Содержание:

Уголовный кодекс российской федерации от 13061996 63-фз ред от

Уголовный кодекс (УК РФ)

С изменениями и дополнениями от:

27 мая, 25 июня 1998 г., 9 февраля, 15, 18 марта, 9 июля 1999 г., 9, 20 марта, 19 июня, 7 августа, 17 ноября, 29 декабря 2001 г., 4, 14 марта, 7 мая, 25 июня, 24, 25 июля, 31 октября 2002 г., 11 марта, 8 апреля, 4, 7 июля, 8 декабря 2003 г., 21, 26 июля, 28 декабря 2004 г., 21 июля, 19 декабря 2005 г., 5 января, 27 июля, 4, 30 декабря 2006 г., 9 апреля, 10 мая, 24 июля, 4 ноября, 1, 6 декабря 2007 г., 14 февраля, 8 апреля, 13 мая, 22 июля, 25 ноября, 22, 25, 30 декабря 2008 г., 13 февраля, 28 апреля, 3, 29 июня, 24, 27, 29 июля, 30 октября, 3, 9 ноября, 17, 27, 29 декабря 2009 г., 21 февраля, 29 марта, 5, 7 апреля, 6, 19 мая, 17 июня, 1, 22, 27 июля, 4 октября, 29 ноября, 9, 23, 28, 29 декабря 2010 г., 7 марта, 6 апреля, 4 мая, 11, 20, 21 июля, 7, 21 ноября, 6, 7 декабря 2011 г., 29 февраля, 1 марта, 5 июня, 10, 20, 28 июля, 16 октября, 12, 29 ноября, 3, 30 декабря 2012 г., 4 марта, 5 апреля, 28, 29 июня, 2, 23 июля, 21 октября, 2, 25 ноября, 21, 28 декабря 2013 г., 3 февраля, 5 мая, 4, 28 июня, 21 июля, 24 ноября, 22, 29, 31 декабря 2014 г., 3 февраля, 8, 30 марта, 23 мая, 8, 29 июня, 13 июля, 28 ноября, 30 декабря 2015 г., 30 марта, 1 мая, 2, 23 июня, 3, 6 июля, 22 ноября, 19, 28 декабря 2016 г., 7 февраля, 7 марта, 3, 17 апреля, 7 июня, 18, 26, 29 июля, 20, 31 декабря 2017 г., 19 февраля, 23 апреля, 27 июня, 3 июля 2018 г.

Принят Государственной Думой 24 мая 1996 года

Одобрен Советом Федерации 5 июня 1996 года

См. Федеральный закон от 13 июня 1996 г. N 64-ФЗ «О введении в действие Уголовного кодекса Российской Федерации»

См. избранные материалы о современном уголовном праве и процессуальных вопросах привлечения к уголовной ответственности

Президент Российской Федерации

13 июня 1996 года

Принят новый Уголовный кодекс РФ (взамен кодекса РСФСР 1960 г.).

Кодекс является единственным актом, устанавливающим преступность и наказуемость деяний на территории России.

Он состоит из Общей и Особенной частей.

Общая часть определяет задачи и принципы, а также действие уголовного закона в пространстве и во времени, понятие и категории преступлений, общие условия уголовной ответственности, формы вины. Отдельная глава посвящена соучастию в преступлении. Закреплены обстоятельства, исключающие преступность деяний (необходимая оборона, обоснованный риск, физическое или психическое принуждение и др.). Установлены виды наказания и правила его назначения. Содержатся нормы о принудительных мерах медицинского характера.

Особенная часть описывает составы конкретных преступлений, а также перечисляет санкции (виды и размеры наказаний) за их совершение. Система этой части отражает приоритеты уголовно-правовой охраны: на первое место в ней ставятся преступления против личности. Далее идут преступления в сфере экономики, против общественных безопасности и порядка, государственной власти, военной службы, мира и безопасности человечества.

В новом УК РФ по степени общественной опасности наряду с тяжкими преступлениями выделяются особо тяжкие. При этом прежний кодекс каждую категорию описывал через указание конкретных составов преступлений. Новый кодекс ввел иной критерий — степень наказания.

Значительно сокращено количество составов преступлений, за совершение которых применяется смертная казнь. В кодексе РСФСР их насчитывалось 29, в новом — 5. При этом в настоящее время действует мораторий на смертную казнь.

Введено новое основание освобождения от уголовной ответственности. Оно касается лиц, впервые совершивших преступление небольшой тяжести. Освобождение применяется, если лицо примирилось с потерпевшим и загладило причиненный ему вред.

Предусмотрен ряд новых составов преступлений (в сфере компьютерной информации и экологии). Некоторые составы, напротив, декриминализированы.

Кодекс вводится в действие с 1 января 1997 г.

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ

Кодекс введен в действие с 1 января 1997 г.

Положения настоящего Кодекса о наказаниях в виде обязательных работ, ограничения свободы и ареста вводятся в действие федеральным законом после вступления в силу Уголовно-исполнительного кодекса РФ по мере создания необходимых условий для исполнения этих видов наказаний

Текст Кодекса опубликован в Собрании законодательства Российской Федерации от 17 июня 1996 г. N 25 ст. 2954, в «Российской газете» от 18 (ст.ст. 1-96), 19 (ст.ст. 97-200), 20 (ст.ст. 201-265), 25 (ст.ст. 266-360) июня 1996 г. N 113, 114, 115, 118

Постановлением Конституционного Суда РФ от 25 апреля 2018 г. N 17-П пункт 2 примечаний к статье 264 настоящего Кодекса признан не соответствующим Конституции РФ в той мере, в какой в системе действующего правового регулирования он ставит лицо, управлявшее транспортным средством, в том числе в состоянии опьянения, если оно совершило нарушение правил дорожного движения или эксплуатации транспортных средств, повлекшее по неосторожности предусмотренные статьей 264 настоящего Кодекса тяжкие последствия, и скрылось с места дорожно-транспортного происшествия, в преимущественное положение — с точки зрения последствий своего поведения — по сравнению с лицами, указанными в пункте 2 примечаний к данной статье, т.е. управлявшими транспортными средствами и оставшимися на месте дорожно-транспортного происшествия, в отношении которых факт употребления вызывающих алкогольное опьянение веществ надлежащим образом установлен либо которые не выполнили законного требования о прохождении медицинского освидетельствования на состояние опьянения

Постановлением Конституционного Суда РФ от 16 июля 2015 г. N 22-П положение статьи 226.1 настоящего Кодекса, устанавливающее уголовную ответственность за контрабанду сильнодействующих веществ, признано не соответствующим Конституции РФ в той мере, в какой данное положение — при наличии приводящей к его произвольному истолкованию и применению неопределенности правового регулирования порядка и условий перемещения физическими лицами через Государственную границу РФ с государствами — членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС сильнодействующих веществ, входящих в состав лекарственных средств и не являющихся наркотическими средствами, психотропными веществами, их прекурсорами или аналогами, — не предполагает возможность учета специфики их перемещения, осуществляемого физическими лицами в целях личного использования, и не позволяет этим лицам осознавать общественно опасный и противоправный характер своих действий и предвидеть их уголовно-правовые последствия

Постановлением Конституционного Суда РФ от 7 апреля 2015 г. N 7-П положения пунктов 1 и 2 статьи 1064 ГК РФ и пункта «а» части второй статьи 166 настоящего Кодекса признаны не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой эти положения в их нормативном единстве — по смыслу, придаваемому им судебным толкованием, — не позволяют обеспечить возмещение виновным в угоне автомобиля лицом имущественного вреда, причиненного собственнику этого автомобиля в связи с его угоном и последующей кражей, совершенной неустановленным лицом

Постановлением Конституционного Суда РФ от 11 декабря 2014 г. N 32-П положения статьи 159.4 настоящего Кодекса признаны не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой эти положения устанавливают за мошенничество, сопряженное с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, если оно совершено в особо крупном размере, несоразмерное его общественной опасности наказание в виде лишения свободы на срок, позволяющий в системе действующих уголовно-правовых норм отнести данное преступление к категории преступлений средней тяжести, в то время как за совершенное также в особо крупном размере такое же деяние, ответственность за которое без определения его специфики по субъекту и способу совершения применительно к тем или иным конкретным сферам предпринимательской деятельности предусмотрена общей нормой статьи 159 настоящего Кодекса, устанавливается наказание в виде лишения свободы на срок, относящий его к категории тяжких преступлений, притом что особо крупным размером похищенного применительно к наступлению уголовной ответственности по статье 159 настоящего Кодекса признается существенно меньший, нежели по его статье 159.4

Статья 159.4 утрачивает силу по истечении шестимесячного срока со дня провозглашения Постановления в случае не внесения федеральным законодателем надлежащих изменений в УК

Постановлением Конституционного Суда РФ от 17 июня 2014 г. N 18-П положение части 4 статьи 222 настоящего Кодекса, предусматривающее уголовную ответственность за незаконный сбыт холодного оружия признано не соответствующим Конституции РФ в той мере, в какой — в системе сохраняющего неопределенность правового регулирования оборота холодного оружия, имеющего культурную ценность, приводящую к его произвольному истолкованию и применению, — данное законоположение не предполагает возможность учета специфики использования такого оружия и не позволяет лицу, желающему реализовать его как предмет, имеющий культурную ценность, осознавать общественно опасный и противоправный характер своих действий, а также предвидеть их уголовно-правовые последствия

Постановлением Конституционного Суда РФ от 19 ноября 2013 г. N 24-П взаимосвязанные положения части 1 статьи 10 настоящего Кодекса части второй статьи 24, части второй статьи 27, части четвертой статьи 133 и статьи 212 Уголовно-процессуального кодекса РФ признаны не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой они лишают лицо, уголовное преследование которого прекращено на досудебной стадии уголовного судопроизводства вследствие принятия нового уголовного закона, устраняющего преступность и наказуемость инкриминируемого ему деяния, возможности обжалования в судебном порядке законности и обоснованности вынесенных в ходе осуществления уголовного преследования этого лица актов органов дознания и предварительного следствия, в том числе фиксирующих выдвинутые подозрение, обвинение в инкриминируемом ему деянии, применение мер процессуального принуждения в ходе производства по уголовному делу, а в случае установления их незаконности и необоснованности — возможности признания за ним права на реабилитацию

Постановлением Конституционного Суда РФ от 10 октября 2013 г. N 20-П взаимосвязанные положения подпункта «а» пункта 3.2 статьи 4 Федерального закона от 12 июня 2002 г. N 67-ФЗ и части 1 статьи 10 настоящего Кодекса признаны не соответствующими Конституции РФ в той мере, в какой данные законоположения по смыслу, придаваемому им правоприменительной практикой, служат основанием для отказа в восстановлении пассивного избирательного права гражданам, которые были осуждены к лишению свободы за совершение тяжких и (или) особо тяжких преступлений и судимость которых снята или погашена, в случае принятия нового уголовного закона, в соответствии с которым совершенные ими деяния более не признаются тяжкими или особо тяжкими преступлениями

Постановлением Конституционного Суда РФ от 27 мая 2008 г. N 8-П часть первая статьи 188 настоящего Кодекса признана не соответствующей Конституции РФ в той мере, в какой оно позволяет — во взаимосвязи с примечанием к статье 169 настоящего Кодекса — при привлечении к уголовной ответственности за контрабанду, совершаемую путем перемещения через таможенную границу Российской Федерации недекларированной или недостоверно декларированной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации в крупном, т.е. превышающем в эквиваленте 250 000 рублей, размере, признавать его таковым исходя из всей перемещаемой суммы, включая и ту ее часть, которую закон разрешает ввозить в Российскую Федерацию без письменного декларирования

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Федеральный закон от 3 июля 2018 г. N 186-ФЗ

Изменения вступают в силу с 14 июля 2018 г.

Федеральный закон от 27 июня 2018 г. N 157-ФЗ

Изменения вступают в силу c 8 июля 2018 г.

Федеральный закон от 27 июня 2018 г. N 156-ФЗ

Изменения вступают в силу с 8 июля 2018 г.

Федеральный закон от 23 апреля 2018 г. N 114-ФЗ

Изменения вступают в силу с 21 октября 2018 г.

См. будущую редакцию настоящего документа

Текст настоящего документа представлен в редакции, действующей на момент выхода установленной у Вас версии системы ГАРАНТ

Федеральный закон от 23 апреля 2018 г. N 111-ФЗ

Федеральный закон от 23 апреля 2018 г. N 99-ФЗ

Федеральный закон от 23 апреля 2018 г. N 96-ФЗ

Изменения вступают в силу с 4 мая 2018 г.

Федеральный закон от 19 февраля 2018 г. N 35-ФЗ

Изменения вступают в силу с 19 февраля 2018 г.

Федеральный закон от 31 декабря 2017 г. N 501-ФЗ

Изменения вступают в силу 11 января 2018 г.

Федеральный закон от 31 декабря 2017 г. N 494-ФЗ

Федеральный закон от 29 декабря 2017 г. N 469-ФЗ

Изменения вступают в силу с 9 января 2018 г.

Федеральный закон от 29 декабря 2017 г. N 445-ФЗ

Изменения вступают в силу с 29 декабря 2017 г.

Федеральный закон от 20 декабря 2017 г. N 412-ФЗ

Изменения вступают в силу с 31 декабря 2017 г.

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. N 250-ФЗ

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. N 249-ФЗ

Федеральный закон от 29 июля 2017 г. N 248-ФЗ

Изменения вступают в силу с 10 августа 2017 г.

Федеральный закон от 26 июля 2017 г. N 203-ФЗ

Изменения вступают в силу с 26 августа 2017 г.

Федеральный закон от 26 июля 2017 г. N 194-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2018 г.

Федеральный закон от 18 июля 2017 г. N 159-ФЗ

Изменения вступают в силу с 30 июля 2017 г.

Федеральный закон от 7 июня 2017 г. N 120-ФЗ

Федеральный закон от 17 апреля 2017 г. N 71-ФЗ

Федеральный закон от 3 апреля 2017 г. N 60-ФЗ

Федеральный закон от 7 марта 2017 г. N 33-ФЗ

Федеральный закон от 7 февраля 2017 г. N 8-ФЗ

Федеральный закон от 28 декабря 2016 г. N 491-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 90 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 19 декабря 2016 г. N 436-ФЗ

Федеральный закон от 22 ноября 2016 г. N 392-ФЗ

Федеральный закон от 6 июля 2016 г. N 375-ФЗ

Изменения вступают в силу 20 июля 2016 г.

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 325-ФЗ

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 324-ФЗ

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 323-ФЗ

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 328-ФЗ

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 330-ФЗ

Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 329-ФЗ

Федеральный закон от 23 июня 2016 г. N 199-ФЗ

Федеральный закон от 2 июня 2016 г. N 162-ФЗ

Федеральный закон от 1 мая 2016 г. N 139-ФЗ

Федеральный закон от 30 марта 2016 г. N 78-ФЗ

Федеральный закон от 30 декабря 2015 г. N 441-ФЗ

Федеральный закон от 28 ноября 2015 г. N 346-ФЗ

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 267-ФЗ

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 265-ФЗ

Федеральный закон от 13 июля 2015 г. N 228-ФЗ

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. N 194-ФЗ

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. N 193-ФЗ

Федеральный закон от 29 июня 2015 г. N 192-ФЗ

Федеральный закон от 8 июня 2015 г. N 153-ФЗ

Федеральный закон от 8 июня 2015 г. N 140-ФЗ

Федеральный закон от 23 мая 2015 г. N 129-ФЗ

Федеральный закон от 30 марта 2015 г. N 67-ФЗ

Федеральный закон от 8 марта 2015 г. N 45-ФЗ

Федеральный закон от 8 марта 2015 г. N 40-ФЗ

Федеральный закон от 3 февраля 2015 г. N 7-ФЗ

Федеральный закон от 31 декабря 2014 г. N 532-ФЗ

Изменения вступают в силу с 23 января 2015 г.

Федеральный закон от 31 декабря 2014 г. N 530-ФЗ

Федеральный закон от 31 декабря 2014 г. N 529-ФЗ

Федеральный закон от 31 декабря 2014 г. N 528-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 июля 2015 г.

Федеральный закон от 31 декабря 2014 г. N 514-ФЗ

Федеральный закон от 29 декабря 2014 г. N 476-ФЗ

Федеральный закон от 22 декабря 2014 г. N 430-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. N 371-ФЗ

Федеральный закон от 24 ноября 2014 г. N 370-ФЗ

Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 277-ФЗ

Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 274-ФЗ

Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 258-ФЗ

Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 227-ФЗ

Федеральный закон от 21 июля 2014 г. N 218-ФЗ

Федеральный закон от 28 июня 2014 г. N 195-ФЗ

Федеральный закон от 28 июня 2014 г. N 179-ФЗ

Федеральный закон от 4 июня 2014 г. N 142-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении шестидесяти дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. N 130-ФЗ

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. N 128-ФЗ

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. N 105-ФЗ

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. N 104-ФЗ

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. N 98-ФЗ

Федеральный закон от 5 мая 2014 г. N 96-ФЗ

Федеральный закон от 3 февраля 2014 г. N 15-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении ста двадцати дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 3 февраля 2014 г. N 5-ФЗ

Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 433-ФЗ

Изменения вступают в силу с 9 мая 2014 г.

Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 432-ФЗ

Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 421-ФЗ

Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 381-ФЗ

Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. N 380-ФЗ

Федеральный закон от 21 декабря 2013 г. N 376-ФЗ

Федеральный закон от 21 декабря 2013 г. N 365-ФЗ

Федеральный закон от 25 ноября 2013 г. N 317-ФЗ

Федеральный закон от 25 ноября 2013 г. N 313-ФЗ

Федеральный закон от 2 ноября 2013 г. N 302-ФЗ

Федеральный закон от 21 октября 2013 г. N 270-ФЗ

Федеральный закон от 23 июля 2013 г. N 245-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении тридцати дней после дня официального опубликования названного Федерального закона, за исключением дополнения статьей 243.3, вступающей в силу по истечении двух лет после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 23 июля 2013 г. N 221-ФЗ

Федеральный закон от 23 июля 2013 г. N 218-ФЗ

Федеральный закон от 23 июля 2013 г. N 198-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении ста восьмидесяти дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 2 июля 2013 г. N 186-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2014 г.

Федеральный закон от 2 июля 2013 г. N 185-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 сентября 2013 г.

Федеральный закон от 2 июля 2013 г. N 150-ФЗ

Федеральный закон от 29 июня 2013 г. N 136-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 июля 2013 г.

Федеральный закон от 28 июня 2013 г. N 134-ФЗ

Федеральный закон от 5 апреля 2013 г. N 59-ФЗ

Федеральный закон от 4 марта 2013 г. N 23-ФЗ

Федеральный закон от 30 декабря 2012 г. N 312-ФЗ

Федеральный закон от 30 декабря 2012 г. N 308-ФЗ

Федеральный закон от 30 декабря 2012 г. N 306-ФЗ

Федеральный закон от 3 декабря 2012 г. N 231-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2013 г.

Федеральный закон от 29 ноября 2012 г. N 207-ФЗ

Федеральный закон от 12 ноября 2012 г. N 190-ФЗ

Федеральный закон от 16 октября 2012 г. N 172-ФЗ

Федеральный закон от 28 июля 2012 г. N 141-ФЗ

Федеральный закон от 20 июля 2012 г. N 121-ФЗ

Федеральный закон от 10 июля 2012 г. N 107-ФЗ

Федеральный закон от 10 июля 2012 г. N 106-ФЗ

Федеральный закон от 5 июня 2012 г. N 54-ФЗ

Федеральный закон от 1 марта 2012 г. N 18-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона за исключением положений, вступающих в силу с 1 января 2013 г.

Действие части третьей и пункта «б» части четвертой статьи 229.1 настоящего Кодекса былоприостановлено в отношении прекурсоров наркотических средств или психотропных веществ, растений, содержащих прекурсоры наркотических средств или психотропных веществ, либо их частей, содержащих прекурсоры наркотических средств или психотропных веществ, со дня вступления в силу настоящего Федерального закона до 1 января 2013 г.

Федеральный закон от 29 февраля 2012 г. N 14-ФЗ

Федеральный закон от 7 декабря 2011 г. N 419-ФЗ

Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 401-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении тридцати дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 21 ноября 2011 г. N 329-ФЗ

Федеральный закон от 7 ноября 2011 г. N 304-ФЗ

Федеральный закон от 21 июля 2011 г. N 257-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2012 г.

Федеральный закон от 21 июля 2011 г. N 253-ФЗ

Федеральный закон от 20 июля 2011 г. N 250-ФЗ

Федеральный закон от 11 июля 2011 г. N 200-ФЗ

Федеральный закон от 4 мая 2011 г. N 97-ФЗ

Федеральный закон от 6 апреля 2011 г. N 66-ФЗ

Федеральный закон от 7 марта 2011 г. N 26-ФЗ

Федеральный закон от 29 декабря 2010 г. N 442-ФЗ

Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. N 427-ФЗ

Федеральный закон от 28 декабря 2010 г. N 398-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 июля 2011 г.

Федеральный закон от 23 декабря 2010 г. N 388-ФЗ

Федеральный закон от 23 декабря 2010 г. N 382-ФЗ

Федеральный закон от 9 декабря 2010 г. N 352-ФЗ

Федеральный закон от 29 ноября 2010 г. N 316-ФЗ

Федеральный закон от 4 октября 2010 г. N 270-ФЗ

Федеральный закон от 4 октября 2010 г. N 263-ФЗ

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 224-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 180 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона, за исключением дополнения статьей 185.6, которая вступает в силу по истечении трех лет после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 197-ФЗ

Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 195-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении десяти дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 22 июля 2010 г. N 155-ФЗ

Федеральный закон от 1 июля 2010 г. N 147-ФЗ

Федеральный закон от 17 июня 2010 г. N 120-ФЗ

Федеральный закон от 19 мая 2010 г. N 92-ФЗ

Федеральный закон от 19 мая 2010 г. N 87-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 180 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 6 мая 2010 г. N 81-ФЗ

Федеральный закон от 7 апреля 2010 г. N 60-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 5 апреля 2010 г. N 48-ФЗ

Федеральный закон от 29 марта 2010 г. N 33-ФЗ

Федеральный закон от 21 февраля 2010 г. N 16-ФЗ

Федеральный закон от 29 декабря 2009 г. N 383-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2010 г.

Федеральный закон от 27 декабря 2009 г. N 377-ФЗ

Федеральный закон от 17 декабря 2009 г. N 324-ФЗ

Федеральный закон от 9 ноября 2009 г. N 247-ФЗ

Федеральный закон от 3 ноября 2009 г. N 245-ФЗ

Федеральный закон от 30 октября 2009 г. N 241-ФЗ

Федеральный закон 29 июля 2009 г. N 216-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении девяноста дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 27 июля 2009 г. N 215-ФЗ

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 209-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 апреля 2010 г.

Федеральный закон от 29 июня 2009 г. N 141-ФЗ

Федеральный закон от 3 июня 2009 г. N 106-ФЗ

Федеральный закон от 28 апреля 2009 г. N 66-ФЗ

Федеральный закон от 13 февраля 2009 г. N 20-ФЗ

Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. N 321-ФЗ

Федеральный закон от 25 декабря 2008 г. N 280-ФЗ

Федеральный закон от 22 декабря 2008 г. N 272-ФЗ

Федеральный закон от 25 ноября 2008 г. N 218-ФЗ

Федеральный закон от 22 июля 2008 г. N 145-ФЗ

Федеральный закон от 13 мая 2008 г. N 66-ФЗ

Федеральный закон РФ от 8 апреля 2008 г. N 43-ФЗ

Федеральный закон от 14 февраля 2008 г. N 11-ФЗ

Федеральный закон от 6 декабря 2007 г. N 335-ФЗ

Федеральный закон от 6 декабря 2007 г. N 333-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2008 г.

Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. N 318-ФЗ

Федеральный закон от 4 ноября 2007 г. N 252-ФЗ

Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 214-ФЗ

Изменения вступают в силу с 7 сентября 2007 г.

Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 211-ФЗ

Федеральный закон от 24 июля 2007 г. N 203-ФЗ

Федеральный закон от 10 мая 2007 г. N 70-ФЗ

Федеральный закон от 9 апреля 2007 г. N 46-ФЗ

Федеральный закон от 9 апреля 2007 г. N 42-ФЗ

Федеральный закон от 30 декабря 2006 г. N 283-ФЗ

Федеральный закон от 4 декабря 2006 г. N 201-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня введения в действие Лесного кодекса РФ

Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 153-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона, за исключением положений, для которых установлены иные сроки вступления в силу

Федеральный закон от 5 января 2006 г. N 11-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 30 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 19 декабря 2005 г. N 161-ФЗ

Федеральный закон от 21 июля 2005 г. N 93-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования названного Федерального закона, за исключением положений, вступающих в силу по истечении шести лет после дня вступления в силу названного Федерального закона

Федеральный закон от 28 декабря 2004 г. N 187-ФЗ

Федеральный закон от 28 декабря 2004 г. N 175-ФЗ

Федеральный закон от 26 июля 2004 г. N 78-ФЗ

Федеральный закон от 21 июля 2004 г. N 74-ФЗ

Федеральный закон от 21 июля 2004 г. N 73-ФЗ

Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 169-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 января 2004 г.

Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. N 162-ФЗ

Пункты 154, 155, 158 статьи 1 названного Федерального закона (в ред. Федерального закона от 11 марта 2004 г. N 12-ФЗ) вступают в силу через пять месяцев со дня его официального опубликования

Федеральный закон от 7 июля 2003 г. N 111-ФЗ

Федеральный закон от 4 июля 2003 г. N 98-ФЗ

Федеральный закон от 4 июля 2003 г. N 94-ФЗ

Федеральный закон от 8 апреля 2003 г. N 45-ФЗ

Федеральный закон от 11 марта 2003 г. N 30-ФЗ

Федеральный закон от 31 октября 2002 г. N 133-ФЗ

Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 112-ФЗ

Федеральный закон от 24 июля 2002 г. N 103-ФЗ

Федеральный закон от 25 июня 2002 г. N 72-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 июля 2002 г.

Федеральный закон от 7 мая 2002 г. N 50-ФЗ

Изменения вступают в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона

Федеральный закон от 7 мая 2002 г. N 48-ФЗ

Федеральный закон от 14 марта 2002 г. N 29-ФЗ

Федеральный закон от 4 марта 2002 г. N 23-ФЗ

Федеральный закон от 29 декабря 2001 г. N 192-ФЗ

Федеральный закон от 17 ноября 2001 г. N 145-ФЗ

Федеральный закон от 17 ноября 2001 г. N 144-ФЗ

Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 121-ФЗ

Изменения вступают в силу с 1 февраля 2002 г.

Федеральный закон от 19 июня 2001 г. N 84-ФЗ

Федеральный закон от 19 июня 2001 г. N 83-ФЗ

Федеральный закон от 20 марта 2001 г. N 26-ФЗ

Федеральный закон от 9 марта 2001 г. N 25-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного Федерального закона, за исключением:

пункт 5 статьи 2, не вступил в силу в связи с принятием Федерального закона от 29 декабря 2001 г. N 183-ФЗ

пункт 7 статьи 2, вступает в силу через три месяца после вступления в силу настоящего Федерального закона

Федеральный закон от 9 июля 1999 г. N 158-ФЗ

Федеральный закон от 9 июля 1999 г. N 157-ФЗ

Федеральный закон от 9 июля 1999 г. N 156-ФЗ

Федеральный закон от 18 марта 1999 г. N 50-ФЗ

Федеральный закон от 15 марта 1999 г. N 48-ФЗ

Федеральный закон от 9 февраля 1999 г. N 26-ФЗ

Федеральный закон от 9 февраля 1999 г. N 24-ФЗ

Федеральный закон от 25 июня 1998 г. N 92-ФЗ

Федеральный закон от 27 мая 1998 г. N 77-ФЗ

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования настоящего Федерального закона

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2018. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Юридические вопросы и ответы

Расчет пеней по налогу на прибыль в 2018

Расчет пеней по налогу на прибыль в 2018 году калькулятор

Она действует вплоть до 9 февраля 2018г. Дальше она может измениться, поэтому нужно следить за новостями. Если за время просрочки уплаты налога или взносов ставка менялась, то придется учитывать каждую из них. Например, ООО «Улыбка» просрочила платеж по взносам за декабрь 2017 г., и вместо 15.01.2018 внесла его 15.02.2018г. К этому моменту ставка рефинансирования стала уже 8%. Размер взносов 20 000 рублей, дней просрочки – 30, из них 24 дня – ставка ЦБ 7,75%; и 6 дней – ставка ЦБ 8% Рассчитаем теперь пени по страховым взносам в 2018 году. Пени = 20 000*(0,0775/300)*24 = 124руб. Пени = 20 000*(0,0800/300)*6 = 32руб. Итоговая сумма пени равна 156 рублей. Как определить число дней просрочки В связи с новым положением, вступившим в силу 01.10.2017, вопрос о подсчете дней просрочки стал еще более актуальным.

Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам

Какие существуют нюансы расчёта пеней? До 1 октября 2017 года действовала формула, приведённая в пункте 1, однако теперь, при просрочке по уплате обязательств перед бюджетом более чем на 30 дней формула приобретает следующий вид: Пени= ? Налога?Ставка рефинансирования? 1/300? 30дн.просроч.


+ ? Налога ?Ставка рефинансирования? 1/150? (Nдн.просроч.
— 30дн.просроч.)

Калькулятор пеней

Если речь идет о взносе, то откроется дополнительное маленькое окошко, где также кликом нужно будет выбрать вид взноса

  • С помощью клавиатуры введите просроченную сумму: рубли и копейки отдельно, если копеек нет, то впишите 00;
  • Кликните на календарик «Срок уплаты», и путем нажатия на стрелочки вправо-влево установите месяц, когда вы должны были заплатить данный налог или взнос, Выбрав месяц, не забудьте кликнуть на соответствующее число уплаты;
  • Кликните на следующий календарик «Фактическая дата уплаты», и путем нажатия на стрелочки вправо-влево установите месяц, когда вы непосредственно заплатили этот налог или взнос.
  • Проценты за пользование денежными средствами Рассчитываются по договорам между организациями в соответствии со ст.

    ГК РФ.
    Проценты за задержку зарплаты Расчет материальной ответственности работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику (ст.

    236 ТК РФ).
    Неустойка по алиментам Расчет неустойки за несвоевременную уплату алиментов в соответствии со ст.


    117

    ТК РФ.Расчет пени производится автоматически в полном соответствии с законодательством. Вы вводите сумму и получаете подробный расчет с комментариями, который можно представить в налоговые органы, суд и другие инстанции. Также калькулятор удобно использовать для проверки предъявленных вам расчетов пени или процентов за задержку платежей.
    Расчет формируется настолько подробно, чтобы при необходимости его можно было перепроверить вручную. пора учиться!

  • 15 марта 2018 / Интернет Международная экономическая деятельность
  • 17 марта 2018 / Интернет Как Выгоднее Готовиться к CIMА CertPM (rus) «Управление эффективностью бизнеса»?
  • 19 марта 2018 / Интернет Программа CIMA “Управление эффективностью операций”.
  • В качестве альтернативы вы можете ввести период, за который налог/взнос уплачивается с задержкой, тогда поле «Дата» заполнится автоматически.

    Исключение составляет случай, когда налоговому агенту нужно рассчитать пени по НДФЛ с зарплаты работников.

    В этой ситуации дату необходимо указать самостоятельно, так как НДФЛ с таких сумм уплачивается не позднее первого рабочего дня, следующего за днем фактической выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ), а этот день каждым работодателем устанавливается самостоятельно с учетом требований Трудового кодекса (ст. 136 ТК РФ);

  • Указать дату фактического перечисления налога/взноса;
  • Отразить сумму налога/взноса, в связи с просрочкой уплаты которой приходится рассчитывать пени.
  • В результате этих нехитрых манипуляций вы получите справку-расчет, в которой будет указана сумма пени и непосредственно их подробный расчет.
  • Правила расчета пени по налогам

    Во-первых, такое возможно, если недоимка образовалась у плательщика в результате того, что при расчете налогов/взносов он руководствовался письменными разъяснениями контролирующих органов (п.

    НК РФ, п. 9 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ч.

    9 ст. 25 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)).

    Во-вторых, плательщик сможет избежать уплаты пени, если недоимка возникла из-за ошибки, допущенной в платежном поручении на уплату налога/взноса, и эту ошибку можно исправить уточнением платежа.

    В этом случае налог/взнос не будет считаться уплаченным с нарушением срока и пени должны быть сторнированы (п.

    НК РФ, п. 9, 12 ст. 26.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ч.

    Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ.

    Бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам в 2018 году

  • Главная
  • Налоговый учет
  • Речь пойдёт о таком бюджетном инструменте, как пени по налогам и сборам.

    Рассмотрим понятие данного термина, назовём его основное отличие от штрафа.

    Также будет рассмотрена формула расчёта суммы пеней для их самостоятельного начисления и актуальные изменения, вступившие в силу с 1 октября 2017 года.

    Рассмотрим примеры расчёта пеней по налогам и взносам, способы бухгалтерского учёта пеней, а также нюансы налогового учёта пеней, касающиеся налога на прибыль организации в 2018 году.

    Также в статье расскажем про бухгалтерские проводки при начислении пени по налогам, приведем примеры расчета.

    Понятие пени, в чём отличие от штрафа Перед тем как начинать обсуждение проводок и нюансов бухгалтерского и налогового учёта пеней, важно понять их смысловую нагрузку.

    Онлайн калькулятор пени по налогам в 2018 году с инструкцией

    Если плательщик не перечислил в установленный законодательством срок какой-либо налог или страховой взнос, то ему начисляются пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст. 25

    Правда, в этом случае ему не нужно самостоятельно уплачивать пени – можно дождаться требования из ИФНС/Фонда.

    А вот если плательщик сдает уточненку с увеличившейся суммой налога/взноса по сравнению с первоначальной отчетностью, то, чтобы избежать штрафа, до подачи уточненки необходимо заплатить налог/взнос и пени (пп.

    1 п. 4 ст. 81 НК РФ, пп. 1 п. 1.4 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, пп. 1 ч. 4 ст. 17 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ (в ред., действ. до 01.01.2017)).

    Расчет пени по ставке рефинансирования (калькулятор онлайн): как считается количество дней просрочки Важно знать, что период просрочки для целей расчета пени по налогам и страховым взносам, уплачиваемым в ИФНС (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ), считается несколько иначе, нежели период просрочки для целей расчета пени по взносам «на травматизм» и взносам на ОПС, на ОМС и на ВНиМ, когда они еще уплачивались в Фонды.

    Так, пени по налогам/взносам в ИФНС считаются за период начиная со дня, следующего за установленным днем уплаты налога/взноса, до дня, предшествующего фактической уплате налога/взноса (п. 3 ст. 75 НК РФ, Письмо Минфина от 05.07.2016 N 03-02-07/2/39318).

    Например, организация просрочила уплату НДФЛ с отпускных и пособий за март 2017 года, перечислив налог 17.04.2017 вместо 31.03.2017.

    Соответственно, пени «набегут» за 16 дней (с 01.04.2017 по 16.04.2017 включительно).

    Калькулятор пени по налогам и взносам быстро и без ошибок рассчитает за вас сумму пени в 2018 году.

    Мы расскажем вам, как пользоваться нашим калькулятором онлайн. Также покажем механизм расчета пени по налогам и взносам, формулу расчета с учетом всех последних изменений 2018 года. Онлайн калькулятор пени по налогам на 2018 год Здесь мы приводим подробную инструкцию, как пользоваться онлайн калькулятором пени по налогам 2018.

    Он универсален, поэтому воспользоваться им могут все: и предприятия, и организации, и бизнесмены.

    Итак, инструкция по расчету пени на онлайн-калькуляторе.

  • В открывшемся окошке кликом мышки отвечаем на вопрос кто должник: компания (сюда же относятся организации, предприятия) или ИП;
  • Так же мышкой выбираем ответ на следующий вопрос, какой платеж просрочен – взносы или налог.
  • Налог на прибыль за 1 квартал 2018

    nalog_na_pribyl.jpg

    Как уплачивать налог на прибыль за 1 квартал 2018 года? Как определить налогооблагаемую базу и когда сдавать отчетность? Ответ зависит, в первую очередь от того, каким способом рассчитываются итоговые и авансовые платежи.

    Налогоплательщики по налогу

    В соответствии со ст. 246 НК РФ налог на прибыль за 1 квартал 2018 г. и другие периоды обязаны исчислять, а значит, и платить все российские предприятия, а также ОП (обособленные подразделения) зарубежных компаний. При этом не должны рассчитывать этот налог фирмы, ведущие деятельность на спецрежимах, – упрощенном, вмененном, сельхозналоге, и предприниматели на любой системе налогообложения.

    Отчетный период и налоговый

    Согласно п. 1 ст. 285 НК РФ налоговым периодом считается год (календарный). Отчетными в общих случаях – кварталы, то есть 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Если же налогоплательщиком ежемесячные суммы авансового налога вычисляются на основании полученных по факту доходов, отчетными периодами признаются календарные месяцы – по нарастающей с одного (января) до двенадцати (январь-декабрь).

    Порядок расчета налогооблагаемой базы

    В целях расчета обсуждаемого налога объектом налогообложения считается полученная компанией за период прибыль (ст. 247 НК РФ). В данном контексте это уменьшенные на сумму понесенных предприятием затрат доходы. Расчет доходно-расходных показателей ведется только в денежной форме и нарастающим итогом (п. 3, 7 ст. 274 НК РФ). При необходимости пересчета натуральных значений используется понятие цены сделки по ст. 105.3 НК РФ.

    Ставка по налогу

    Начиная с 2017 г. по 2020 г., процентная ставка по налогу для зачисления в бюджет федерального уровня равна 3%. На этот же период, но по бюджету субъектов РФ ставка равна 17%. По решению региональных властей для отдельных категорий компаний региональная процентная ставка может быть понижена, но не менее чем до 12,5% для 2017-2020 гг. Эти нормы регулируются в ст. 284 НК РФ.

    Налог на прибыль за 1 квартал 2018 года – порядок расчета авансов

    По нормам ст. 286 НК РФ рассчитывать налог можно или ежемесячно, или же ежеквартально. Применять ежемесячный вариант допускается путем вычисления показателей из полученной фактически прибыли или на основании данных прошлого квартала с последующей доплатой (уменьшением налога) из возникающей разницы. Квартальный вариант допускается не для всех компаний, а только для имеющих за прошлые 4 кв. среднюю выручку не более 15 000 000 руб. по каждому кварталу (п. 3 стат. 286 НК).

    Сроки уплаты авансов в бюджет

    Законодательный срок для перечисления авансовых сумм и сдачи деклараций установлен как 28-ое число (п. 1 ст. 287 НК РФ). При необходимости ежемесячной оплаты налога платежные документы следует формировать не позже 28-го числа того месяца, за который платится сумма. Если же фирма рассчитывается с бюджетом поквартально, сумма перечисляется не позже 28-го числа следующего за отчетным периодом месяца (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ).

    Важно! За 1 кв. 2018 г. аванс уплачивается до 28-го апреля 2018 г. (это суббота, но в связи с переносом выходных – официально рабочий день).

    А за год обязательство по уплате итоговых сумм нужно исполнить до 28-го марта последующего года (п. 4 ст. 289 НК РФ). При совпадении утвержденных сроков с праздниками или выходными днями крайняя дата сдачи декларации, как и уплаты налога, сдвигается на ближайший день выхода на работу.

    Обратите внимание! Отчетность по прибыли за 1 кв. 2018 г. подается в территориальное подразделение ИФНС не позднее 28.04.18 г.

    Налоговый расчет о доходах иностранных компаний за 3 квартал 2017: как заполнить

    Не позднее 28 октября по итогам 3 квартала 2017 года надо представить налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным компаниям доходов и удержанных налогов. Нюансы заполнения — в статье.

    Налоговые агенты по налогу на прибыль должны составлять налоговый расчет о доходах, выплаченных иностранным организациям (п.4 ст.310 НК РФ). Форма налогового расчета утверждена Приказом ФНС РФ от 02.03.2016 г. №ММВ-7-3/[email protected] и действует, начиная с отчетности за I квартал 2016 г.

    Налоговый расчет представляется в налоговую инспекцию в те же сроки, что и обычная декларация по налогу на прибыль (п.4 ст.310 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 10.10.2016 г. №03-08-05/58776).

    По общему правилу, установленному ст.246 НК РФ, иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ, признаются налогоплательщиками налога на прибыль организаций.

    Напомним, что компания исполняет функции налогового агента по налогу на прибыль, при выплате (п.3 ст. 275, п.4 ст.286 нк рф):

  • дивидендов другой компании;
  • доходов иностранной компании, которая не имеет на территории РФ постоянное представительство.
  • Особенности налогообложения иностранных компаний прописаны в ст.306 — 310, 312 НК РФ.

    В том случае если налоговый агент не удержит либо не перечислит налог на прибыль в установленный срок, то налоговики смогут оштрафовать компанию на 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению (ст.123 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 11.11.2016 г. №03-02-08/66026). А за несвоевременное удержание и (или) перечисление налога компании будут начислены пени (п. п.3, 4, 7 ст.75 НК РФ, п.2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 г. №57).

    На что обратить внимание при заполнении налогового расчета

    Налоговый расчет составляется и представляется в налоговую инспекцию в соответствии со ст.80, п.1 ст.289, п.4 ст.310 НК РФ налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций, выплачивающими иностранным организациям доходы от источников в РФ (п.1.1 раздела «Общие положения» Порядка).

    В Разделе 2 налогового расчета отражается информация о суммах исчисленного и уплаченного в бюджет налога на прибыль организаций нарастающим итогом с начала налогового периода (п.5.1.Порядка).

    Важно!

    Согласно позиции контролирующих органов, в налоговом расчете необходимо указывать доходы, выплаченные иностранной компании, которые освобождены от налогообложения на территории РФ (Письма ФНС РФ от 05.07.2017 г. №СД-4-3/[email protected], Минфина РФ от 10.10.2016 г. №03-08-05/58776, от 30.09.2016 г. №03-08-13/56982, Постановление АС Северо-Кавказского округа от 31.03.2016 г. №А53-17372/2015).

    В соответствии с международным договором с этим государством выплачиваемый доход не облагается налогом на прибыль в РФ.

    Доходы от долговых обязательств любого вида, полученные иностранной компанией, не связанные с предпринимательской деятельностью иностранной организации через постоянное представительство в РФ, относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ и подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов (пп.3 п.1 ст.309 НК РФ).

    При этом налоговым законодательством установлен приоритет норм международного договора РФ, содержащего вопросы, касающиеся налогообложения и сборов, над правилами и нормами, содержащимися в российском законодательстве (ст.7 НК РФ). А поэтому проценты по договору займа не подлежат обложению налогом на прибыль у источника выплаты дохода.

    С 1 января 2017 года при применении положений международных договоров РФ иностранная организация помимо подтверждения постоянного местонахождения в государстве, с которым РФ имеет международный договор по вопросам налогообложения, должна представить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение, что эта организация имеет фактическое право на получение соответствующего дохода (п.1 ст.312 НК РФ в редакции Федерального закона от 15.02.2016 г. №32-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 03.07.2017 г. №03-08-05/41842).

    В рассматриваемом примере доходы иностранной компании не облагаются налогом на прибыль, но при этом такие доходы признаются доходами, полученными от источников в РФ.

    Несмотря на то, что данный доход не подлежит обложению налогом на прибыль, российская компания обязана предоставить в налоговую инспекцию налоговый расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов.

    В строке 070 раздела 3.2 «Ставка налога, в %» налогового расчета проставляется значение «99.99», а строки 080 — 140 не заполняются.

    А в случае, если по строке 070 раздела 3.2 указано значение «99.99», то строки 080 — 140 не подлежат заполнению (п.8.7 Порядка).

    Если у российской компании — налогового агента не было иных удержаний налога на прибыль с доходов, выплаченных иностранной компании, то в разделе 2 и в разделе 1 ставятся прочерки.

    В то же время доходы иностранных организаций, получаемые от выполнения работ и оказания услуг на территории иностранного государства, в соответствии со ст.309 НК РФ, не являются доходами от источников в РФ и могут не отражаться в налоговом расчете.

    КБК 18210101012022100110: расшифровка в 2018 году

    Вопрос: КБК 18210101012022100110: как расшифровать код в 2018 году, какой налог платить?

    Минфин неожиданно изменил КБК по страховым взносам. Все изменения в большой таблице журнала «Упрощенка»: «Минфин обновил КБК задним числом».

    Ответ: На КБК 18210101012022100110 уплачиваются пени по налогу на прибыль, который подлежит зачислению в бюджеты субъектов РФ.

    Расчет пеней с 1.10.2017 года изменился. Формула расчета пеней: сумму налога, неуплаченного в срок необходимо умножить на ставку рефинансирования ЦБ РФ (1/300 или 1/150), а затем на количество дней просрочки.

    Если платеж по страховым взносам не перечислен в течение 30 календарных дней, необходимо применять 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, свыше 30 календарных дней – 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

    Ранее налогоплательщики уплачивали пени, исходя из 1/300 ставки рефинансирования, независимо от срока недоимки.

    Подробнее про новые коды смотрите в статье «Все КБК на 2018 год (коды бюджетной классификации)»

    Программа Упрощенка 24/7 заполняет платежки с учетом последних изменений в КБК. Выгрузка платежек для онлайн банка проходит в один клик. Программа позволяет вести налоговый и бухгалтерский учет и готовит первичные документы и отчетность. Возьмите пробный доступ к программе на 365 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

    Строка 041 декларации по налогу на прибыль в 2018 году

    stroka_041.jpg

    Похожие публикации

    Относительно недавно (с 01.01.2017 г.) строка 041 декларации по налогу на прибыль изменила свое содержание. Какие суммы необходимо отражать по этой графе? Какие учитывать не обязательно? Рассмотрим, как поменялся порядок заполнения данных.

    Строка 041 – налог на прибыль 2018

    Актуальный бланк декларации по «прибыли» введен в силу ФНС приказом № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016 г. Точный порядок заполнения документа утвержден этим же нормативным актом (Приложение 2). Когда налогоплательщиками рассчитывается налог на прибыль, косвенные расходы по строке 041 Приложения № 2 к Листу 02 включают в себя суммы исчисленных сборов, страховых взносов и налогов, кроме поименованных в стат. 270 НК РФ.

    В связи с законодательными изменениями по страховым взносам стр. 041 налог на прибыль 2018 года также поменяла свое наименование. С 1-го января 2017 г. название этой строки дополнено упоминанием страховых взносов. В равной степени скорректирован Порядок отражения учетных данных. Из п. 7.1 удалено правило отдельного отражения социальных взносов – напротив, теперь такие суммы необходимо приводить в стр. 041, но не все.

    Что строка 041 налога на прибыль включает в себя

    По этой строке отображаются все начисленные (уплаченные – при применении кассового метода расчетов) налогоплательщиком налоги, относимые к затратам в целях снижения налогооблагаемой базы по прибыли. Такие суммы относятся к прочим расходам предприятия (подп. 1 п. 1 стат. 264 НК РФ):

  • Совокупная величина налога на имущество,
  • Налоги транспортный и земельный,
  • Налог на добычу полезных ископаемых,
  • Различные госпошлины, включая таможенные, но за исключением относимых к судебным издержкам,
  • Взносы по обязательному медицинскому, социальному и пенсионному страхованию,
  • Восстановленные суммы НДС, учитываемого по нормам НК в затратах предприятия при льготной деятельности и бюджетном финансировании закупок,
  • Сбор по объектам животного мира,
  • Водный налог.
  • Строка 041 налога на прибыль – какие налоги не включаются:

    • Страхвзносы в ФСС по «травматизму» – указываются в числе косвенных расходов налогоплательщика по стр. 040.
    • Суммы налога по прибыли от вмененной деятельности.
    • Возмещаемые платежи – акцизы, НДС.
    • Суммы торгового сбора.
    • Суммы налогов с игорного бизнеса.
    • Рассчитанные сверхнормативные платежи за загрязнение окружающей среды.
    • Штрафные санкции, пени в бюджет и внебюджет РФ.
    • Взносы по осуществляемому добровольно страхованию.
    • Суммы законно списанных долгов по налогам, а также взносам.
    • Стр. 041 декларации по налогу на прибыль – пример заполнения

      Предположим, компания заполняет декларацию по налогу на прибыль – стр. 041 в 2018 г. отражает общие суммы 1 квартала 2018 г. За указанный период фирма произвела в учете следующие налоговые начисления:

    • По имуществу – на сумму 24 500,00 руб.
    • По транспорту – на 2750,00 руб.
    • Авансы по прибыли – на 174 000,00 руб.
    • По страховым взносам – на 630 000,00 руб.
    • По травматизму – на 4200,00 руб.
    • По «загрязнению» сверх лимитов – на 5600,00 руб.
    • По госпошлинам за регистрацию прав собственности на ТС – на 3300,00 руб.
    • В стр. 041 следует указать налог на имущество, транспортный налог, страхвзносы и госпошлину – всего на сумму в размере: