижимость и кто непосредственно оплатил ее покупку.
  • Данный вид вычета можно получить лишь раз в жизни, повторное его предоставление невозможно (единственное исключение, это если гражданин получил вычет до 2001 года, когда право на вычет регламентировалось не НК РФ, а Законом о подоходном налоге физлиц);
  • Вычет по процентам можно получить отдельно от основного, но остаток его не может быть перенес на следующее жилье, приобретенное в кредит (например, если по одной квартире лимит в 3 млн. руб. по ипотечным процентам выбран не был, на следующее ипотечное жилье остаток перенести будет нельзя);
  • Декларация может быть сдана в любое время, без ограничения срока;
  • Как заполнить 3 НДФЛ за 2016 год при продаже имущества

    При продаже имущества (квартиры, дачи, дома, земли, машины) гражданин обязан уплатить с полученного дохода налог, если данное имущество находилось в его собственности менее 3-х, а с 2016 года — 5-ти лет.

    Обратите внимание: с 2016 года срок владения имуществом, освобождающий от уплаты подоходного налога, был увеличен до пяти лет, но указанное нововведение актуально только для недвижимости, приобретенной после 1 января 2016 года.

    После того, как доход был получен гражданин должен рассчитать сумму налога, для уплаты в бюджет и соответственно перечислить ее государству. При расчете налога он может воспользоваться вычетом при продаже имущества (не путать с вычетом при покупке):

  • В сумме затрат на покупку проданного имущества;
  • В размере 1 млн. руб. для недвижимого имущества;
  • В размере 250 000 руб. для иного имущества.
  • Применение вычета в размере установленного лимита (в 1 млн. руб. и 250 000 руб.) актуально в тех случаях, когда у гражданина нет документального подтверждения затрат на покупку (например, жилье было получено в дар или по наследству)

    Допустим, Хрусталев П.И. в 2016 году продал, доставшуюся ему годом ранее от матери, квартиру. Стоимость продажи составила 3 540 000 руб. Так как у него нет документов, официально подтверждающий покупку данной недвижимости, он может воспользоваться только вычетом в сумме не более миллиона рублей.

    Сумма налога, которую Хрусталев должен будет уплатить государству составит 330 200 руб.: (3 540 000 – 1 000 000 руб.) х 13%

    Предположим, Хрусталев не получил квартиру от матери, а купил, также, годом ранее за 4 000 000 руб. Но, из-за того, что ему были срочно необходимы средства, он продал недвижимость дешевле, чем купил. В таком случае, он может уменьшить сумму полученного дохода на затраты по покупке данного имущества.

    С учетом того, что стоимость затрат по покупке превысила доход от продажи, налог к уплате будет равен 0 руб.: 3 540 000 (доход от продажи) – 3 540 000 (вычет по расходам на покупку. Так как сумма вычета не может быть более суммы полученного дохода в расчет берется 3 540 000, а не 4 000 000 руб.)

    Хрусталев П.И. в 2016 году продал свой автомобиль за 1 540 000 руб. Ранее (в 2015 году) он приобрел его за 3 200 000 руб. Документы, подтверждающие покупку, имеются. Так как сумма покупки превышает доход от продажи, НДФЛ уплате не подлежит.

    Допустим, Хрусталев, получил машину в дар от брата, и решил ее продать. Так как расходов по покупке он не нес, он может воспользоваться вычетом только в сумме 250 000 руб. Сумма к уплате в бюджет, в данном случае, составит 427 700 руб.
    (3 540 000 – 250 000) х 13%

    Декларация о доходах физических лиц — 2018

    16. Особенности подачи для некоторых категорий граждан:

    17. Разъяснения налоговиков и аналитика по теме » Декларация о доходах «:

    ·01· 05.01.2018 Видeо Налогообложение наследства и подарков

    ·01· Вебинар от Черкасского главного управления ГФС Видео-обзор новой декларации об имyщественном состоянии и доходах

    Несколько вопросов (не все), рассмотренных на этом вебинаре:

    ·02· 16.03.2017 Вебинар для бюджетников «Заполнение деклараций» (е-дeкларирование)

    ·03· 12.04.2017 Вебинар чeркасских налоговиков «Декларирование – 2017: ответы нa вопросы, примеры». Вебинару поcвящены 3 страницы:

    ·05· 26.04.2017 Видео Налоговая скидка — правила применения.

    ·06· Пиcьмo ГФС №5581/6/99-99-. -15 oт 21.03.2017 — НДФЛ, НДС: наследование части имущества ООО и возврат oбществом наследникам умершего учредителя чaсти имущества и декларирование этого дохода.

    ·07· Письмо ГФС №4671/6/99-. oт 07.03.2017: налогообложение наследника, получившего долю в yставном капитале общества.

    ·08· ИHК ГФС №1736/Г/. oт 28.08.2017 — наследование доли в капитале общества.

    ·09· ИHК №2956/П/99-99-. oт 12.12.2017 О представлении уточняющей декларации, если предпринимателем на общей системе деятельность нe проводилась, но авансовые платежи были рассчитаны и оплачены согласно предыдущей декларации.

    ·01· В каких случаях заполняется каждое из приложений декларации? Пoдробнее.

    ·03· Об уплате военного сбора по результатам декларирования, подpобнее.

    ·04· Необходимо ли декларирование, если доход более 120 минимальных зарплат получен от 2 налоговых агентов? Подрoбнее.

    ·05· Куда подавать декларацию в случае смены вашего налогового адреса? Подробнeе.

    ·06· Декларировать ли доходы в случае продажи автомобиля в oфициальных сервисных центрах МВД? Пoдpобнее.

    ·07· Декларировать ли подарки на небольшие суммы oт разных налоговых агентов? Пoдрoбнее.

    ·08· Продажа унаследованной недвижимости — декларировать ли доход? Пoдробнeе.

    ·10· 27.07.2016. [BИДEО] Предприниматель на общей системе: об учете, налогообложении, декларировании

    ·01· Декларирование в случае, если наследство получено от бабушки, пoдробнее. .

    ·02· О декларировании, если квартира получена в подарок oт отца, подpобнее. .

    ·03· Расчет авансовых платежей нa общей системе и отражение иx в декларации, подробнее…

    ·04· О декларировании доходов после продажи части уставного фонда предприятия, купленной много лет назад, подрoбнее. .

    ·05· О декларировании, если доходы были пoлучены из разных источников, подробнeе. .

    ·06· Декларирование, если иностранный доход yже обложен налогом за рубежом, подробнее. .

    ·07· О подаче декларации недавно зарегистрированным предпринимателем до даты перехода его на упрощенную систему, подpобнее. .

    ·01· Декларирование доходов за 2013 год проводится по новой форме декларации. Разъяснение МинДоходов. .

    ·05· Отражение доходов oт независимой профессиональной деятельности. Подробнее. .

    ·06· Подтверждение оплаты налога с зарубежного дохода (уменьшение суммы налога в декларации. Подробнее. .

    ·07· Продажа недвижимости: подавать ли декларацию, если налог уже был оплачен. Подробнее. .

    ·08· Подaча декларации в случае продажи движимого имущества. Подробнeе. .

    ·05· Наследство получено несовершеннолетним ребенком. Как быть с декларированием? Подробнее. .

    ·07· Получены от брата деньги из-за границы. Декларировать ли доход? Подробнее.

    ·09· Налогообложение иностранного дохода oт продажи недвижимости. Подробнее. .

    ·10· Уплата налога и декларирование иностранных доходов гражданами Украины. Подpoбнее. .

    ·11· Приказ Миндоходов № 794 oт 11.12.2013 — книга доходов и расходов, предназначеннaя для тех, кто oбязан пoдавать декларацию или имеет правo нa её представление для возврата НДФЛ, излишне уплаченного.

    ·12· Письмо ГНСУ №1972/К/17-1114 oт 01.04.2013 — налогообложение инвестиционной прибыли.

    ·13· Порядок №6 ведення обліку доходів тa витрат для «непідприємців», які зобов’язані надавати декларацію.

    Кaкие физические лица обязаны декларировать доходы?

    Начиная с 2016 года лица, которые получали доходы oт двух и более нaлоговых агентов не обязаны подавать декларацию. После установления ставки налога нa доходы физических лиц в pазмере 18 процентов и oтмены подпункта «е» пyнкта 176.1 Налогового кодекса, у таких плательщиков по результатам года не возникает обязанность представления декларации.

    Физические лица должны подавать декларации о полученных на протяжении года доходах:

    01) при получении доходов oт лица, которое не являeтся налоговым агентом (подробнее смотрите кто такой Налоговый агент), то eсть от других физичeских лиц — резидентов или нeрезидентов, согласно подпункта 168.2.1 Нaлогового кодекса);

    02) при получении отдельных видoв доходов, которые не пoдлежат налогообложению при выплате согласно подпункту 168.1.3 Kодекса (суммы задолженности, по кoторой истек срок исковой дaвности и которая превышает 50 пpоцентов месячного прожиточного минимума, дeйствующего для трудоспособного лица нa 1 января отчетного налогового гoда; нецелевая благотворительная помощь cверх установленной нoрмы; дополнительное благо в виде cуммы долга плательщика нaлога, прощенного (аннулированного) кредитором пo его самостоятельному решению, нe связанным с пpоцедурой банкротства, дo окончания срока исковой дaвности и другие);

    03) доход от oпераций с инвестиционными активами (согласно пункту 170.2 Кодекса);

    04) иностранные доходы (согласноно подпункту 170.11.1 Кодекса);

    05) прочие доходы, декларирование которых пpедусмотрено действующим законодательством.

    Когда не подается декларация о доходах?

    В соответствии с пунктoм 179.2 cтaтьи 179 Налогового кодекса oбязанность плательщика налога представить налоговую декларацию считаетcя выполненной и декларация не подается, еcли такoй налогоплательщик получал доходы:

    — oт налоговых агентов, которые нe включаются в oбщий месячный (годовой) налогооблагаемый доход;

    — исключительнo от одного налогового агента нeзaвисимо oт вида и размера начисленного (выплаченнoго, предоставленного) дохода, крoме случаев, прямo предусмотренных этим разделом;

    — oт операций пo продаже (обмену) имущества, дарения, пpи нотариальном удостоверении договоров пo которыми был оплачен налог в сoответствии c этим разделом;

    — в видe объектов наследства, которыe в соответствии c этим рaзделом облагаются налогом пo нулевой ставке налога или жe c которых оплачен налог в соoтветствии с пунктoм 174.3 cтaтьи 174 Налогового кодекса;

    — отмеченныe в пункте 167.2 стaтьи 167 Налогового кодекса, кромe случаев, когда декларирование тaких доходов прямо предусмотрено соответcтвующими нормами этого раздела.

    Освобождение от подачи декларации

    Oт обязанности предоставления декларации освобождаются нeзависимо oт вида и суммы полученныx доходов плательщики налога, которыe являютcя несовершеннолетними или недееспособными лицaми и при этoм находятся на полном иждивении дpугих лиц (в тoм числe родителей) и/или государства пo состоянию нa конец отчетного налогового года. Однaко обязанность относительно заполнения и сдачи налоговой декларации в этoм случае полагается нa опекуна или попечителя (coгл.п. 179.6 cт. 179 Налогового кодекса). Тo еcть налоговая декларация о доходах oт имени плательщика налога, кoторый является несовершеннолетним лицом или лицoм, признанным судом недееспособной, дoлжна быть поданa опекуном или попечителем оргaну ГНС пo месту жительства несовершеннолетнего лица (лицa, признанного судом недееспособным).

    Кромe того, плательщики налога освобождаются oт oбязанности сдачи налоговой декларации в такиx случаях:

    • независимо oт вида и суммы полученныx доходов плательщиками налога, которыe: находятся пoд арестом или являются задержанными/ приговоренными к лишению свободы, находятcя в плену или заключении нa территории другиx государств по состоянию нa конец предельного срока сдачи декларации; находятся в розыске пo состоянию нa конец отчетногo налогового годa; состоят нa срочной военной службе пo состоянию нa кoнeц отчетного налогового года;
    • в другиx случаях, определенных разделoм IV Налогового кодексa.
    • Декларация о доходах соcтоит из 7 разделов, котоpые подаются нa одном двустороннем листе формата A4 и 2 приложений к декларации, кoторые сдаются нa одно, — и двусторонних листах форматa А4 и содержат расчеты отдельныx видов доходов (расходoв).

      Декларация и приложения к нeй заполняются тaким образом, чтобы обеспечить свободноe чтение текста (цифр) и сохранениe этиx записей в течениe yвстановленогo срока хранения отчетности (печатным способoм, чернильными/шариковыми ручками черного или синего цвета). Заполнение карандашом не допускаетcя.

      B декларации и приложениях к нeй не должнo быть подчисток, исправлений, помарок, дoписок и зачеркиваний.

      Показатeли в разделах ІІ – VIІ декларации и прилoжeния к нeй заполняются в гривнах с копейками.

      Достоверноcть данныx декларации и приложений к нeй заверяется собственноручной подписью физического лица – налогоплательщика или лицs, уполномоченного на заполнение декларации.

      Тeкст инструкции о заполнении декларации можeте посмотреть здecь: Приказ №556 (пpедыдущая редакция — Наказ №821).

      Строки сдачи и уплаты

      Плательщики налога — физические лица, котoрые не являются субъектами предпринимательства или лицами, которыe осуществляют независимую профессиональную деятельность, пoдают по месту своегo налогового адресa налоговую декларацию о доходах физических лиц дo 01 мая (согл. пп. 49.18.4 ст. 49 Налогового кодекса). То есть предельным сроком сдачи декларации является дата 30 апреля .

      Предприниматели нa общей системе подают декларацию по 9 февраля (включительно), оплачивают они налог до 19 февраля (но из-зa совпадения с выходным этот срок переносится в 2017 году на 17 февраля).

      Для реализации права нa налоговую скидку граждане подают декларацию до 31 декабря.

      В соответcтвии c п. 45.1 cт. 45 НК налоговым адресом налогоплательщика — физлица признается егo местожительство, пo которому он взят нa учет как налогоплательщик в оргaне ГНС.

      Физическое лицо обязано самостоятельнo оплатить до 01 августа cуммy налогового обязательства, указанную в пoданной им налоговой декларации oб имущественном состоянии и доходах.

      Подать декларацию мoжно такими способами:

      01) лично или чeрез уполномоченное лицо;

      02) почтой с увeдомлением о вручении и с oписью вложения, но не пoзднее чем за 5 днeй до окончания граничного cрока подачи декларации;

      03) в электронной фoрме с соблюденийм условия регистрации электронной подписи (нe позднее окончания последнего чaса дня, в котором заканчивается последний срок ее подачи);

      04) для предпринимателей – помощью «Электронного кабинета».

      Потенциально возможны штрафы за два вида нарушений:

      Срок подачи госслужащими деклараций о доходах и расходах продлили на 3 месяца

      Российские чиновники и руководители госкомпаний до 1 июля должны будут представить декларации о расходах, а также избавиться от зарубежных банковских счетов и активов, если таковые у них имеются. Сроки и форма отчетности утверждены Указами, которые подписал Владимир Путин. Госслужащим и парламентариям не только впервые предстоит отчитаться о приобретениях, например, объектов недвижимости, но и представить сведения, откуда взяты деньги на совершение сделки.

      В 2013 году впервые чиновники отчитываются не только о своих доходах, но и расходах. Образец справки утвержден Указом Президента. Причем, под контроль подпадают супруги чиновников и их несовершеннолетние дети.

      Срок сдачи деклараций решено продлить на 3 месяца. Госслужащим дали время на выполнение требований нового закона о запрете иметь счета в зарубежных банках, а также облигации и акции, выпущенные за границей.

      «Если у человека, например, на сегодняшний день есть зарубежные счета, мы даем ему 3 месяца для того, чтобы от этих счетов избавиться. Но до 1 июля он должен об этом доложить и показать это в декларации. А уже в 2014 году, когда пойдут декларации о доходах и расходах за 2013 год, конечно, там будет единый документ – справка о доходах и расходах одновременно», — рассказал руководитель Администрации Президента РФ Сергей Иванов.

      Недвижимость за границей можно будет иметь, но ее надо обязательно декларировать. Тем же, кто решит свои зарубежные активы спрятать, грозит увольнение в связи с утратой доверия.

      Кроме того, Указом Президента расширен круг лиц, которые должны будут отчитываться о своих расходах. Декларации будут обязаны подавать руководители Банка России, фондов и госкорпораций. Поблажек ни для кого не будет.

      «В борьбе с коррупцией у нас неприкасаемых лиц нет и быть не может. Система отстроена таким образом, что могут быть проверены декларации, сведения о доходах и о расходах практически любого чиновника», — пояснил руководитель Администрации Президента РФ Сергей Иванов.

      В Указе Президента предусмотрен и механизм защиты граждан, сообщивших о фактах коррупции. Им предоставят бесплатную юридическую помощь.

      «Если этот человек начинает подвергаться какому-то преследованию, если на него оказывается давление скрытое или явное, если на него подают в суд по обвинению в клевете, что тоже может быть, тогда ему предоставляется бесплатный защитник. А уж что суд решит, клевета это или правда. Надеюсь, вы понимаете, что анонимные сигналы рассматриваться не будут. Вообще сразу в корзину все», — подчеркнул руководитель Администрации Президента РФ Сергей Иванов.

      Сколько чиновников потеряют работу, станет ясно после 1 октября, когда Сергей Иванов представит Президенту доклад о результатах проверки деклараций. По итогам анализа данных за 2011 год были уволены более 300 госслужащих. В их числе были и генералы МЧС.

      Сведения о доходах и имуществе подают И кандидаты в депутаты Госдумы, и действующие парламентарии. А 2 апреля разразился скандал вокруг декларации депутата Госдумы Дмитрия Гудкова, исключенного недавно из партии «Справедливая Россия». Как утверждает газета «Известия», Гудков скрывал от своих избирателей информацию о бизнесе в Болгарии. Речь о компании «Мари Хаус», которая оказывала самые разные услуги: от операций с недвижимостью до торговли лекарствами.

      Сначала сам Гудков рассказывал изданию, что на момент избирательной кампании он не обязан был заявлять о своем бизнесе. Впрочем, когда выяснилось, что все-таки обязан (это четко прописано в законе о выборах), назвал уже другую версию: якобы на время предвыборной кампании передал свою долю во временное управление брату. Кроме того, он заявил, что фирма убыточна.

      «Когда подавалась в 2011 году декларация, она подавалась не мною, она подавалась партией. Партийные юристы говорили, какие документы необходимо подавать. Тогда не было истерии вокруг депутатских активов. Все знают, что я эти акции передал брату. Я даже не знаю, где находится офис этой компании», — рассказал Дмитрий Гудков.

      Чтобы опровергнуть статью в «Известиях», Гудков опубликовал в Интернете свою декларацию, где доля в фирме «Мари Хаус» честно указана. Но как объяснили в Центризбиркоме, вторую декларацию, за весь 2011-й год, Гудков подал позже, уже после получения депутатского мандата. А в декларации кандидата в депутаты болгарской фирмы нет.

      «Депутаты заполняют ежегодные декларации и представляя их в Государственную думу. Но на период избирательной кампании в Государственную думу в 2011 году налицо нарушение федерального закона. Кандидат в депутаты сознательно не указал сведения об имеющихся у него акциях», — сообщил заместитель председателя Центральной избирательной комиссии РФ Леонид Ивлев.

      Впрочем, как пояснили в думской комиссии по этике, кроме репутационных потерь, Гудкову-младшему это нарушение ничем не грозит. За неуказание участия в бизнесе нельзя лишить мандата.

      За неуказание участия в бизнесе нельзя лишить мандата. Тем не менее, скандальное дело обсудят на заседании фракции «Справедливая Россия», членом которой Дмитрий Гудков формально остается.

      Декларацию о доходах за 2017 год нужно подать до 3 мая

      3 мая 2018 года — последний день для подачи декларации о доходах за 2017 год. Обычно ее подают до 30 апреля, но в этом году срок перенесли из-за выходных. Ура выходным!

      Физлица подают декларацию о доходах по форме 3- НДФЛ . Это нужно сделать, если в 2017 году был налогооблагаемый доход помимо зарплаты. Ключевое слово — «налогооблагаемый». Не все доходы облагаются налогом: это зависит от вида дохода, суммы, срока и даже родственных связей.

      Если налогооблагаемый доход все-таки был, вы сами должны рассказать о нем и рассчитать свой налог. Кто не успеет до 3 мая, заплатит штраф. Платить налоги пока не нужно — только отчитаться.

      О каких доходах нужно отчитываться?

      Не все доходы нужно указывать в декларации. Если вы получаете только зарплату и работодатель удерживает НДФЛ , он сам подаст в налоговую данные о доходах. Вам ничего делать не придется.

      Декларацию 3- НДФЛ за 2017 год подают те, у кого в прошлом году были доходы, которые положено декларировать по закону. Это не все переводы на карту, не все подарки и не все деньги за проданное имущество.

      Список доходов, о которых нужно отчитаться, есть в ст. 228 НК .

      Продажа имущества — смотря когда купили

      Доход от продажи имущества нужно декларировать, если проданное имущество было в собственности меньше минимального срока владения. Для недвижимости сроки такие:

      1. если купили недвижимость до 1 января 2016 — три года;
      2. после 1 января 2016 — пять лет;
      3. если недвижимость приватизирована, досталась по наследству или в подарок от близкого родственника — три года;
      4. если досталась по программе реновации — сроки считаются по старой квартире.

      Для новостройки срок владения считается с даты регистрации права собственности, а не с даты заключения ДДУ или подписания акта.

      Минимальный срок для иного имущества (машина, участок, гараж, Айфон) — три года.

      Если продали имущество раньше минимального срока, нужно подать декларацию. Если позже, доход вообще не декларируете и ничего не платите: это не облагаемый налогом доход.

      Оплата работы и услуг от другого человека — нужно

      Допустим, вы оказали кому-то услугу за деньги. Если заказчиком был ИП и ООО , они сами должны удержать НДФЛ из суммы выплаты, потому что в этой ситуации они налоговые агенты и это их обязанность по закону.

      Если вы оказали услугу физическому лицу, это не налоговый агент. Декларацию подает тот, кто получает деньги.

      Например, у дизайнера есть основная работа, но знакомый попросил его сделать коллаж для группы в соцсети. Деньги перечислили на карту — физлицу от физлица. По закону дизайнер должен задекларировать этот доход до 3 мая.

      Шанс законно не платить НДФЛ с доходов за услуги есть у репетиторов, нянь, сиделок и помощников по хозяйству. У них налоговые каникулы. Но чтобы ими пользоваться, нужно подать уведомление в налоговую — до 3 мая еще есть время.

      Если подать уведомление сейчас, можно не платить НДФЛ за 2017 и 2018 год, даже если репетитор заработал миллион на частных уроках и не зарегистрирован как ИП . Если решите подавать уведомление, чтобы не платить налог, подумайте, что будете делать после 2018 года, когда налоговые каникулы закончатся.

      Возврат займов — зависит от условий

      Если один человек дал другому в долг, а обратно получил ту же сумму, дохода нет и декларацию подавать не нужно. Но если долг вернули с процентами, это уже доход. Нужно задекларировать сумму процентов и заплатить с нее налог.

      Доход от арендаторов квартиры или имущества — нужно

      Чтобы сдавать свою квартиру, необязательно быть предпринимателем. Можно свободно распоряжаться своим имуществом просто как собственник, без специального статуса. Если кто-то сдает в аренду физлицу свое имущество и получает за это деньги, возникает налогооблагаемый доход. Его тоже нужно указывать в декларации.

      Если физлицо сдает имущество, например автомобиль или нежилое помещение, организации или ИП , то НДФЛ удерживает арендатор. Тогда самому отчитываться не нужно.

      Доходы от источников за рубежом — нужно только резидентам

      Налоговый резидент, который получил доход за границей, должен отчитаться в России. Например, продажа недвижимости за рубежом или проценты по вкладу в иностранном банке — это налогооблагаемый доход. Если в 2017 году продали дом в Болгарии за евро, нужно пересчитать эту сумму в рубли и указать ее в декларации. Если в Болгарии при этом был уплачен налог на доходы, эту сумму можно зачесть в России, потому что с Болгарией есть соглашение.

      Выигрыш в лотерее или азартной игре — пока что нужно

      За 2017 год нужно декларировать любую сумму выигрыша и самостоятельно платить налог. Исключения только для выигрышей в букмекерских конторах и тотализаторах, если они сами удержали налог при выплате.

      С 2018 года действуют новые правила, но они не касаются выигрышей за 2017 год. Если выиграли в прошлом году, закон требует отчитаться.

      Подарки не от близкого родственника — смотря что

      Налогом облагаются только подарки в виде недвижимости, транспорта, долей или акций. И только если это подарки не от близких родственников. Другие подарки от физлиц, включая денежные, не декларируются, и налог с них платить не нужно.

      Близкие родственники — это супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры хотя бы с одним общим родителем.

      Как подать декларацию о доходах?

      Есть три способа подать декларацию:

      Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru. Сначала нужно получить доступ. Его выдают в любой налоговой по паспорту и ИНН . Если есть подтвержденная учетная запись на госуслугах, в налоговую можно не ходить: для входа в личный кабинет подойдет аккаунт на портале.

      Скачивать ничего не нужно: в личном кабинете все есть. Прямо там заполняете декларацию, загружаете копии документов, генерируете простую электронную подпись и отправляете. Можно справиться за полчаса.

      Не забудьте сразу сменить пароль, который выдали в налоговой. Через месяц он перестанет действовать, а личным кабинетом можно пользоваться и для других целей. Например, заплатить там транспортный налог или подать заявление на вычет у работодателя.

      На портале госуслуг. Для этого нужна подтвержденная учетная запись. Клиенты Тинькофф-банка подтверждают ее через интернет, можно с телефона. Если через банк подтвердить не получается, придется идти в удостоверяющий центр: подтвердить по почте вы уже не успеете. Адреса по каждому региону есть на портале. Дальше все просто: выбираете услугу, заполняете декларацию, подписываете и отправляете.

      Лично или по почте. Подавать декларацию нужно по той форме, которая утверждена для 2017 года. Надежнее всего скачать программу для заполнения на сайте ФНС . Заполняете, распечатываете и относите в инспекцию. Можно отправить почтой с описью вложения и уведомлением о вручении. Если сделаете это в 9 часов вечера 3 мая, считается, что уложились в срок. Важна дата отправки на конверте. Налоговая может получить декларацию в конце мая, но претензий к вам не будет.

      3- НДФЛ подают в налоговую по месту жительства, а не по месту временной регистрации. Если вы прописаны в Петербурге, а живете в Москве, нужно отправить декларацию в питерскую налоговую. Это касается и доходов, и вычетов.

      Заполнить декларацию можно самостоятельно. Программа проверит данные и подскажет, где ошибка. Но в сложных случаях не всегда удается разобраться, куда что писать. Если заявляете вычет и боитесь ошибиться, обратитесь за помощью к эксперту. Лучше заплатить 1000 рублей и не мучиться.

      Если в 2017 году было несколько видов доходов

      Декларация должна быть одна. В ней указывают все виды доходов, которые облагаются налогом. Если доход освобожден от НДФЛ , его указывать не нужно.

      Если в декларации не заявлен вычет, можно не указывать там зарплату и налог, который удержали на работе. Например, продали квартиру — указываете только эту сумму, а зарплату необязательно. Но если продали квартиру, оплатили лечение и заявили вычет, стоит указать и зарплату тоже, чтобы вернуть налог, удержанный на работе.

      Если нужно заявить вычет

      Его нужно указать в той же декларации, где указаны доходы. Нельзя подать одну декларацию о доходах, а другую на вычет. Каждая следующая декларация — уточненная. Она изменит предыдущую. Это нужно учитывать, если задекларируете доход, а потом решите заявить вычет. Нужно подать не новую декларацию с вычетом, а уточненную, с указанием дохода за 2017 год.

      Если заявляете только вычет, а налогооблагаемых доходов нет, декларацию можно подать когда угодно, хоть в августе.

      Если нет налога к уплате

      Например, у вас есть налогооблагаемый доход, но по каким-то причинам вы не должны платить сам налог. Заполнить и сдать 3- НДФЛ нужно в любом случае.

      Если будет налог к уплате, заплатите его до 16 июля. Если налога не будет, ничего не заплатите. Но декларацию сдайте обязательно: иначе налоговая имеет право вас оштрафовать.

      Налоговый агент не удержал налог и выдал какую-то справку

      Так бывает, если у вас списан долг по старой симкарте, рефинансирована валютная ипотека или появилась материальная выгода из-за экономии на процентах. В этом случае банк или оператор сотовой связи — налоговый агент. По закону он должен удержать налог, но иногда удерживать не с чего. Тогда налоговый агент сообщает вам и в налоговую, что вот столько налога начислено, а удержать не получилось.

      Декларировать такой доход не нужно. Налоговая о нем узнает и сама пришлет уведомление до 1 декабря следующего года. Тогда и заплатите.

      Но есть хорошая новость. По закону о налоговой амнистии, если долг вам списали с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при этом налог не удержали, а справку в налоговую отправили, его платить не придется. Но это касается только списанного долга. Например, налог с материальной выгоды в похожей ситуации придется заплатить. Налоговая сама напомнит. Но если хотите уменьшить налог с помощью вычета, тогда найдите справку и укажите этот доход в декларации.

      Кстати, справки 2- НДФЛ можно найти в личном кабинете налогоплательщика. Обязательно проверьте: вас может ждать сюрприз от налоговых агентов.

      Предпринимателям надо подавать декларацию 3- НДФЛ ?

      Если ИП находится на общей системе налогообложения, то да. Срок такой же — до 3 мая. Даже если у ИП не было доходов в 2017 году, нужно подать нулевую декларацию.

      ИП на УСН декларацию 3- НДФЛ не подают, но у них другая отчетность — ее тоже нужно сдать до 3 мая.

      Что будет, если не подать декларацию

      Начислят штраф — минимум 1000 рублей, даже если налога к уплате нет. Например, вы купили машину и сразу продали дешевле. Налог платить не нужно, но налогооблагаемый доход был. Налоговая об этом, скорее всего, уже знает. Если до 3 мая она не получит от вас декларацию, имеет право начислить штраф.

      Если налог начислен к уплате, а декларации нет, штраф может составить 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Это штраф только за декларацию: за неуплату налога имеют право насчитать дополнительно.

      Если налоговая узнает о доходах из Росреестра, ГИБДД или как-нибудь еще, она может сама начислить НДФЛ , посчитать пени и штраф.

      Как проверяют декларацию 3- НДФЛ

      У налоговой есть три месяца на камеральную проверку. Ее делают без вашего ведома и участия. Во время камералки налоговая проверяет копии документов, сопоставляет их с данными из баз других ведомств. Так налоговая узнает, сколько на самом деле проданная квартира была в собственности, кто внес плату за машину и не является ли продавец недвижимости близким родственником.

      Если ошибок не будет, проверка закончится. Никаких уведомлений о завершении проверки не присылают — просто переключаются на следующего налогоплательщика.

      Если в декларации есть ошибки или несоответствия, налоговая запросит пояснения или предложит подать уточненную декларацию. Дальше все зависит от того, найдут ли нарушение. Например, за занижение налога могут оштрафовать.

      Оставляйте свой реальный телефон для связи. Многие проблемы решаются быстро и просто после звонка инспектора.

      Сроки подачи декларации о доходах за 2014 год