Содержание:

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2016 году

С 2016 года порядок, суммы стандартных налоговых вычетов на детей были увеличены. Рассмотрим, какие нововведения появились в законе РФ, какие нормы действуют для родителей, а какие для опекунов?

Также читайте на нашем сайте:

Налоговые льготы на детей.

Согласно обновленному законодательству вычеты по НДФЛ на детей предоставляются до момента, когда суммарный годовой доход родителя не достигнет 350 тыс. руб. Начисление льготы начинается в январе и приостанавливается в месяце, когда доход родителей достигает указанного лимита. В следующем году отсчет начинается заново. Для налогового вычета на ребёнка установлен следующий размер:

  • первый, второй малыш в семье дает право на льготу 1400 рублей;
  • третий, любой следующий — 3000 рублей;
  • ребенок-инвалид до совершеннолетнего возраста, учащийся или студент очной формы обучения, интерн, ординатор, аспирант, если у ребенка инвалидность I, II группы — 12 тыс. руб. или 6 тыс. руб. в месяц. Начисленная сумма зависит от статуса получателя. Если он является родителем инвалида, то она составит 12000 рублей, если инвалид — приемный ребенок, то усыновитель или попечитель получит всего 6000 рублей льготы.
  • Как это работает в реальности:
  • каждый родитель имеет право на льготу при начислении НДФЛ после рождения ребенка;
  • в зависимости от статуса малыша, который находится на попечении, часть зарплаты родителей от 1400 до 12000 рублей не будет облагаться подоходным налогом;
  • воспользоваться льготой реально только при официальном трудоустройстве.
  • В случае отсутствия возможности получения возмещения у работодателя, можно обратиться в местную Налоговую инспекцию с заявлением на налоговый вычет на ребенка и получить возврат на банковский счет.

    Порядок оформления налогового вычета на детей-инвалидов.

    Особенности оформления льготы:

    1.Законопроект обеспечивает возможность каждому родителю получать социальные налоговые вычеты. Документом определен порядок предоставления двойной льготы. Сотрудница имеет на нее право, если является единственным родителем, что подтверждается документом из ЗАГСа или супруг получателя отказался от предоставления льготы.

    2.Сотрудник может получить двойной вычет на ребенка инвалида в том случае, когда его супруга также работает и имеет на него право. Если за указанный период она находилась дома, ухаживала за ребенком, то супругу двойная сумма не положена.

    3.Учтите, что льгота на здорового ребенка оформляется единоразово, тогда, как вычет на ребенка-инвалида нужно подтверждать каждый год.

    Документы для получения налогового вычета.

    Чтобы получить льготу, нужно предоставить документы на налоговый вычет:

  • предоставить работодателю заявление на начисление налогового вычета на ребенка-инвалида 3 группы;
  • приложить копии документов, которые подтверждают право на начисление льготы;
  • если сотрудник — единственный родитель, нужно приложить дополнительную справку из ЗАГСа.
  • Налоговый вычет за лечение.

    Независимо от льготы на детей, родители или опекуны могут оформить дополнительный вычет на лечение. Он положен близким родственникам, которые официально трудоустроены и перечисляют НДФЛ в бюджет. То есть сотрудник может воспользоваться налоговой льготой при затратах на личное лечение, лечение родителей или детей, оплате добровольных страховых взносов.

    Размер суммы вычета рассчитывается в зависимости от кода, указанного в справке. Если в ней проставлена цифра 1, то размер возврата будет ограничен суммой 15600 рублей. Если в справке будет стоять цифра 2, значит лечение отнесено к дорогостоящему, лимит на него не распространяется, размер льготы в этом случае составит всю сумму расходов.

    Условия оформления дополнительного вычета на ребенка инвалида:
  • родитель, претендующий на льготу, должен ежемесячно выплачивать НДФЛ;
  • лечение осуществлялось на территории РФ в учреждении, обладающем профильной лицензией;
  • процедуры, лекарства прописаны в соответствии с рекомендациями законодательства;
  • все документы, подтверждающие процесс лечения, оплату лекарств, медицинских услуг сохранены заявителем, приложены к его ходатайству.
  • Учтите, что все суммы, указанные в законодательстве относятся к размеру налоговой базы, а налогоплательщик сможет получить 13% от них.

    Бесплатная консультация юриста прямо сейчас. Напишите вопрос в поле ниже.

    Документы на налоговый вычет за лечение зубов

    Налоговый вычет на лечение зубов 2015: документы

  • налоговая декларация за соответствующий период, в которой должны быть отражены все доходы, а также расходы на лечение зубов;
  • справка 2-НДФЛ – её выдает работодатель, она подтверждает полученные доходы и уплаченные налоги;
  • договор со стоматологией – копия (обратите внимание, что в договоре должны содержатся сведения о лицензии, копию самой лицензии теперь предоставлять в налоговую не нужно);
  • справка об оплате медицинских услуг – оригинал;
  • документы, подтверждающие расходы (кассовый чек, квитанция) – при желании.
  • Больше всего вопросов вызывает справка об оплате услуг. Это не квитанция, а отдельный документ. Справку медицинское учреждение может выдать в конце налогового периода или вовсе в следующем периоде. Главное, чтобы она включала информацию о том, что в требуемом году вам были оказаны услуги по лечению зубов на такую-то сумму. Например, вы предъявляете документы за 2014 год, значит, в справке написано, что в 2014 году вы лечили зубы, стоимость оказанных услуг составила столько-то. Форма справки утверждена законодательно, в любой стоматологии администратор или кассир без проблем такую справку выдаст. Справка выдается только после оплаты услуг.

    Документы на налоговый вычет на лечение зубов

  • соберите все документы на налоговый вычет на лечение зубов (перечень будет представлен ниже) и заверьте их копии;
  • подготовьте налоговую декларацию по специальной форме и напишите соответствующее заявление;
  • принесите все бумаги в территориальный налоговый орган либо самостоятельно, либо отправьте по почте ценным письмом;
  • дождитесь, пока представители инстанции проверят всю информацию, поданную вами в течение трех месяцев, после чего вам будет направлено уведомление в письменном виде;
  • если решение будет положительным, на ваш счет будут переведены средства, которые вы можете потратить на лечение.
  • Так называют ту часть дохода гражданина, которая по законодательству не может облагаться налогом. То есть, когда человек официально трудоустроен и платит государству регулярно определенную сумму со своих заработков, то он имеет право вернуть сумму в размере 13%, потраченных на лечение себя или кого-то из членов своей семьи. Также следует подготовить заблаговременно документы на налоговый вычет. На лечение зубов и другие заболевания вам может быть при этом выделена определенная сумма. Пример ее расчета мы приведем в материале чуть позже.

    Документы для вычета

    Примечание: Если вы включаете в расходы на дорогостоящее лечение расходы на приобретение медицинского оборудования или материалов, которые купили за свой счет в связи с их отсутствием в медицинском учреждении, то они должны быть прямо прописаны в договоре с медицинской организацией.
    Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.

    Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.

  • Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления. Образец заявления Вы можете скачать здесь: Заявление на возврат налога за лечение.
  • Налоговый вычет за лечение зубов — как лечить зубы бесплатно

    Расчет возможной денежной суммы, которая может вернуться к налогоплательщику, можно сделать самостоятельно. Например, если за год было получено 200000 дохода, а на лечение зубов потрачено 50000, то они вычитаются из суммы общего дохода. Получится 150000 рублей. Пересчитывается сумма налога: 13% от 150000 – это 19500 рублей. Ранее налоговым агентом было перечислено 26000 рублей в счет налога. Разница между 26000 и 19500, то есть 6500 рублей и будет суммой налогового вычета на лечение зубов.

    По полису ДМС – добровольного медицинского страхования – будут предоставлены медицинские услуги высокого уровня выбранного диапазона и в выбранных медицинских учреждениях. Полисы ДМС отличаются по набору конкретных услуг. В него можно включить и услуги стоматолога, причем заранее оговорить, какие именно процедуры будут входить в список оказываемых по данному полису. Лечение зубов по ДМС может быть гораздо дешевле, чем оплата счетов стоматолога самостоятельно.

    Как оформить вычет за лечение зубов: порядок действий налогоплательщика

  • заявление по установленной форме (опять же, по просьбе налогоплательщика его могут предоставить прямо в налоговой инспекции, а также помочь с заполнением);
  • комплект тех же документов, что перечислены в пункте 1 предыдущего раздела статьи (за исключением справки 2-НДФЛ и декларации 3-НДФЛ, их предоставление необязательно).
  • Вполне очевидно, что НДФЛ, уплаченного Степановым А.В. в 2015 году, полностью хватит на получение вычета в 13 000 рублей единовременным платежом — при оформлении выплаты через ФНС. Также у него останется 39 000 рублей (52 000 — 13 000), которые можно будет использовать на какие-либо другие вычеты.

    Документы для налогового вычета на лечение зубов в 2017 — 2018 году

    Что касается лимита, то он в данном установлен в едином порядке с некоторыми другими вычетами. Например, лимит для стоматологических услуг и прочей платной медицины определяется единым числом. Таким образом, если вы уже достигли лимита в этом году, пролежав в больнице или сделав дорогостоящую операцию, вы уже не получите вычет за стоматолога.

  • отбелить зубы;
  • заменить «родные» зубы дорогостоящими имплантатами;
  • сделать серебрение зубов;
  • любая другая услуга, которая направлена на улучшение внешнего вида зубов, а не их лечение, то вы не сможете получить вычет за эти услуги. Если же вы обратились к стоматологу по срочной нужде, например, при остром кариесе, то получить налоговый вычет на лечение не составит труда.
  • Список документов на налоговый вычет на лечение зубов

  • удостоверение личности;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • платёжные документы, удостоверяющие факт затрат на лечение зубов, их протезирование или приобретение медикаментозных средств, назначенных врачом;
  • справка по форме 2-НДФЛ за год, в котором осуществлялась медицинская помощь;
  • заявление с просьбой о возвращении суммы налога;
  • договор на оказание медицинской услуги (если заключался);
  • документ, удостоверяющий родство с ребёнком, супругом или родителем (если гражданин оплачивает не собственное лечение);
  • ксерокопия лицензии учреждения (в случае отсутствия в заключённом договоре реквизитов организации);
  • справка о внесении средств в счёт оплаты услуги;
  • рецептурный бланк, содержащий штамп медицинского учреждения (если покупались медикаменты).
  • после окончания года, в течение которого осуществились затраты;
  • до окончания этого года, если гражданин обратился с соответствующими документами и запросом к работодателю (для этого ФНС должна подтвердить наличие у лица права на данный вычет с помощью определённого уведомления).
  • Порядок предоставления налогового вычета на лечение зубов

  • Ст. 219 НК РФ, указывающая на возможность всех категорий налогоплательщиков рассчитывать на компенсацию за проведение лечебных процедур и приобретение медикаментозных препаратов;
  • ПП РФ № 201, в котором перечислены все разновидности лечения, предоставляемых услуг медицинскими работниками, медикаментозных препаратов и справок, необходимых для процедуры оформления;
  • В ст. 210 НК РФ п. 3 установлены конкретные сроки подачи всей необходимой документации и соответствующих перечислений от ИФНС;
  • Постановление Министерства финансов № 03-04-05/7-146, в котором приводится список причин, в соответствии с которыми каждая конкретная услуга может расцениваться, как дорогостоящая;
  • № 03-04-07/2789 устанавливает размер страхового взноса, в соответствии с которым налоговый вычет может быть предоставлен исключительно за оплату медицинских услуг;
  • № ЕД-3-3/4646 указывает на возможные причины отказа гражданам в предоставлении компенсации.
    1. Ограничения на вычет составляют 120 000 руб;
    2. На протяжении одного года граждане могут получить средства в качестве возмещения не больше объема средств, оплаченного НДФЛ за определенный период. Если размер налога меньше, остаточный размер компенсации не будет перечислен на следующий год;
    3. Если в прошлом году за медицинские услуги не оформлялся вычет, каждый гражданин имеет право подавать запрос в следующем;
    4. Медицинское учреждение, оказывавшее необходимые услуги, должно иметь соответствующую лицензию.
    5. Как получить налоговый вычет за лечение и протезирование зубов

      Вы имеете такую возможность не только тогда, когда вы потратились на стоматологические услуги, но также, когда заплатили за своих родственников в клинике. Близкими людьми считаются муж и жена, дети (в том числе усыновленные), родители. Если вы проводили лечение в медицинских учреждениях РФ.

      Какие нужны документы для получения налогового вычета за лечение зубов? Документ для налоговой службы выписывают по специальному образцу. Вы должны иметь при себе в обязательном порядке чеки и квитанции, которые подтверждают ваши траты. Возьмите в клинике, где вы лечились, копию лицензии. Однако, если это государственные учреждения, тогда это делать не обязательно. Если на штампе учреждения уже указан лицензионыый номер, можете не заморачиваться по поводу копии. В налоговую необходимо обязательно взять договор на проведение медицинского лечения. Так, когда вам требуется вычет не для себя, а, скажем, для супруга, вам нужно взять копию свидетельства о заключения брака. Для родителей вам нужно взять копию своего свидетельства, а для ребенка – копию свидетельства о рождении ребенка.

      Документы для налогового вычета на лечение: зубов, лечение ребенка, пенсионера

      • Получение бланка в ИФНС и заполнение его там же по образцу;
      • Скачивание формы на сайте налоговой и заполнение его дома (Декларация 3НДФЛ за 2015 год);
      • Получение готовой заполненной декларации (услуги предоставляют специализированные организации, как правило, находящиеся поблизости с ИФНС), стоимость услуги от 500 до 2000 руб, в зависимости от вида вычета, количества документов.
      • Добрый день. Мои расходы на лечение составили 100 тыс в 2016 году. Расходы моего отца на лечение также составляют 100 тыс. У него нет доходов. Я буду подавать декларацию от себя на свои расходы и на его. Какую сумму я могу возместить? Исходя из расходов не свыше 120 или 200 тыс.т.к нас двое? Мои доходы позволяют все возместить. Спасибо.

        Получение вычета за ребенка (детей)

        Имущественный вычет на ребенка, в частности, его размер, порядок заявления и получения зависит от того, в какую собственность оформлена квартира и кто еще, помимо ребенка, входит в состав собственников.

        Получение вычета при оформлении жилья на ребенка после 2014 года

        До 2014 года вопрос получения вычета родителем за ребенка на законодательном уровне решен не был. Были отдельные письма Минфина, содержащие разные точки зрения на данный вопрос.

        Часть писем разрешала получение вычета за ребенка, а часть запрещала.

        С 2014 года в НК РФ были внесены поправки, предоставляющие родителям право на возмещение затрат, понесенных при покупке и оформлении жилья в собственность ребенка.

        Рассмотрим вкратце разные ситуации в привязке к Письмам контролирующих органов.

        Квартира приобретена одним родителем и ребенком по 50% доли у каждого

        При покупке жилья одним родителем в собственность вместе с ребенком, он может получить вычет как за свою долю, так и за долю ребенка.

        При этом, если в периоде, за который заявляется вычет, налогооблагаемых доходов у родителя не было, он сможет получить вычет тогда, когда они появятся (Письмо Минфина России от 18.07.2016 N 03-01-05/42052).

        Березов В.А. купил в долевую собственность со своим несовершеннолетним сыном квартиру стоимостью 1 950 000 руб.

        Он сможет получить вычет и за свою долю, и за долю ребенка.

        Общая сумма затрат, которую он сможет принять к вычету составит 1 950 000 руб. На руки Березов получит в общей сумме 253 500 руб.

        Квартира куплена обоими родителями совместно в собственность со своими детьми

        Если квартира приобретается обоими родителями и оформляется в долевую или совместную собственность с детьми, то оба родителя могут получить вычет за своих детей, или распределить расходы в пользу одного родителя (Письмо Минфина России от 21.07.2017 N 03-04-05/46692).

        Супруги Макаровы в 2017 году, вместе с 2 несовершеннолетними детьми, приобрели в долевую собственность квартиру стоимостью 4 000 000 руб. Доля каждого из владельцев составляет ¼ у каждого.

        Супруги распределили вычет следующим образом:

      • 2 000 000 руб. у мужа (за его долю и долю дочери).
      • 2 000 000 руб. у жены (за ее долю и долю сына).
      • Примечание: независимо от того, за одного или двух детей заявляется вычет, его сумма не может превышать более 2 000 000 руб. на одного родителя.

        Квартира оформлена только на ребенка

        Право на получение вычета при покупке недвижимости в единоличную собственность ребенка прямо предусмотрено п. 6 ст. 220 НК РФ.

        Василенко М.П. в 2017 году купила и оформила в собственность своего ребенка квартиру. Она сможет получить всю сумму вычета, так как непосредственно несла затраты на покупку.

        Квартира в ипотеке получена ребенком по наследству, платежи по кредиту производит отец

        Нечасто, но возникают ситуации, когда ребенку по наследству переходит недвижимость, находящаяся в ипотеке.

        Встает резонный вопрос, можно ли получить вычет по ипотеке, если за ребенка ее оплачивает отец? Минфин отвечает однозначно – можно (Письмо Минфина России от 07.10.2016 N 03-04-07/58591).

        После того как ребенком, в лице его законного представителя (матери или отца), принимается наследство происходит переоформление кредитного договора на новое лицо, которым выступает мать или отец.

        После переоформления договора родитель сможет обратиться за вычетом в отношении процентов, уплаченных по ипотеке.

        Несовершеннолетним ребенком, в лице его законного представителя (отца), было получено наследство: квартира, находящаяся в ипотеке.

        Данное наследство было принято и обязанность уплаты долга перешла на наследника – ребенка, в лице его представителя.

        После того как договор будет переоформлен на отца он сможет обратиться за вычетом, в отношении процентов, уплаченных по ипотеке.

        Квартира куплена отчимом (мачехой) и оформлена в долевую собственность с ребенком жены (мужа) от первого брака.

        Не получится заявить вычет, если квартира куплена неродным отцом или матерью и оформлена в собственность с ребенком жены (мужа) от первого брака (Определение оренбургского областного суда от 17.12.2015 N 33а-9375/2015).

        Соловьев К.А. вместе с супругой и ее сыном от первого брака, купили и оформили в долевую собственность на троих, квартиру. Так как жена не работает, вычет она получить не сможет. Не получится его получить и отчиму, несмотря на то, что ребенок находится у него на иждивении.

        Квартира оформлена в долевую собственность вместе с совершеннолетним ребенком

        Если квартира была куплена в собственность с совершеннолетним ребенком, то получить вычет за долю ребенка будет нельзя, так как нормой п.6 ст. 220 НК РФ предусмотрена возможность заявления данной льготы только за несовершеннолетних детей.

        Условия получения вычета за ребенка

        Наличие статуса налогового резидента как у родителя, так и у ребенка, за которого заявляется льгота.

        Данное условие связано с тем, что получить вычет может гражданин, пребывающий на территории РФ свыше 183 дней в году.

        Наличие в году, за который заявляется вычет, налогооблагаемых доходов.

        Отсутствие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, лишает родителя права на получение вычета и за себя и за своего ребенка.

        Приобретение жилья на собственные средства.

        Покупка жилой недвижимости за счет государственных средств и пособий (материнского капитала, льготы в виде оплаты стоимости квартиры определенным категориям граждан и т.д.), а также на средства работодателя, лишает гражданина права на вычет, так как реальных затрат по приобретению жилья он не понес.

        Покупка жилья не у взаимозависимых лиц.

        Если жилье было куплено у близких родственников (супруга, детей, родителей, братьев и сестер, а также опекунов и попечителей) в льготе гражданину будет отказано.

        Обратите внимание, что до 2012 года круг взаимозависимых лиц был более широким и включал в себя всех родственников, с которыми гражданин состоял в брачных отношениях, отношениях родства, свойства.

        Более подробно с особенностями заявления вычета по жилью, приобретенному у близких родственников, можно ознакомится на странице «Получение вычета при покупке жилья у родственников».

        Документы, подтверждающие право собственности, должны быть оформлены после 1 января 2014 года.

        Так как возможность получения вычета за ребенка официально было установлена нормами, вступившими в силу с 1 января 2014 года, для получения указанной льготы необходимо, чтобы право на вычет возникло после января 2014 года.

        Право на вычет ранее не было реализовано по другой квартире.

        Если ранее родитель уже получил имущественный вычет по другой квартире, то получить его еще раз, но уже за счет доли ребенка, он не сможет.

        Единственное исключение установлено для ситуации, когда родитель получил вычет по квартире, оформленной в собственность с детьми, но только в отношении своей доли (то, что за детей можно получить он не знал), тогда он может подать уточненные декларации в налоговый орган по месту учета и заявить вычет еще раз – за долю детей.

        Особенности заявления вычета за ребенка

        Ребенок не теряет права на вычет в будущем.

        При получении вычета за долю своего ребенка родитель не лишает его в дальнейшем права на самостоятельное получение вычета за себя (Письмо Минфина России от 09.09.2013 N 03-04-05/37060).

        Вычет может быть получен либо обоими родителями поровну, либо одним из них.

        Нельзя повторно получить вычет за долю ребенка, за которую ранее получил вычет другой родитель (Письмо Минфина России от 03.03.2017 N 03-04-05/12179).

        Способы получения имущественного вычета

        Вычет при покупке жилья может быть получен двумя способами:

      • Через налоговый орган по окончании года, в котором возникло право на льготу.
      • По месту работы – в том же году, в котором возникло право на вычет.
      • Документы для получения вычета за ребенка

      • Декларация по форме 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
      • Справка 2 НДФЛ.
      • Паспорт или его копия.
      • Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган)
      • Заявление о подтверждение права на вычет (при заявлении через работодателя).
      • Заявление о распределении расходов при покупке жилья совместно с ребенком.
      • Свидетельство о рождении ребенка.
      • Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимости.
      • Выписка из ЕГРН и договор купли продажи если приобретено готовое жилье или договор долевого участия и акт приема-передачи, если приобретена новостройка.
      • Документы, подтверждающие расходы: выписка из ЕГРН и договор купли продажи если приобретено готовое жилье или договор долевого участия и акт приема-передачи, если приобретена новостройка.
      • Дополнительно, если вычет заявляется по ипотеке, необходимо будет представить:

      • Кредитный договор и допсоглашения к нему (при наличии).
      • График погашения платежей по ипотеке.
      • Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, выписка с расчетного счета).
      • Срок получения вычета

        При заявлении через налоговый орган, срок, с момента сдачи документов в налоговый орган и до момента получения денег, составляет в среднем около 4: 3 из которых отводятся на камеральную проверку документов и декларации и месяц на перечисление средств Федеральным казначейством.

        При заявлении через работодателя, срок проверки документов и выдачи подтверждения на право получения вычета составляет 1 месяц.

        Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение в 2016-2017 году?

        Опубликовал: admin в Ваш юрист 09.07.2017 0 98 Просмотров

        Довольно часто пенсионеры вынуждены пользоваться платными медицинскими услугами. Ведь объёма услуг, включённых в бесплатный гарантированный государством перечень, зачастую не хватает.

        В России предусмотрена возможность возврата части стоимости дорогостоящего лечения, что может неплохо поддержать семейный бюджет. Положен ли пенсионерам налоговый вычет и как его получить? Ответ на этот вопрос зависит от того, продолжают ли они работать на момент обращения за возвратом.

        Что такое налоговый вычет за лечение?

        Налоговый вычет на лечение входит в группу социальных вычетов. Их могут получить налогоплательщики, которые в период оплаты медицинской помощи имели доходы, облагаемые НДФЛ в размере 13%.

        Максимальный размер медицинского вычета сейчас составляет 120 000 руб. Это значит, что независимо от фактического размера затрат, получить от государства можно сумму не более 15600 руб. (120000 *13%).

        Но данное ограничение не действует в отношении дорогостоящих медицинских услуг, которые содержатся в перечне, утверждённом Правительством. Если медицинская помощь является дорогостоящей и в справке из медицинского учреждения стоит код услуги «02», то можно вернуть налог с учётом полной стоимости лечения.

        Как оформляется возврат? Для этого претенденту на вычет нужно собрать документы для Налоговой инспекции, подтверждающие его расходы на медицинские цели (справку из медучреждения и платёжные документы – чеки, ПКО), а также заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ ().

        К указанным выше документам прилагается заявление по установленной форме, в котором нужно указать реквизиты для перевода назад средств НДФЛ. Это может быть пенсионная карта или сберкнижка.

        Получение вычета неработающими пенсионерами

        В общем случае неработающие пенсионеры НЕ могут получить социальный налоговый вычет. Ведь они не имеют доходов, которые облагаются по ставке НДФЛ 13%. Согласно действующему законодательству пенсия в России освобождается от налогообложения.

        Но если пенсионер работал в том периоде, в котором ему потребовалась платная медицинская помощь, то возврат оформить можно.

        Например, гражданка Петрова вышла на пенсию в 2013 году. В 2012 году она приобрела медицинские препараты на сумму 35000 руб. За 2012 год она получила зарплату на предприятии в размере 300 тыс.руб. (25000 руб. в месяц).

        Удержанный НДФЛ с указанного вознаграждения составил 39000 руб. (300000*13%), что даёт ей право на оформление вычета. Потраченная сумма 35000 руб. меньше лимита в 120000 руб. Соответственно, её можно учесть в полном объёме. Размер вычета составит 4550 руб. (35000*13%).

        Некоторые неработающие пенсионеры имеют доходы, которые облагаются НДФЛ. Наиболее распространёнными являются следующие источники пополнения семейного бюджета:

      • сдача квартиры в аренду (официальная);
      • продажа машины или квартиры, которые находились в собственности менее 3 лет;
      • получение пенсии не из бюджета ПФР.
      • Наличие таких источников доходов позволяет им претендовать на получение налогового вычета от государства, либо уменьшит налогооблагаемую базу за счёт расходов на медицинские цели.

        Например, пенсионер Федоренко продал машину в 2015 году за 300000 руб. (купил её он за 200 000 руб. в 2014 году). В том же году он оплатил стоматологические услуги стоимостью 40 000 руб. Налогооблагаемая база в данном случае будет рассчитываться следующим образом: (300 000 – 200 000) 40 000 = 60000 руб. Размер НДФЛ составит 7800 руб. Если бы Федоренко не применил медицинский налоговый вычет, то он должен был перечислить в бюджет 13 000 руб.

        Стоит учитывать, что вычет может оформить не только сам пенсионер, но и его ближайшие родственники. В их числе сын или дочь, а также супруг(а).

        Оформление возврата происходит в общем порядке. К стандартному пакету документов для ФНС нужно приложить документы, подтверждающие родство.

        Нужно также учесть, что справка из медицинского учреждения о размере понесённых расходов должна быть сделана на имя родственника, оформляющего возврат НДФЛ.

        Получение вычета работающими пенсионерами

        Многие пенсионеры после выхода на заслуженный отдых продолжают трудиться. Для работающих пенсионеров нет никаких барьеров для получения вычета. Стоит отметить, что речь идёт об официальном трудоустройстве, которое предполагает удержание и перечисление в бюджет работодателем НДФЛ 13%.

        Порядок получения вычета на медицинские цели для трудоустроенных пенсионеров ничем не отличается от порядка, действующего в отношении наёмных работников. В предоставляемой в налоговую службу декларации не нужно указывать размер пенсии, а только налогооблагаемые доходы.

        Важно учитывать, что сумма возврата не может превышать размер уплаченного НДФЛ.

        Например, пенсионер Алферов перенёс хирургическую операцию на желудке, стоимостью 350 000 руб. Его заработная плата составляет 18000 руб. ежемесячно, пенсия – 12 000 руб. Размер НДФЛ, удержанного с Алферова за год, составил 28080 руб. (18000*13%).

        Хирургическая операция относится к дорогостоящему лечению, значит, расходы на неё учитываются без применения лимита в 120 000 руб. С суммы 350 000 руб. полагается возврат 45500 руб., но Алферов заплатил НДФЛ всего 28080 руб. Поэтому он вправе вернуть только эту меньшую сумму.

        Таким образом, для получения медицинского налогового вычета требуется, чтобы у пенсионера имелись доходы, облагаемые по ставке 13%. Это могут быть как поступления от основной работы, так и от альтернативных источников (например, сдачи имущества в аренду). Вычет за неработающего пенсионера могут оформить его ближайшие родственники.

        Максимальный размер вычета на медицину в общем случае составляет 15600 руб. Если речь идет о дорогостоящем лечении, то размер возвращенных средств ограничен только размером удержанного за год НДФЛ.

        Может ли пенсионер получить налоговый вычет за лечение в 2016-2017 году?

        Как получить налоговый вычет на лечение в 2017 году

        Россияне все чаще заявляют о праве на получение социальных налоговых вычетов. Например, вычетом на лечение пользуются в несколько раз меньше по сравнению с вычетом на покупку жилья.

        Все же порядка 600 тысяч граждан заявили об этом праве в 2016 году. Какую сумму компенсации можно получить в итоге и как это сделать вы узнаете из нашей статьи.

        Для начала обратимся к статистике и узнаем какую же долю вычета на лечение составляют в общей сумме социальных налоговых вычетов которые граждане заявили в 2016 году. И увидим, что по сравнению с вычетами на покупку-продажу жилья (895 млрд.руб.), выходит не такая уж большая сумма округленно 38 млрд. руб. Все говорит о том, что граждане России слабо информированы в области социального обеспечения в медицинской сфере.

        Социальный налоговый вычет на лечение

        Налоговый вычет на лечение – это компенсация или возврат государством части средств граждан, затраченных на лечение, регламентируется статьей 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

        Бывает два вида вычетов:

      • на обычное лечение;
      • на дорогостоящее лечение (дорогие препараты).
      • Принципиальная разница между ними заключается в размере вычета:

        • вычет на обычное лечение ограничен суммой 120 тыс. руб. в год (заявлять можно ежегодно);
        • у дорогостоящего вычета нет ограничения по суммам.

        Чтобы разобраться каким вычетом воспользоваться именно вам нужно обратиться к регламентам постановления правительства РФ от 19.03.2001 № 201. В нем вы сможете найти всю информацию по медикаментам и остальным нюансам.

        Условия на обычное лечение

        Условия на дорогостоящее лечение

        Услуги оказываются для своего лечения

        Расходные медицинские материалы были куплены в процессе дорогостоящего лечения из Перечней медицинских услуг, при оплате за которые планируется вычет

        Услуги оказываются для лечения супруги(супруга), своих отца(матери) или своих несовершеннолетних детей (до 18 лет)

        Медицинская организация не имеет в наличии указанными медикаментами(расходными материалами) и их закупка предусматривается договором на лечение за средства пациента (или лица, оплачивающего лечение)

        Медицинские препараты назначены гражданину или его супруге(супругу) родителям, а также детям до 18 лет

        Имеется справка из медицинского учреждения которая подтверждает что дорогостоящие расходные материалы были необходимы пациенту для проведения дорогостоящего лечения

        Взносы по договорам добровольного личного страхования гражданина со страховыми организациями, а также по страховым договорам супруга(супруги), отца(матери) и своих несовершеннолетних детей

        Гражданин получил в медучреждении «Справку об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы» с кодом 2

        Для определения к какому виду лечения относиться ваше, нужно в «Справке об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы» найти графу с кодом оказываемых услуг где:

      • код «1» – обычное лечение;
      • код «2» – дорогостоящее лечение.
      • Образец медицинской справки Форма «Справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы» и порядок ее выдачи налогоплательщикам (приказ ФНС России и Минздрава России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256)

        Пример расчета

        В 2016 г. Пупкин И.И. получал зарплату в размере 25 000 рублей и в итоге заплатил 39 000 рублей подоходного налога за год.

        В этом же году ему была необходима сложная операция на позвоночнике стоимостью 370 000 рублей, которую ему порекомендовали сделать в одной из российских медклиник.

        В январе 2017 г. Пупкин И.И. собрал для оформления весь пакет документов, нужный для получения вычета по расходам на лечение, и отнес для предъявления в его налоговый орган по месту жительства(регистрации). Поскольку «Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга» отнесена к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не действует ограничение в 120 000 рублей размер вычета может составить 35 100 рублей:

      • 370 000 рублей (стоимость операции) × 13% = 48 100(максимальная компенсация за операцию)
      • Однако по закону для возврата налогоплательщику положено лишь сумма его уплаченных подоходных налогов, а это 39 000 рублей. Меньше можно больше нельзя.

        Что требуется для получения налогового вычета на лечение в 2017 году

        Список необходимых документов для предоставления в налоговую инспекцию:

      • Налоговая декларация;
      • Справка из бухгалтерии о суммах начисленных и удержанных налогов;
      • Копии документов подтверждающее родство:
        • если лечение делалось вашему несовершеннолетнему ребенку (Свидетельство о рождении);
        • если супругу(супруге) (Свидетельство регистрации брака);
        • если лечили родителей (свидетельство о рождении заявителя).
        • комплект документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета:
          • договор на оказание услуг с медучреждением;
          • оригинал справки об оплате медицинских услуг (образец справки для ознакомления можете скачать выше), выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;
          • Справки в которых должно быть указано что для необходимого лечения больному (либо тому, кто оплачивал лечение) нужно за свой счет купить дорогостоящие медикаменты, указанные в договоре на оказание медицинских услуг с медучреждением (для случаев если возмещение производиться коду «2» с применением дорогостоящих расходных материалов);
          • если заявитель для лечения был направлен в санаторно-курортное учреждения, то необходим корешок санаторно-курортной путёвки;
          • все другие дополнительные платежные документы, которые подтверждают факт расходов заявителя на лечение или покупку препаратов (контрольно-кассовые чеки, приходно-контрольные ордера, товарные накладные и т.п.);
          • Заявление установленного образца в котором заполнить платежные реквизиты для перечесления вычета).
          • Образец заполненного заявления на налоговый вычет за лечение

            Порядок действий при получении вычета по шагам

          • Собираете пакет документов (указаны выше), которые подтверждают ваше законное право на получение социального возмещения (включая санаторно-курортное);
          • Идете в бухгалтерию своего работодателя и запрашиваете справку с суммами удержанных и уплаченных налогов за с прошедший год;
          • Подготавливаете копии документов в соответствии со списком выше;
          • Заполняете налоговую декларацию по прошествии года, в котором было оплачено лечение или покупались медикаменты;
          • Скачиваете распечатываете и заполняете бланк заявления для получения налогового возмещения (ссылка на бланк дана выше);
          • Отправляетесь в налоговый орган по месту вашего жительства со всеми собранными документами и заполненным заявлением, и декларацией(оригиналы).
          • Для возмещения затрат на лечение по договорам добровольного медицинского страхования нужны копии документов:

          • сам договор добровольного страхования или страхового медицинского полиса;
          • квитанция или кассовый чек на получение страхового взноса(премии);
          • подлинник рецептурного бланка с обязательной отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» (форма №107-1/у со штампом);
          • копии платежных документов, которые подтверждают факт приобретения медикаментов в соответствии с рецептом врача (рецептурный бланк).
          • Вычет за обучение

            Обучение детей

            Родители могут получить вычет за обучение ребенка в институте, школе, языковых курсах, автошколе и т.д. Для этого необходимо заполнить 3-НДФЛ …

            Личное обучение

            Налоговый вычет за обучение – это возврат 13% денежных средств, потраченных на оплату обучения в школе, ВУЗе, автошколе и т.д. Это реальная возможность сэкономить на платном образовании.

            Содержание

            Кто имеет право на получение вычета на обучение?

            Физическое лицо, желающее получить вычет, должно отвечать следующим признакам:

          • быть официально трудоустроенным;
          • лично оплатить расходы на обучение (при оплате обучения за счет средств предприятия или иных третьих лиц вычет не положен).
          • Налогоплательщик может получить вычет с расходов на:

          • свое обучение;
          • обучение детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;
          • обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
          • Внимание: Перечень родственников, за которых можно получить вычет ограничен данным списком, соответственно, получить вычет за обучение супруги (-а) нельзя.
            В соответствии с Письмом Минфина РФ от 17.04.2014 №03-04-05/17785.

            Максимальный размер вычета на обучение

            Размер налогового вычета составляет 13% от расходов на обучение за год, но имеет ограничения:

            1. при оплате своего обучения, обучения брата и сестры. Сумма расходов — не более 120 тыс. рублей в год. Обучение может быть очным, заочным или вечерним: любая форма. Таким образом, за 1 год обучения можно вернуть максимум 15 600 рублей;
            2. при оплате обучения своих детей или подопечных в возрасте до 24 лет по ОЧНОЙ форме обучения. Сумма расходов — не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей). Таким образом, как один родитель может оформить вычет, но учесть не более 50 тыс. рублей на одного ребенка, так и два родителя, разделив сумму расходов в любой пропорции. Если образование получают 2 ребенка, то на каждого по 50 тыс. рублей и т.д. Таким образом, за 1 год обучения можно вернуть максимум 6 500 рублей на 1 ребенка. Родители не теряют право на вычет, даже если ребенок работает.
              В соответствии с Письмом Минфина РФ от 19.04.2013;
            3. размер вычета не может превышать сумму налога, удержанного с доходов налогоплательщика в течение года;
            4. вычет в настоящем году можно оформить за три предшествующих года, т.е. в 2016 году можно получить вычеты за 2013, 2014, 2015 годы, оформив соответственно 3 декларации;
            5. оформление налогового вычета происходит за предшествующие три года, т.е. вычет за 2016 год нельзя получить в течение 2016 года, а только с начала 2015, если Вы хотите оформить вычет через налоговую инспекцию и получить вычет в полном размере единовременно.
            6. Как получить налоговый вычет на обучение?

              Выполните следующие действия:

            7. Собери ряд документов по месту работы и учебы по списку;
            8. Оформи налоговую декларацию 3-НДФЛ (оформление вычета на обучение специалистом ВсеВычеты.Ру);
            9. Заполни заявление на предоставление вычета на обучение;
            10. Сдай комплект документов в налоговую инспекцию по окончанию календарного года (не учебного).

            Остаток социального вычета на обучение, который не удалось забрать из бюджета (налоговый вычет больше, чем уплаченная за год сумма налога), сгорает, он не переносится на следующий год, как при имущественном вычете.

            Совет:

            Если зарплаты одного родителя не хватает, чтоб забрать весь налоговый вычет, оформите оставшуюся сумму на второго родителя.

            Список документов для оформления вычета на обучение

            Для оформления вычета налогоплательщик должен прийти в налоговую инспекцию со следующим пакетом документов:

          • декларация 3-НДФЛ (заказать оформление на «ВсеВычеты.Ру»);
          • паспорт;
          • справка 2-НДФЛ за каждый год;
          • заявление о возврате НДФЛ;
          • договор на обучение;
          • Вычет за лечение ребенка в 2014 году